Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами

Показатели	Номер строки	Код строки по бух.балансу	Сумма, тыс. руб.		Измене-ние,
			на начало года	на конец года	тыс. руб.(+,-)
1	2	3	4	5	6
Наличие собственных оборотных средств	01	по расчету (стр. 07 табл.2.4)	2 469	3 066	+597
Запасы	02	210	10 441	8 677	-1 764
Дебиторская задолженность покупателей за товары, работы и услуги	03	241	4 576	7 781	+3 205
Авансы выданные	04	234 + 245	–	–	–
Итого (стр.02+стр.03+стр.04)	05		15 017	16458	+1 441
Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты	06	610	14 500	16560	+2 060
Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги	07	621	1 283	1 975	+692
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков	08	620	2 382	5 585	+3 203
Итого (стр.06+стр.07+стр.08)	09		18 165	24120	+5 955
Запасы и затраты, не прокредитованные банком (стр. 05 – стр. 09)	10		-3 148	-7 662	-4 514
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и кредиторской задолженности (стр. 01 – стр. 10)	11		5 617	10728	+5 111

Данные таблицы 2.5 показывают, что за анализируемый период предприятие увеличило объем собственных оборотных средств на 597 тыс. рублей при значительном росте авансов, полученных от покупателей и заказчиков (предоплата возможных услуг) на 3 203 тыс. рублей, а также кредиторской задолженности за товары, работы и услуги на 692 тыс. рублей.

При этом к концу отчетного года у предприятия имеется излишек собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и кредиторской задолженности на сумму 10 728 тыс. рублей, что значительно превышает данный показатель в начале отчетного года (5 617 тыс. рублей). Данная ситуация свидетельствует об устойчивом финансовом положении предприятия.

4. Анализ использования оборотных средств

Финансовое положение предприятия непосредственно зависит того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

Уровень использования оборотного капитала характеризуют показатели:

1. Коэффициент оборачиваемости показывает число оборотов, совершенных оборотными средствами за отчетный период. Можно также интерпретировать как размер выручки от продаж в расчете на рубль авансированных в производство основных средств:

,

где В – выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей;

–средняя стоимость оборотных средств за анализируемый период (год), которая определяется как средняя величина на начало и конец года.

2. Длительность одного оборота в днях, отражает время, в течение которого оборотные средства принимают денежную форму в процессе продажи продукции (работ, услуг) в отчетном периоде:

Д_О =,

где Д – число дней в отчетном периоде (год – 360, квартал – 90, месяц – 30).

3. Коэффициент закрепления оборотных средств показывает величину оборотных средств на один рубль реализованной продукции:

К_ЗО =

Количественное исчисление показателей оборачиваемости производится по данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках». Для этих целей составим аналитическую таблицу 2.6.

Таблица 2.6