- •Задание 1.1 Оценка надежности системы учета и системы внутреннего контроля организации в процессе аудиторской проверки
- •Заполнить тест оценки надежности системы бухгалтерского учета, оценки неотъемлемого риска аудируемой организации. Для этого:
- •Заполнить тест оценки надежности системы внутреннего контроля аудируемой организации. Для этого:
- •Задание 1.2. Расчет общего уровня существенности
-
Заполнить тест оценки надежности системы внутреннего контроля аудируемой организации. Для этого:
скопировать таблицы 3, 4 в рабочую директорию [Ваша фамилия] ППП Microsoft Excel (Лист 2), заполнить графу 4, рассчитать средствами Microsoft Excel итог по графе 4.
В строке «Количественная ОНСВК» рассчитать средствами Microsoft Excel количественную оценку надежности системы внутреннего контроля по формуле:
ОНСВК = s/S *100, где
s - итоговая сумма проставленных баллов
S – максимально возможная сумма баллов.
Сохранить и напечатать заполненный тест.
Таблица 3 – Тест для оценки надежности системы внутреннего контроля
|
Оцениваемая характеристика СВК |
возможные качественные оценки |
Возможный балл |
Оценка |
Мак- симум |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
уровень профессиональной компетенции главного бухгалтера |
Высокий/ средний/ низкий |
8-10/ 5-8/ 1-3 |
|
10 |
|
наличие службы внутреннего аудита |
есть/ частично/ нет |
5-10 /1-5/ 0 |
|
10 |
|
наличие ответственного за налоговую отчетность |
Есть/ частично/ нет |
8-10/ 3-5/ 0 |
|
10 |
|
учет рекомендаций аудиторов в предыдущие периоды |
да/ не всегда/ нет |
8-10/ 3-5/ 0 |
|
10 |
|
наличие учетной политики с раскрытием методов учета |
полным/ частичным/ не раскрытым |
8-10/ 3-5/ 0 |
|
10 |
|
наличие в учетной политике противоречий |
отсутствие/ несуществ./ существенных |
8-10/ 3-5/ 0 |
|
10 |
|
наличие графика документооборота |
есть/ частично/ нет |
8-10/ 3-5/ 0 |
|
10 |
|
наличие должностных инструкций |
есть все/ есть частично/ нет |
8-10/ 3-5/ 0 |
|
10 |
|
налоговый учет организован на основании |
Регистров БУ/ регистров НУ/ Смешанно |
1-5/ 8-10/ 5-10 |
|
10 |
|
Хозяйственные операции своевременно Регистрируются |
всегда/ не всегда/ нет |
8-10/ 3-5/ 0 |
|
10 |
|
ведение раздельного учета для отдельных видов деятельности |
да/ не всегда/ нет |
8-10/ 5-7/ 0 |
|
10 |
|
наличие графиков проведения инвентаризаций |
есть/ частично/ нет |
8-10/ 5-7/ 0 |
|
10 |
|
соблюдение графиков инвентаризации |
всегда/ не всегда/ нет |
8-10/ 3-5/ 0 |
|
10 |
|
порядок хранения документации |
Хороший/ средний/ плохой |
8-10/ 4-7/ 0 |
|
10 |
|
Способ ведения учета |
автоматический/ смешанный/ ручной |
8-10/ 5-8/ 1-5 |
|
10 |
|
тип используемой программы автоматизированного учета |
лицензированный/ собств.разработанный./ нелицензированный |
8-10/ 5-7/ 1-3 |
|
10 |
|
Степень охвата учета автоматизированной системой учета |
вся сист.управл/ сист.учета/ отд.участки |
8-10/ 5-8/ 1-5 |
|
10 |
|
соблюдение порядка подготовки и сдачи отчетности |
да/ частично/ нет |
8-10/ 3-5/ 0 |
|
10 |
|
система внутреннего контроля |
организована/ частично действует/ нет |
8-10/ 5-8/ 0 |
|
10 |
|
ревизионная комиссия |
действует/ формально существует/ отсутствует |
8-10/ 3-5/ 0 |
|
10 |
|
наличие договоров с МОЛ |
есть/ частично/ нет |
8-10/ 3-7/ 0 |
|
10 |
|
наличие приказа на получение наличных денег из кассы |
есть/ частично/ нет |
8-10/ 3-7/ 0 |
|
10 |
|
ИТОГО |
|
|
|
220 |
|
КОЛИЧЕСТВЕННАЯ ОНСВК в % |
0 |
На основе исчисленной количественной оценки надежности системы внутреннего контроля (ОНСВК), используя данные таблицы 4, определить качественную ОНСВК аудируемой организации
Таблица 4 – Качественная оценка системы внутреннего контроля
аудируемой организации
|
Количественная ОНСВК в % |
Качественная ОНСВК |
|
0 - 20 |
Низкая |
|
21 - 40 |
ниже средней |
|
41 - 60 |
Средний |
|
61 - 80 |
Выше средней |
|
81 – 100 |
Высокая |
Результат оценки отразить в таблице путем выделения цветом соответствующей строки.
Сохранить и напечатать заполненный тест.