6 курс / Компьютерные информационные системы в аудите / Лаб / Лаб 4

Задание 2.1. Формирование ответов на вопросы клиентов, поступающие в аудиторскую фирму.

Выполнение задания предполагает работу с информационной справочной системой «Консультант плюс» для поиска документов, необходимых для формирования ответов на вопросы клиентов:

Вопрос 1. Какова разница в амортизации методом уменьшаемого остатка для основных средств и для нематериальных активов?

Первоначальная стоимость основного средства, поступившего в ноябре 2011 года, составляет 20000 руб., срок полезного использования 20 месяцев. Балансовая стоимость нематериального актива, поступившего в ноябре 2011 года, 20000 руб., срок полезного использования 20 мес.

Рассчитайте средствами Microsoft Excel сумму амортизационных отчислений по объекту основных средств и нематериальных активов за декабрь 2011 г. – март 2012 г., заполните таблицу 1

Таблица 1

Таблица амортизационных отчислений за декабрь 2011 г. – март 2012 г.

Объект	Декабрь 2011г.	Январь 2012 г.	Февраль 2012 г.	Март 2012 г.
Основное средство
Нематериальный актив

Вопрос 2. На каком счете учитывается сумма НДС, выделенная в сопроводительных документах ТМЦ или оказанной услуги, если счет-фактура отсутствует. Какие проводки должны быть сделаны в случае, если в накладной стоимость поступивших материалов 59000 руб. (в т.ч. 9000 руб. НДС), а счета-фактуры поставщик не представил?

Вопрос 3. Как отражается в учете и отчетности организации за 2011 г. выплата материальной помощи работнику в сумме 54 000 руб. (из них 50 000 руб. в связи с рождением ребенка), производимая за счет чистой прибыли организации по решению ее участников?

Организация относится к III классу профессионального риска, страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для этого класса равен 0,4%.

Вопрос 4. В декабре 2011г. после ликвидации объекта основных средств были оприходованы запасные части на сумму 10000 руб.

В марте 2012 г. Эти запасные части были проданы 11800 руб. Правильно ли, что финансовый результат по этой операции в целях бухгалтерского учета и налогового учета равен 0?

Вопрос 5. В январе 2012 года организация получила кредит 1000000 руб. по ставке 18% годовых. За 1-ый квартал кредит не погашался, начислялись проценты по кредиту. Какие расходы должны быть учтены в первом квартале и какими проводками должны быть отражены расчеты по этому кредиту с учетом требований ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль»?

Вопрос 6. Как отразить в учете торговой организации получение товара от поставщика, если при приемке товара обнаружен брак? Договорная стоимость указанного товара равна 59 000 руб., включая НДС 9000 руб.

Вопрос 7. Для объекта основных средств, первоначальная стоимость которого 180000 руб., срок полезного использования установлен в бухгалтерском учете 30 месяцев, а в налоговом 40 месяцев, способ начисления амортизации - линейный. Какими бухгалтерскими записями будут отражаться возникающие разницы в начисляемой амортизации в течение первых 30 месяцев, и в месяцах с 31-го по 40-ой?

Расчет возникающих разниц произвести средствами Microsoft Excel

Вопрос 8. Включается ли в доход сотрудников стоимость оплачиваемой предприятием квартиры для сотрудника?

Вопрос 9. Как отражаются в учете организации операции, связанные с начислением заработной платы, а также с исчислением и удержанием НДФЛ в отношении работника, принимавшего участие в работах по ликвидации последствий чернобыльской катастрофы в 1988 - 1990 гг.? Должностной оклад работника - 21 000 руб.