2.4. Техника открытия и ведения счетов юридических лиц – нерезидентов в иностранной валюте и в рублях.

Согласно Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» нерезиденты – юридические лица вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках. Законодательством Российской Федерации не предусмотрено требования о наличии у юридического лица – нерезидента постоянного представительства или филиала на территории Российской Федерации для открытия текущего валютного счета в уполномоченном банке.

В настоящее время с конца 2006 г. действует Инструкция ЦБ РФ от 14 сентября 2006 г. №28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

Для открытия расчетного счета в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации юридическому лицу – нерезиденту, в том числе корреспондентского счета кредитной организации – нерезидента, в банк представляются:

а) документы, подтверждающие правовой статус юридического лица – нерезидента по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица – нерезидента;

б) карточку с образцами подписей и оттиском печати; для открытия корреспондентского счета нерезиденту банк вправе принять вместо карточки альбом образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться корреспондентским счетом;

в) лицензии (разрешения) выданные юридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае, если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

г) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственной подписи;

д) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

е) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

Для открытия юридическому лицу – нерезиденту счета по депозиту в банк представляются документы, подтверждающие правовой статус юридического лица – нерезидента по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица – нерезидента.

Документы, представляемые при открытии банковского счета, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на русский язык, заверенным в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Документы, представленные нерезидентами в уполномоченный банк при открытии банковских счетов в соответствии с нормативными актами Банка России, должны быть легализованы в установленном порядке, если иное не предусмотрено законодательством РФ или положениями двусторонних или многосторонних соглашений, отменяющих или упрощающих процедуру легализации.

Консульская легализация заключается в подтверждении соответствия документов законодательству государства их происхождения.

К международному соглашению, отменяющему легализацию иностранных официальных документов, относится Гаагская конвенция от 3 октября 1961 г., к которой Россия присоединилась 31.05.1992г.

Под легализацией (в смысле Гаагской конвенции) понимается формальность, которой дипломатические или консульские органы (посольства, консульства) страны, на территории которой документ должен быть представлен, находящиеся в стране происхождения документа, или дипломатические, консульские органы страны происхождения документа, находящиеся на территории страны, куда документ представляется, удостоверяют подлинность подписи, качество, в котором действовало лицо, подписавшее документ, (ст. 2 Конвенции). Единственная формальность, которая может быть потребована для документов, исходящих из стран – участниц Гаагской конвенции – свидетельство (Apostile), предусмотренное Конвенцией и выдаваемое компетентным органом государства, от которого исходит документ (ст. 3,4 Конвенции).

Таким образом, нерезиденты из стран – участниц Гаагской конвенции представляют в уполномоченные банки документы, удостоверенные путем проставления апостиля, и дополнительно легализация этих документов не требуется.

Свидетельство (Apostile) ставится на самом документе или на добавочном листе. Оно должно соответствовать установленному образцу им может быть составлено на официальном языке выдавшего его органа власти. Фигурирующие в нем формулировки могут быть даны и на втором языке. Заголовок «Apostile (Convention de la Haye 5 octobre 1961)» должен быть указан на французском языке.

Документы клиента, на которые распространяется действие взаимных Договоров о правовой помощи или Минской конвенции от 22 января 1993 г. «О правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам», выданные официальными властями одной договаривающейся стороны, рассматриваются как официальные и пользуются на территории другой договаривающейся стороны доказательной силой официальных документов без какого-либо удостоверения, т.е. без легализации. Копии документов, представленные в банк, удостоверяются нотариально. Однако банк имеет право требовать от клиентов проставления удостоверительных надписей в посольствах или консульствах их стран или подачи дополнительных документов, подтверждающих платежеспособность и статус заявителей.

Как уже было отмечено, юридические лица – нерезиденты могут открывать валютные счета только в уполномоченных банках.

Источниками поступления валютных средств на счета юридических лиц – нерезидентов являются:

• средства, переведенные, ввезенные или присланные из-за границы;

• поступления от резидентов и нерезидентов за реализованные на территории РФ товары и услуги в том случае, если есть разрешение;

• средства, поступающие в погашение обязательств перед владельцами счета;

• проценты, уплачиваемые уполномоченными банками;

• поступления со счетов других нерезидентов в уполномоченных банках при наличии контракта;

• доходы от инвестиций на территории России в установленных законом случаях.

Средства со счета могут использоваться на:

• приобретение товаров и услуг на территории РФ;

• оплату обязательств перед резидентами и нерезидентами (по договору, контракту);

• размещение в срочные вклады;

• инвестиции на территории России.

Средства со счетов в уполномоченных банках могут быть свободно переведены за границу или проданы уполномоченному банку за рубли по курсу ЦБ РФ.

Режим ведения валютных счетов инопредставительств и фирм предусматривает выдачу наличной иностранной валюты на представительские расходы. Размер месячных лимитов на выдачу наличной валюты согласовывается с банком.

Согласно Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ нерезиденты имеют право без ограничений использовать валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета в уполномоченных банках, а аткже нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов в уполномоченных банках на свои счета в банках за пределами территории Российской Федерации.

По счетам нерезидентов в валюте РФ чаще всего могут осуществляться следующие операции:

1. расчеты и переводы при предоставлении нерезидентами кредитов и займов в валюте РФ резидентам;

2. расчеты и переводы при получении нерезидентами кредитов и займов в валюте РФ от резидентов;

3. расчеты и переводы по операциям с внутренними ценными бумагами.

До 1 июля 2006 г. указанные выше операции осуществлялись согласно Закону РФ от 10 декабря 2003 г. № 173-Фз «О валютном регулировании и валютном контроле» только с использованием специальных счетов, в период с 1 июля 2006 г. до 1 января 2007 г. можно было для этих расчетов использовать как специальные счета в валюте РФ, так и счета, не являющиеся специальными. С 1 января 2007 г. использование специальных счетов отменено совсем.

Нерезиденты осуществляют расчеты наличной валютой РФ с использованием банковских счетов в валюте РФ, отрытых в уполномоченных банках.

При осуществлении расчетов наличной валютой РФ нерезиденты обязаны соблюдать порядок расчетов наличными деньгами, установленный для резидентов законодательством Российской Федерации, включая предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, установленный Банком России.