Предъявить
документыПодать заявление
Указать
полное наименование, юридический адрес,
телефон, факс, телекс с подписями
руководителя и главного бухгалтера,
печатью
Копии учредительных
документов (устава, учредительного
договора) копию
свидетельства о регистрации карточку
с образцами подписей и оттиском печати
(2 экз.)
свидетельство из
налоговой инспекции
Банк
осуществляет
Рассмотрение
и изучениедокументов
Принятие
решения об открытии счета и присвоениеномера счету
Заключение
договора (соглашения) обобслуживании
Рис. 2.2. Общая схема открытия валютного счета в уполномоченном б
Открытие банковского счета завершается, а банковский счет является открытым с внесением записи об открытии банковского счета в Книгу регистрации открытых счетов, которая должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора.
Номер счета состоит из четырех частей: балансовой, которая берется из Плана счетов бухгалтерского учета, кода валюты, номера символа и порядкового номера клиента. (Пример: 40702 840 80000 016 0001)
В настоящее время юридическим лицам – резидентам уполномоченные банки на основании договора банковского счета открывают текущий валютный счет и одновременно транзитный валютный счет.
В тарифах коммерческого банка может предусматриваться плата за открытие валютного счета. Клиент в течение установленного срока с момента открытия счета должен оплатить эту операцию. Возможны различные варианты взимания комиссионного вознаграждения:
если у клиента в течение этого срока были какие-либо поступления на его текущий счет, то операционист может списать с этого счета необходимую по тарифу сумму в доходы банка
Д-т 40702840 «Коммерческие организации»
К-т 70107810 «Другие доходы»
при наличии у клиента рублевого счета в том же банке, где открывается валютный счет, операционист может списать с данного счета рублевый эквивалент валютного комиссионного вознаграждения в доходы банка;
если у клиента есть валютный или рублевый счет в другом банке, то ему выставляется «Счет на оплату открытия счета», который он оплачивает в другом банке;
клиент, используя «Объявление на взнос наличными», вносит эквивалент в рублях за открытие валютного счета сразу на счет «Доходы банка».
По каждому открытому валютному счету юридического лица – резидента банком формируется юридическое дело.
Юридические дела хранятся банком в течение всего срока действия договора банковского счета, а после прекращения отношений с клиентом - в течение срока, установленного законодательством Российской Федерации.
2.2. Режимы ведения валютных счетов юридических лиц – резидентов
Под режимом ведения счета понимается порядок осуществления операций по счету, т.е. источники поступления средств на счет и направления расходования этих средств.
Согласно Инструкции ЦБ РФ от 30.03.2004 №111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» на транзитныйвалютный счет уполномоченным банкомзачисляютсяв полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента, за исключением следующих денежных средств, зачисляемых на текущий валютный счет:
а) денежных средств, поступающих с одного текущего валютного счета резидента, открытого в уполномоченном банке, на другой текущий валютный счет этого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;
б) денежных средств, поступающих от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними договорам;
в) денежных средств, поступающих с текущего валютного счета одного резидента на текущий валютный счет другого резидента, открытых в одном уполномоченном банке.
С транзитного валютного счета денежные средства списываются:
для осуществления продажи иностранной валюты;
для оплаты таких расходов и платежей, как:
а) транспортировки, страхования и экспедирования грузов;
б) вывозных таможенных пошлин, а также таможенных сборов;
в) комиссионного вознаграждения кредитной организации, а также оплата исполнения или функций агентов валютного контроля.
До 1 января 2007 года указанные в п.2 расходы осуществлялись с транзитного валютного счета с целью уменьшения подлежащей обязательной продаже суммы валютной выручки. Теперь, когда обязательная продажа отменена, эти расходы можно списывать с текущего валютного счета.
для зачисления на текущий валютный счет резидента в этом уполномоченном банке или на текущий валютный счет этого резидента (с предварительным зачислением на транзитный валютный счет), открытый в другом уполномоченном банке поступлений иностранной валюты, не подлежащих продаже или оставшихся после продажи валюты;
Для возврата ошибочно поступивших в пользу резидента денежных средств, если до их списания с транзитного валютного счета резидента в уполномоченный банк поступил один из следующих документов:
а) распоряжение резидента - владельца счета о переводе этих денежных средств на другой транзитный валютный счет этого резидента, в том числе в другом уполномоченном банке, либо о возврате этих денежных средств плательщику ввиду их ошибочного перечисления;
б) сообщение от банка-корреспондента о возврате этих денежных средств плательщику ввиду их ошибочного перечисления, если в договоре банковского счета, заключенном уполномоченным банком с резидентом - владельцем счета, предусмотрены соответствующие условия списания денежных средств с транзитного валютного счета.
На текущий валютный счет резидента на основании его поручения уполномоченный банк зачисляет следующие суммы в иностранной валюте:
остающиеся в распоряжении клиента на транзитном счета после осуществления продажи части валютной выручки (если такая производится);
2.Поступления в виде авансовых платежей (предварительной оплаты) по неисполненным импортным контрактам. Основанием для зачисления уполномоченным банком на текущий валютный счет резидента иностранной валюты, поступившей от нерезидента в виде возврата авансового платежа (предварительной оплаты) по неисполненным контрактам, является заявление резидента об осуществленном им ранее платеже в иностранной валюте с его текущего валютного счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером резидента (лицами, их замещающими). Указанное заявление должно быть заверено уполномоченным банком, с текущего валютного счета в котором был осуществлен платеж, и предоставлено резидентом в уполномоченный банк, в котором на транзитный валютный счет зачислены поступления, предусмотренные настоящим подпунктом.
3.В полном объеме поступления с текущих валютных счетов резидентов в пользу посреднических организаций в оплату стоимости импортируемых товаров (при условии представления банку подтверждающих документов).
Напомним, что согласно Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (статья 9) валютные операции между резидентами запрещены, за некоторым исключением (об этом уже говорили в теме 1 в вопросе3).
Все расчеты между юридическими лицами – резидентами в иностранной валюте производятся на основании заключенных между ними договоров (контрактов). Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.
Платежи в иностранной валюте в погашение (обеспечение) привлекаемых от уполномоченных банков и нерезидентов кредитов осуществляются клиентом со своего текущего валютного счета в банке.
Конверсия средств на счете в другую валюту производится при выполнении платежных поручений клиента или зачислении средств на счет по правилам, установленным банком.
Продажа клиентом средств в иностранной валюте за рубли с его текущего валютного счета осуществляется по согласованно у курсу рубля на основании отдельного договора с клиентом.
Суммы, находящиеся на текущих валютных счетах, по распоряжению владельца могут быть:
Переведены за границу в принятой банковской форме по экспортно-импортным операциям владельца счета, соответствующим целям и задачам его деятельности;
Перечислены на счета внешнеторговых и других внешнеэкономических организаций для последующего перевода за границу в уплату импортируемых товаров (работ, услуг);
Перечислены на текущие валютные счета других российских предприятий;
Перечислены на текущие валютные счета совместных предприятий (СП), находящихся на территории РФ, в оплату товаров, услуг, выполняемых этими СП;
Использованы на оплату задолженности по кредитам в инвалюте, полученным в банке, банковской комиссии, почтово-телефонных расходов, командировочных расходов в соответствии с денежными правилами;
Направлены на осуществление посреднических комиссионных операций банка по поручению и за счет средств клиента по обмену валют и купле-продаже за рубли;
Использованы на другие цели, не противоречащие лицензии банка.
Банк начисляет и выплачивает проценты по текущим валютным счетам в валюте счета. Взимание процентов, а также платежей за банковские услуги осуществляется в соответствии с тарифами банка. Начисление процентов по текущим валютным счетам осуществляется, как правило, один раз в квартал. Проценты по ставкам на транзитном счете банком не начисляются. Все платежи с текущих валютных счетов производятся банком в пределах остатка средств на счете.
Банк имеет право требовать от российских организаций, совершающих платежи за границу в иностранной валюте, информацию и документы, которые подтверждают законность таких платежей и поступлений в валюте и их соответствие целям и задачам деятельности данных организаций. Банк направляет клиентам выписки по валютному счету по мере совершения операций. При отсутствии в течение 15 дней с даты получения клиентом выписки каких-либо замечаний с его стороны выписка считается подтвержденной. Клиент подтверждает банку сальдо по счету по сотоянию на 1 января каждого года.
Согласно закону 173-ФЗ юридические лица – резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках: некоторые операции.(следует посмотреть сам закон-глава2).