4.6. Банки данных (понятие, состав элементов), принцип функционирования
На первом этапе автоматизации обработки информации формирование информационных фондов осуществлялось на базе обособленных массивов для решения отдельных групп задач. По мере же усовершенствования ЭВМ, увеличения памяти, быстродействия и появления специальных программных средств отдельные массивы стали объединяться в базы и банки данных, на основе которых стали формироваться объединенные хранилища информации с возможностью доступа в них любому пользователю, имеющему соответствующий код или пароль. Эти хранилища стали работать под управлением специальных программных средств -СУБД, а сами хранилища получили название автоматизированных банков данных (АБД).
Вход в АБД осуществляется только через СУБД, которая проверяет входящего на наличие у него соответствующего права, и если такое ест, дается команда на удовлетворение запроса.
Структура БД предопределяет и выбор типа СУБД. Большинство известных типов СУБД работают с реляционными моделями БД.
Особая роль в АБД придается администратору, который управляет данными, персоналом и обеспечивает защиту данных от разрушения и несанкционированного входа с помощью специальных программ.
В качестве пользователей АБД выступают как конечные пользователи, так и программисты и даже отдельные программы, у которых предусмотрено обращение к АБД.
Различают локальные - на одном компьютере, и распределенные БД, расположенные в различных узлах сетей.
Этапы создания БД и АБД аналогичны этапам проектирования АИС в целом, так как они проектируются как правило в их составе.
В АИС «Налог» местного уровня внутримашинное ИО представлено в виде справочников НСИ и таблиц, сформированных в виде иерархической модели объекта «Налог»
Иерархическая модель НСИ обеспечивает наследование свойств объекта НСИ с верхнего уровня на нижний, что позволяет существенно упростить процесс сопровождения НСИ, поскольку дает возможность описывать свойства объектов НСИ на разных уровнях интеграции данных. Иерархическая модель основных объектов НСИ «Налог» и «Бюджет» позволит сопровождать шаблоны деклараций, настройки показателей статотчетности на уровне региона.
Налог и бюджет, как информационные объекты СЭОД, формируются последовательно, по уровням иерархии (Табл. 1,2).
Табл. 1 Уровни иерархии налога
|
Уровень иерархии |
Таблица |
Наименование справочника |
|
1 |
RN1001 |
Вид налога/Специальный налоговый режим по НК |
|
2 |
RN1002 |
Налог ОБУ |
|
3 |
RN100211 |
Область применения налога ОБУ - ОКАТО, участок ОБУ |
|
RN100212 |
Область применения налога ОБУ - вид налогового агента |
Табл. 2 Уровни иерархии бюджета
|
Уровень иерархии |
Таблица |
Наименование справочника |
|
1 |
FN11521 |
Вид бюджета |
|
2 |
RN1003 |
Бюджет ОБУ |
На 1-ом уровне иерархии объекта «Налог» определяются виды налогов в соответствии с типами налогов (федеральный, региональный, местный), а также способы уплаты налога (плательщиками или налоговыми агентами) по налоговому кодексу РФ.
К 1-му уровню иерархии относятся справочники:
RN1001 «Вид налога/Специальный налоговый режим по НК» (sys)
RN10011 «Вид налога - Налоговый агент НазначПоУмолч» (sys)
Добавление в систему нового объекта «Налог» начинается со 2-го уровня иерархии.
На 2-ом уровне определяются основные свойства объекта «Налог» как кода бюджетной классификации, которые будут наследоваться для всех представлений объекта на нижних уровнях иерархии. Например, код налога по бюджетной классификации, наименование налога, способ учета налога, наименование множества плательщиков, уплачивающих данный налог и т.п.
На 2-ом уровне заполняются следующие справочники:
FN1001 «Классификация доходов бюджетов РФ», связь с 1-ым уровнем поддерживается через поле «Наименование вида налога по НК» (выбор из RN1001).
RN1002 «Налог ОБУ», связь с 1-ым уровнем поддерживается через поле «Наименование налога по БКлН» (выбор из FN1001).
RN10022 «Налог ОБУ – история КБК».
На 3-ем уровне иерархии для объекта «Налог» определяется область применения с точки зрения оперативно-бухгалтерского учета. Происходит детализация налога ОБУ по участкам ОБУ, кодам ОКАТО бюджетодержателей, способам уплаты налога.
На 3-ем уровне иерархии заполняются следующие справочники:
RN100211 «Область применения налога ОБУ - ОКАТО, участок ОБУ»
RN100212 «Область применения налога ОБУ - вид налогового агента».
На основании информации из этих справочников заполняется справочник FN1002 «Налог КЛС». С вводом иерархической модели НСИ доступ к редактированию данного справочника будет закрыт. Программными приложениями будет использоваться информация из этого справочника (уникальные коды налогов D6).
В следующих справочниках описываются различные свойства объекта «Налог»:
RN1014 «Распределение налогов ОБУ по бюджетным счетам»
RN1034 «Ставка налога ОБУ»
RN1158 «Ставка МБР налога ОБУ»
RN1035 «Ставка в бюджет налога ОБУ»
RN10024 «Свойства налога ОБУ»
RN1124 «Вид платежа и налог ОБУ, переплата которых не учитывается в пене»
RN1289 «Группа налогов ОБУ для совместного начисления пени»
RN1290 «Содержание группы налогов ОБУ для совместного начисления пени»
RN2003 «Ставка налога ОБУ для декларации»
RN2006 «Виды вычетов для физ.лиц для налога ОБУ».
На основании информации из этих справочников ( Табл. 3) закрытых на редактирование, автоматически заполняются справочники нижнего уровня иерархии (коды таблиц начинаются на «FN»), информация из которых (уникальные коды налогов) будет использоваться программными приложениями.
Табл. 3
|
Код справочника верхнего уровня иерархии |
Таблица |
Наименование справочника |
Код справочника нижнего уровня иерархии |
|
RN1014V |
RN1014 |
Распределение налогов ОБУ по бюджетным счетам |
FN1014 |
|
RN1034V |
RN1034 |
Ставка налога ОБУ |
FN1034 |
|
RN1158V |
RN1158 |
Ставка МБР налога ОБУ |
FN1158 |
|
RN1035V |
RN1035 |
Ставка в бюджет налога ОБУ |
FN1035 |
|
RN10024V |
RN10024 |
Свойства налога ОБУ |
FN10024 |
|
RN1124V |
RN1124 |
Вид платежа и налог ОБУ, переплата которых не учитывается в пене |
FN1124 |
|
RN1289V |
RN1289 |
Группа налогов ОБУ для совместного расчета пени |
FN1289 |
|
RN1290V |
RN1290 |
Содержание группы налогов ОБУ для СовмРасчПени |
FN1290 |
|
RN2003V |
RN2003 |
Ставка налога ОБУ для декларации |
FN2003 |
|
RN2006V |
RN2006 |
Виды вычетов из доходов физлиц по налогу ОБУ |
FN2006 |
Заполнение справочников как местного так и регионального уровней доступно из тематических папок (папка «Обслуживание НСИ»). Также создана специальная папка «Единая НСИ» (папка «Обслуживание НСИ»), в которой справочники разделены на региональные (ветка «Региональные справочники») и местные (ветка «Местные справочники»).
Для оптимизации заполнения справочников, описывающих ставки налогов, ставки МБР налогов, соответствие налогов бюджетным счетам для объекта «Налог» вводится возможность заполнения их на разных уровнях данных. Уровень данных может принимать значение 1, 2, 3 соответственно уровню иерархии объекта «Налог». При описанном на более высоком уровне данных свойстве объекта данное свойство автоматически наследуется на низших уровнях.
Аналогично формируются записи в FN1014, если в RN1014 (уровень данных 1) (вид налога по НК) и справочниках FN1034,FN1035.
Табл. 4 Перечень региональных справочников
|
№ стр. |
Код справочника |
Таблица |
Наименование справочника |
|
1. |
Cam1016V |
Cam1016 |
Назначение документов виду налогового расчета (для строки Ш4) |
|
2. |
Cam1185V |
Cam1185 |
Назначение шаблонов виду налогового расчета |
|
3. |
CamTemplHeaderV |
CamTemplHeader |
Библиотека шаблонов |
|
4. |
FN1001V |
FN1001 |
Классификация доходов бюджетов РФ |
|
5. |
FN10111V |
FN10111 |
Вид платежа УМНС |
|
6. |
FN1011V |
FN1011 |
Вид платежа |
|
7. |
FN1012V |
FN1012 |
Бюджетный счет |
|
8. |
FN10164V |
FN10164 |
Документ - вид адресата копии документа |
|
9. |
FN1016V |
FN1016 |
Документ |
|
10. |
FN1020V |
FN1020 |
Операция КЛС |
|
11. |
FN1026V |
FN1026 |
Срок отчетности |
|
12. |
FN1027V |
FN1027 |
Основание для применения финансовых санкций |
|
13. |
FN1028V |
FN1028 |
Срок уплаты по расчету |
|
14. |
FN1029V |
FN1029 |
Группа операций по пене |
|
15. |
FN10442V |
FN10442 |
Параметры АИС (продолжение) |
|
16. |
FN1055V |
FN1055 |
Тип группы лица |
|
17. |
FN1060V1 |
FN1060 |
Распределение документов по меню |
|
18. |
FN1060V2 |
FN1060 |
Распределение налогов по меню |
|
19. |
FN1060V3 |
FN1060 |
Распределение операций КЛС по меню |
|
20. |
FN1060V4 |
FN1060 |
Распределение объектов общего досье лица по меню |
|
21. |
FN1060V5 |
FN1060 |
Распределение объектов досье отчетных периодов лица по меню |
|
22. |
FN1060V6 |
FN1060 |
Распределение оснований для применения фин. санкций по меню |
|
23. |
FN1060V7 |
FN1060 |
Распределение видов причин ареста счета по меню |
|
24. |
FN1081V |
FN1081 |
Групповое имя операции КЛС в отчете |
|
25. |
FN1083V |
FN1083 |
Содержание группового имени операции КЛС |
|
26. |
FN1089V |
FN1089 |
Распределение операций по документам |
|
27. |
FN1134V |
FN1134 |
Вид адресата |
|
28. |
FN1156V |
FN1156 |
Вид бюджетной классификации |
|
29. |
FN1185V |
FN1185 |
Вид налогового расчета |
|
30. |
FN1194V |
FN1194 |
Вид собственности |
|
31. |
FN12621V |
FN12621 |
Участок ОБУ - принадлежность НО |
|
32. |
FN1262V |
FN1262 |
Участок ОБУ |
|
33. |
FN20031V |
FN20031 |
Показатель ставки |
|
34. |
FN49V |
FN49 |
Источник информации о плательщике |
|
35. |
FN50V |
FN50 |
Адрес расчетов - Банк |
|
36. |
FN52V |
FN52 |
Валюта |
|
37 |
FN601V |
FN601 |
Сфера применения ККМ |
|
38 |
FN6011V |
FN6011 |
Соответствие модель ККМ- Сфера применения ККМ |
|
39. |
FN78V |
FN78 |
Группа лица |
|
40. |
FN90V |
FN90 |
Реестр ККМ |
|
41 |
FN90_1V |
FN90_1 |
ККМ-завод изготовитель |
|
42 |
FN90_2V |
FN90_2 |
Реестр ККМ –История статуса |
|
43 |
FN90_3V |
FN90_3 |
Модель ККМ |
|
44 |
FN90_5V |
FN90_5 |
ККМ- Программное обеспечение |
|
45 |
FN90_6 |
FN90_6 |
ККМ –Контроллер управления ТРК и ГНК |
|
46 |
FN90_61 |
FN90_61 |
Реестр ККМ – Контроллеры |
|
47. |
RN10011V |
RN10011 |
Вид налога - Налоговый агент НазначПоУмолч |
|
48. |
RN1001V |
RN1001 |
Вид налога/Специальный налоговый режим по НК |
|
49. |
RN100211V |
RN100211 |
Область применения налога ОБУ - ОКАТО, участок ОБУ |
|
50. |
RN100212V |
RN100212 |
Область применения налога ОБУ - вид налогового агента |
|
51. |
RN10021V |
RN10021 |
Область применения налога ОБУ |
|
52. |
RN10022V |
RN10022 |
Налог ОБУ - История КБК |
|
53 |
RN10023V |
RN10023 |
Переход от налога ОБУ к налогу КЛС |
|
54. |
RN10024V |
RN10024 |
Свойство налога ОБУ |
|
55. |
RN1002V |
RN1002 |
Налог ОБУ |
|
56 |
RN1003V |
RN1003 |
Бюджет ОБУ |
|
57. |
RN1014V |
RN1014 |
Распределение налогов ОБУ по бюджетным счетам |
|
58. |
RN1034V |
RN1034 |
Ставка налога ОБУ |
|
59. |
RN1035V |
RN1035 |
Ставка в бюджет налога ОБУ |
|
60. |
RN1124V |
RN1124 |
Вид платежа и налог ОБУ, переплата которых не учитывается в пене |
|
61. |
RN1158V |
RN1158 |
Ставка МБР налога ОБУ |
|
62. |
RN1289V |
RN1289 |
Группа налогов ОБУ для совместного расчета пени |
|
63. |
RN1290V |
RN1290 |
Содержание группы налогов ОБУ для СовмРасчПени |
|
64. |
RN2003V |
RN2003 |
Ставка налога ОБУ для декларации |
|
65. |
RN2006V |
RN2006 |
Виды вычетов из доходов физлиц по налогу ОБУ |
Здесь в разрезе вида собственности (земля, имущество, транспорт и др.) формируются сведения о налогоплательщике, его объектах налогообложения (наименование, адрес), начисленном с учетом льгот налоге на все имеющиеся объекты налогообложения в отчетном году(по имуществу –рис 1)
Рис. 1 «Формирование начислений по налогам для МВИ»
Среди справочных таблиц особое место занимает Папка FN1012 «Налоговый счет»
В справочник вносятся все налоговые счета, по которым ИМНС получает реестры платежных документов, а также счета, на которые казначейство перечисляет средства, поступившие на счет 40101* (счета по учету доходов федерального, областного, местных бюджетов, а также внебюджетных фондов).Каждый счет описывается по реквизитам:.
«Наименование налогового счета».
«Номер счета в банке».
«УН бюджетного счета».
«Наименование организации – владельца счета»
«Наименование кредитной организации» (FN50).
«Наименование КредОрг для выписки реестра ПлДок» (FN50).
«Наименование типа налогового счета» (FN1013)
«Наименование бюджета» (FN1003).
«Наименование вида бюджета» (FN1521)- заполняется для межрайонных инспекций, где заведено несколько федеральных, областных бюджетов, либо внебюджетных фондов. В этом случае для бюджетных счетов требуется определить только один из реквизитов: «Наименование бюджета» или «Наименование вида бюджета». Проставляется только для бюджетных счетов с типом «бюджетный».
Для работы с приложением по приему – передаче налогоплательщиков (в соответствии с приказом ФНС от 20.12.04 № САЭ-3-09_165) в справочник добавлен бюджетный счет для приема данных налогоплательщиков в базу.
FN1012 «Бюджетные счета, не контролируемые ИФНС» позволяют определить бюджетные счета, на которые производятся зачисления денежных средств по налогам, не контролируемым ИФНС.
Справочник «Распределение налогов ОБУ по бюджетным счетам» заполняется для налоговых счетов, по которым инспекция получает реестры платежных документов.
RN1001 справочник «Вид налога «отражает верхний (1-ый) уровень иерархии объекта «налог»( Табл. 5). Заполняется разработчиком.
Табл. 5 Виды налогов по НК
|
УН вида налога по НК |
Наименование вида налога по НК |
Наименование типа налога |
|
1 |
Налог на добавленную стоимость |
федеральный |
|
2 |
Акцизы |
федеральный |
|
3 |
Налог на прибыль организаций |
федеральный |
|
5 |
Налог на доходы физических лиц |
федеральный |
|
6 |
Единый социальный налог |
федеральный |
|
7 |
Государственная пошлина |
федеральный |
|
8 |
таможенная пошлина и таможенные сборы |
федеральный |
|
9 |
платежи за пользование недрами (в части погашения задолженности прошлых лет) |
федеральный |
|
10 |
Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы |
федеральный |
|
12 |
сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами |
федеральный |
|
13 |
лесной доход |
региональный |
|
14 |
Водный налог |
федеральный |
|
15 |
экологический налог/плата за негативное воздействие на окружающую среду |
федеральный |
|
16 |
федеральные лицензионные сборы |
федеральный |
|
17 |
Налог на имущество организаций |
региональный |
|
18 |
Налог на недвижимость |
региональный |
|
19 |
дорожный налог |
региональный |
|
20 |
транспортный налог |
региональный |
|
21 |
Налог с продаж (в части погашения задолженности прошлых лет) |
региональный |
|
22 |
Налог на игорный бизнес |
региональный |
|
23 |
региональные лицензионные сборы |
региональный |
|
24 |
земельный налог |
местный |
|
25 |
Налог на имущество физических лиц |
местный |
|
26 |
Налог на рекламу |
местный |
|
27 |
Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения |
федеральный |
|
28 |
местные лицензионные сборы |
местный |
|
29 |
Единый сельскохозяйственный налог |
специальный налоговый режим - УСН,ЕНВД,ЕСХН |
|
30 |
упрощенная система налогообложения |
специальный налоговый режим - УСН,ЕНВД,ЕСХН |
|
31 |
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
специальный налоговый режим - УСН,ЕНВД,ЕСХН |
|
32 |
Налог на операции с ценными бумагами |
федеральный |
|
33 |
Налог на добычу полезных ископаемых |
федеральный |
|
34 |
налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте (в части погашения задолженности прошлых лет) |
федеральный |
|
35 |
страховые взносы в бюджет ПФ РФ (167-ФЗ) |
федеральный |
|
36 |
задолженность на 01.01.2001 в ФСС |
федеральный |
|
37 |
задолженность на 01.01.2001 в ФФОМС |
федеральный |
|
38 |
задолженность на 01.01.2001 в ТФОМС |
федеральный |
|
39 |
задолженность на 01.01.2001 в Фзанятости |
федеральный |
|
40 |
задолженность на 01.01.2001 в ПФР |
федеральный |
Свойства объекта «налог», которые можно определить на уровне вида налога по НК:
распределение налога по бюджетным счетам
ставки налога, ставки межбюджетного распределения налога
вычеты налога.
В Табл. 6 приведены справочники, в которых данные можно определить на уровне вида налога по НК:
Табл. 6
|
Таблица |
Наименование справочника |
|
RN1014 |
Распределение налогов ОБУ по бюджетным счетам |
|
RN1034 |
Ставка налога ОБУ |
|
RN1158 |
Ставка МБР налога ОБУ |
|
RN2003 |
Ставка налога ОБУ для декларации |
|
RN2006 |
Виды вычетов из доходов физлиц по налогу ОБУ |
Свойства налога, определенные на 1-ом уровне иерархии налога, относятся в целом к КБК.
RN1002 «Налог ОБУ» Отражает второй уровень иерархии объекта «налог».С этого справочника начинается добавление в систему нового нало га.Связь налога ОБУ с видом налога по НК обеспечивается через ссылку на бюджетную классификацию. Свойства объекта «налог» можно определить на уровне налога ОБУ(Табл.8):
Табл. 7
|
Таблица |
Наименование справочника |
|
RN1014 |
Распределение налогов ОБУ по бюджетным счетам |
|
RN1034 |
Ставка налога ОБУ |
|
RN1158 |
Ставка МБР налога ОБУ |
|
RN10024 |
Свойства налога ОБУ |
|
RN1124 |
Вид платежа и налог ОБУ, переплата которых не учитывается в пене |
|
RN1290 |
Содержание группы налогов ОБУ для СовмРасчПени |
|
RN2003 |
Ставка налога ОБУ для декларации |
|
RN2006 |
Виды вычетов из доходов физлиц по налогу ОБУ |