55.Контроль над полнотой и своевременностью расчетов предприятия.

Обязанность осуществлять контроль лежит в первую очередь на самом предприятии. Для этого в структуре управленческого персонала предусматривается специальное подразделение финансовой службы. Государство также включилось в контрольный процесс. Основным актом регулирующим порядок расчетов яв-ся Указ президента « Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров. Этим указом установлено, что обязательным условием договоров, предусматривающих поставку товаров, является определяется определение срока исполнения обязательств по расчетам за поставленные по договору товары. Предельный срок исполнения обязательств по договорам поставки равен трем месяцам с момента фактического получения товаров. Суммы неистребованной кредиторами задолженности подлежат списанию по истечении четырех месяцев со дня фактического получения предприятием должником товаров как безнадежная дебиторская задолженность на убытки предприятия кредитора. Финансовые службы предприятия должны вести тщательный учет движения дебиторской и кредиторской задолженности во избежание незапланированных потерь и завышенных платежей в бюджет. Резерв по сомнительным долгам за счет отчисления от прибыли- используется для покрытия убытков от списания просроченной дебиторской задолженности, не обеспеченной гарантиями.

59. Организация работы по составлению финансовых планов.

Этапы финансового планирования:

1. анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятия- бухбаланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. Они имеют важное значение для финансового планирования, т.к. содержат данные для анализа и расчета финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов

2. предусматривает составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств(движения наличности), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия

3. уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов

4. осуществляется оперативное финансовое планирование. Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

Текущий фин.пан составляется на период=1год.Годовой финансовый план разбивают поквартально или помесячно.

60. Виды финансовых планов и их роль в бизнес-планировании

Финансовые планы можно разделить на группы: перспективные, текущие, оперативные.

Перспективный содержит важнейшие показатели и целевые установки развития и поведения предприятий на рынке, им задаются пропорции и темпы, стратегия инвестиционной политики, формирования накоплений, ценовая и дивидендная политика. Такие планы разрабатываются на несколько лет и могут уточняться по мере реализации основных задач. Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности. Процесс формирования фин. Стратегии включает этапы: определение периода реализации стратегии, анализ факторов внешней финансовой среды; формирование стратегических целей финансовой деятельности; разработка финансовой политики предприятия, оценка разработанной финансовой стратегии. Основу перспективного планирования составляет прогнозирование. Результатом перспективного планирования является разработка 3-х основных финансовых документов: прогноза отчета о прибылях и убытках; прогноза движения денежных средств; прогноза бухгалтерского баланса.

Система текущего планирования основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам деятельности. Текущие финансовые планы определяют показатели на ближайший год. Данный вид планирования заключается в разработке планов прибыли и убытков, плана движения денежных средств. Эти финансовые документы дают возможность предприятию определить на предстоящий период все источники финансирования его развития, сформировать структуру его доходов и затрат, обеспечить его постоянную платежеспособность, определить структуру активов и капитала предприятия на конец планируемого периода. Планирование объемов производства и реализации продукции – одна из первостепенных задач. На основе данных по прогнозу объема продаж рассчитываются необходимое количество материальных и трудовых ресурсов, также определяются и другие составные затраты на производство.

Разработка плана прибылей и убытков происходит в несколько этапов. На первом: рассчитывается плановая сумма амортизационных отчислений, на втором определяется сумма затрат; на третьем выручка от реализации продукции. Заключительным документом плана яв-ся плановый баланс активов и пассивов на конец планируемого периода. Этот баланс отражает все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий и показывает состояние имущества и финансов предприятия.

Оперативное финансовое планирование подробно отражает оперативный денежный оборот предприятия, поступления и расходования средств по конкретным календарным датам, на ближайший месяц. В платежном календаре подробно отражается оперативный денежный оборот через расчетные, текущие, валютные и др.счета предприятия. Календарь составляется на месяц, 15 дней, декаду, 5 дней. Для планирования оборота наличных денег предприятием разрабатывается кассовый план. Этот план обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и контроль за их использованием. При этом вводятся нормативы остатка наличных денег в кассах(лимиты), которые при необходимости могут пересматриваться. Наличность сверх установленных лимитов должна сдаваться в обслуживающие предприятие банки. Кассовый план разрабатывается на квартал и в установленный срок представляется в коммерческий банк, с которым предприятие заключило договор о расчетно- кассовом обслуживании. Коммерческий банк анализирует достоверность показателей кассового плана и в необходимых случаях производит корректировку расчета.

Бизнес-план-основное средство управления предприятием. В нем определяются цели деятельности предприятия и пути их достижения. Наиболее комплексным яв-ся бизнес-планирование текущей деятельности и бизнес-план создания нового предприятия.