53. Виды и формы денежных расчетов на предприятии

Денежные расчеты производятся предприятием как внутри него, так и за его пределами. Внутренние расчеты связаны с выплатой з/пл и подотчетных сумм работникам, дивидендам акционерам. Внешние обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, покупки сырья и материалов, уплаты налогов, взносов во внебюджетные фонды. Все расчеты предприятия можно разделить на:

• Платежи по товарным операциям – операции, связанные с движением товара: расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, комиссионерами и комитентами. Виды платежей: платежные поручения, плановые платежи, платежные требования – поручения, аккредитивы, расчетные чеки, векселя, встречное движение товара.

• Расчеты по нетоварным операциям – операции, не обусловленные движением товара и связанные лишь с движением денежных средств – расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, подотчетными лицами, доверителями и поверенными, кредитными организациями. Осуществляются только с помощью платежных поручений. В целом все расчеты предприятия составляют его денежный оборот, который по своей структуре разделяется на наличную и безналичную форму. Все предприятия хранят свои денежные средства в банках, где расчеты ведутся в безналичной форме.

54. Организация и основные формы безналичных расчетов.

Правила проведения безналичных расчетов:

• Средства с расчетного счета списываются на основании документально оформленного распоряжения владельца счета. Без распоряжения клиента лишь по решению суда и в других законодательно установленных случаях.

• При наличии на счете клиента денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных счету, средства списываются в соответствии с распоряжениями клиента и другими документами на списание в порядке календарной отчетности, если иное не предусмотрено законом.

Формы:

• Наибольшая доля платежей безналичных осуществляется с помощью платежных поручений. Они используются в расчетах как по товарным, так и по нетоварным операциям(платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, взносы в уставные фонды при учреждении АО, приобретение ценных бумаг, погашение банковских ссуд с уплатой %). Платежное поручение- письменное распоряжение владельца счета банку о перечисление определенной денежной суммы с его счета на счет указанного плательщика в том же или другом учреждении банка в срок предусмотренный законом.

• Чековая форма еще не получила в Росси широкого распространения. Использование чеков в расчетах предполагает высокую степень доверия и обязательности контрагентов. Чек- письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки ( с их помощью предприятие получает со своего расчетного счета наличные для выплаты з/пл, оплаты командировочных расходов, хозяйственных нужд,; чеком невозможно расплатиться за товары и услуги; срок действия этого документа не ограничен) и расчетные ( применяются для оплаты товаров и услуг. Они представляют собой ничем не обусловленный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств. Чек должен быть предъявлен в течение 10 дней.).

• Аккредитив представляет собой способ обеспечения полной гарантии со стороны покупателя в своевременной оплате счетов, требований или векселей поставщика за отгруженную продукцию. Эта форма направлена на защиту интересов продавца. Аккредитив- условное денежное обязательство банка, выдаваемое и по поручению клиента в пользу его поставщика, в силу которого банк, открывший аккредитив(банк-эмитент), будет производить платежи поставщику сам или предоставляет полномочия другому банку(исполняющий банк) производить такие платежи на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов. Аккредитив яв-ся самостоятельной сделкой м/ду банком и клиентом – плательщиком(производителем аккредитива). Виды аккредитива: денежные, выплаты с которых не обусловлены представлением коммерческих документов, и документарные, используемые при расчетах за товары и услуги. Также могут быть покрытые(депонированные) и непокрытые(гарантированные). При использовании покрытого банк-эмитент списывает средства в размере полного аккредитива с расчетного счета плательщика и перечисляет их в банк поставщика ( исполняющий банк) для депонирования на отдельном балансовом счете. С него будут производится выплаты по аккредитиву. Депонирование может быть осуществлено и за счет кредита, полученного плательщиком в банке-эмитенте. Непокрытый аккредитив не предполагает предварительного депонирования средств. Выплаты осуществляются за счет средств плательщика с его расчетного счета, а при их нехватке банк-эмитент гарантирует произвести оплату за счет собственных средств, оформив ее как задолженность покупателя своему банку.

• Расчеты по инкассо- банковская операция, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо производятся на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика или без его распоряжения, и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика. Полученные (инкассированные) средства от покупателя исполняющим банком немедленно передаются банку-эмитенту, который зачисляет их на счет клиента.

• Расчеты платежными требованиями-поручениями представляют собой упрощенную разновидность расчетов по инкассо.

• Вексель- ценная бумага, подтверждающая безусловное денежное обязательство должника уплатить в установленный срок указанную сумму денег владельцу векселя.

Классификация векселей:

• Финансовый вексель-вексель, плательщиками по которому выступают банки и МинФин. Фин.векселями оформляются ссудные сделки в денежной форме

• Товарный(коммерческий)- вексель, используемый для кредитования торговых операций, когда покупатель, не обладая в момент сделки достаточной суммой, предлагает продавцу вместо нее другое платежное средство-вексель, который может быть как его собственным, так и чужим, но имеющим передаточную надпись

• Фиктивный- выдача которого не связана с реальным движением ни товарных ни денежных ценностей

• Обеспечительский- выписываемый для обеспечения ссуды заемщика. Он не предназначен для дальнейшего оборота

• Простой- ценная бумага, содержащая простое, ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму в определенный срок и в определенном месте.

• Переводный(тратта)- ценная бумага, содержащая приказ векселедержателя по отношению к плательщику об уплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу

• Аваль-поручительство, которое дает по векселю третье лицо, как правило банк. Аваль представляет собой гарантийную запись на векселе.