- •Высшего профессионального образования
- •Введение
- •Понятие и необходимость составления консолидированной отчетности
- •Современный этап реформирования бухгалтерского учета отчетности в России
- •Практическая часть Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2014
- •Дополнительные расчеты
- •Счета Главной книги за декабрь 2014
- •Оборотно-сальдовая ведомость
- •Заключение
- •Список использованной литературы
- •Приложения
Оборотно-сальдовая ведомость
Таблица 5 Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2014
|
Наименование и № счета |
Начальное сальдо |
Оборот за декабрь, руб. |
Конечное сальдо | |||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | ||
|
Основные средства (01) |
4139930 |
|
0 |
0 |
4139930 |
| ||
|
Амортизация основных средств (02) |
|
2519170 |
0 |
0 |
|
2519170 | ||
|
Нематериальные активы (04) |
145000 |
|
0 |
|
145000 |
| ||
|
Амортизация нематериальных активов (05) |
|
25015 |
|
0 |
|
25015 | ||
|
Вложения во внеоборотные активы - всего, (08) |
|
|
0 |
0 |
0 |
| ||
|
Отложенные налоговые активы (09) |
97320 |
|
0 |
0 |
97320 |
| ||
|
Материалы(10) |
1302500 |
|
5450 |
3000 |
1304950 |
| ||
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) |
|
|
5000 |
5000 |
0 |
0 | ||
|
Отклонения в стоимости материальных ценностей (16) |
66000 |
|
0 |
0 |
66000 |
| ||
|
НДС по приобретенным ценностям - всего, |
0 |
|
2268 |
900 |
1368 |
| ||
|
Основное производство (20) -всего, |
33090 |
|
28870 |
60460 |
1500 |
| ||
|
Вспомогательные производства (23) |
|
|
0 |
0 |
0 |
| ||
|
Общепроизводственные расходы (25) |
|
|
0 |
0 |
0 |
| ||
|
Общехозяйственные расходы (26) |
|
|
5300 |
5300 |
0 |
| ||
|
Брак в производстве (28) |
|
|
800 |
0 |
800 |
| ||
|
Выпуск продукции (работ, услуг) (40) |
|
|
0 |
0 |
0 |
| ||
|
Готовая продукция (43) |
666673 |
|
59210 |
59210 |
666673 |
| ||
|
в том числе расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44- 1) |
|
|
1500 |
1500 |
0 |
| ||
|
Касса (50) |
9300 |
|
10500 |
10500 |
9300 |
| ||
|
Расчетные счета (51) |
670237 |
|
70800 |
35770 |
705267 |
| ||
|
Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58) |
140000 |
|
0 |
0 |
140000 |
| ||
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками - всего |
|
|
|
|
|
| ||
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
| ||
|
расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1) |
|
830650 |
7000 |
14868 |
|
838518 | ||
|
расчеты по авансам выданным (60-2) |
|
|
|
|
|
0 | ||
|
расчеты с покупателями и заказчиками - всего |
90990 |
|
70800 |
70800 |
90990 |
| ||
|
расчеты с покупателями и заказчиками (62- 1) |
327690 |
|
70800 |
70800 |
327690 |
| ||
|
расчеты по авансам полученным (62-2) |
|
236700 |
|
|
|
236700 | ||
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) - всего |
|
679870 |
0 |
0 |
|
679870 | ||
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (67) - всего |
|
0 |
|
|
|
0 | ||
|
Расчеты по налогам и сборам (68) - всего, |
|
71894 |
12600 |
11800 |
|
71094 | ||
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) -всего, |
|
103765 |
6570 |
6570 |
|
103765 | ||
|
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
|
379910 |
10000 |
25900 |
|
395810 | ||
|
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
4300 |
|
500 |
600 |
4200 |
| ||
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) |
128000 |
|
0 |
0 |
128000 |
| ||
|
Расчеты с учредителями (75) |
|
0 |
|
|
|
0 | ||
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) - всего, |
-673726 |
|
0 |
0 |
|
673726 | ||
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
| ||
|
расчеты с разными дебиторами (76-1) |
180000 |
|
0 |
0 |
180000 |
| ||
|
расчеты с разными кредиторами (76-2) |
|
853726 |
0 |
0 |
|
853726 | ||
|
Отложенные налоговые обязательства (77) |
|
19960 |
0 |
0 |
|
19960 | ||
|
Уставный капитал (80) |
|
500000 |
|
|
|
500000 | ||
|
Резервный капитал (82) |
|
75000 |
|
|
|
75000 | ||
|
Добавочный капитал (83) |
|
391332 |
|
|
|
391332 | ||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) (84): |
|
523401 |
8000 |
692637 |
|
1208038 | ||
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
| ||
|
прибыль, подлежащая распределению (84-1) |
|
0 |
|
692637 |
|
692637 | ||
|
нераспределенная прибыль в обращении (84-2) |
|
462492 |
|
|
|
462492 | ||
|
нераспределенная прибыль в использовании (84-3) |
|
60909 |
8000 |
|
|
52909 | ||
|
Продажи (90): |
9150800 |
|
17656912 |
17656912 |
|
| ||
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
| ||
|
выручка (90- 1 ) |
|
9150800 |
9221600 |
70800 |
|
0 | ||
|
себестоимость (90-2) |
6071217 |
|
59210 |
6130427 |
|
0 | ||
|
НДС (90-3) |
1395885 |
|
10800 |
1406685 |
|
0 | ||
|
общехозяйственные расходы (90-5) |
633190 |
|
5300 |
638490 |
|
0 | ||
|
коммерческие расходы (90-6) |
181400 |
|
1500 |
182900 |
|
0 | ||
|
прибыль / убыток от продаж (90-9) |
869108 |
|
8358502 |
9227610 |
|
0 | ||
|
Прочие доходы и расходы (91): |
0 |
|
426878 |
426878 |
|
| ||
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
| ||
|
прочие доходы (91 - 1 ) |
|
250760 |
250760 |
0 |
|
0 | ||
|
прочие расходы (91-2) |
174118 |
|
1000 |
175118 |
0 |
0 | ||
|
сальдо прочих доходов и расходов(91-9) |
76642 |
|
175118 |
251760 |
0 |
| ||
|
Прибыли и убытки (99) |
|
699647 |
699647 |
0 |
|
0 | ||
|
Итого |
17311600 |
17311600 |
19088605 |
19088605 |
7917998 |
7917998 | ||