Практическая часть Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2014

№

Наименование операции

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

1

Получено в кассу

- на хозяйственные нужды

500

50

51

- на зарплату

10000

50

51

2

Выдано из кассы:

в под отчет

500

71

50

заработная плата по ведомости

10000

70

50

3

Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль

900

68-2

51

4

Списаны командировочные расходы директора

600

26

71

5

Оприходованы материалы от поставщика

- стоимость материалов

5000

15

60-1

- выделен НДС

900

19-3

60-1

Оприходованы материалы на складе по учётным ценам, поступившие

5000

10

15

6

Зачет НДС в бюджет (налоговый вычет)

900

68-1

19-3

7

Перечислено поставщикам с расчетного счета

7000

60-1

51

8

Отпущены материалы в основное производство

3000

20

10

9

Оприходован брак из основного производства

800

28

20

10

Оприходованы возвратные отходы

450

10

20

11

Списаны затраты за полученную электроэнергию, воду, использованные в процессе основного производства

1)       цех №1

1300

20

60-1

2)       заводоуправление

800

26

60-1

сумма НДС

378

19-4

60-1

12

Начислена зарплата основным рабочим

18900

20

70

13

Начислена зарплата АУП

3000

26

70

14

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды:

- основных рабочих

5670

20

69

-АУП

900

26

69

15

Перечислены страховые взносы в бюджет

6570

69

51

16

Отражена выручка за проданную продукцию

70800

62-1

90-1

17

Начислен НДС на проданную продукцию

10800

90-3

68-1

18

Поступила выручка на расчетный счет от покупателей

70800

51

62-1

19

Перечислен НДС в бюджет

10800

68-1

51

20

Списаны общехозяйственные расходы

5300

90-5

26

21

Отражены расходы на рекламу

1500

44

60-1

НДС

270

19-4

60-1

22

Оприходована готовая продукция на склад по фактической себестоимости, вкл. НЗП

59210

43

20

23

Списана фактическая себестоимость ГП на продажу

59210

90-2

43

24

Списаны расходы на продажу

1500

90-6

44

25

Списаны финансовые результаты от продажи продукции

6010

99

90-9

26

Начислен налог на имущество организации

1000

91-2

68-5

27

Начислен текущий налог на прибыль

-

99

68-2

28

Списание в конец месяца сальдо прочих доходов и расходов (Прил. 5)

1000

99

91-9

29

Реформация баланса

Закрытие счёта 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:

выявлена нераспределенная прибыль

692637

99

84-1

30

Закрытие счёта 90 «Продажи» в конце отчётного года:

а) субсчёта 90 – 1 «Выручка»

9221600

90-1

90-9

б) субсчёта 90 – 2 «Себестоимость продаж»

6130427

90-9

90-2

в) субсчёта 90 – 3 «НДС»

1406685

90-9

90-3

г) субсчёта 90 – 5 «Общехозяйственные расходы»

638490

90-9

90-5

в) субсчёта 90 – 6 «Коммерческие расходы»

182900

90-9

90-6

31

Закрытие субсчётов по счёту по счёту 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:

а) субсчёта 91 – 1

250760

91-1

91-9

б) субсчёта 91 – 2

175118

91-9

91-2

32

Начислена материальная помощь за счет прибыли

4000

84-3

70

33

Начислена арендная плата за автомобиль, находящийся в распоряжении директора

4000

84-3

60-1

НДС

720

19-4

60-1

Итого по журналу

19088605