Тема 4. Анализ использования трудовых ресурсов
Обобщенные сведения о видах и порядке проведения анализа по использованию трудовых ресурсов представлены в табл. 2.25.
Таблица 2.25
|
Блок анализа |
Сущность анализа |
Метод |
Рассчитываемый показатель |
|
Анализ численности, состава, структуры, квалификации и движения кадров |
Изучение динамики, состава и структуры кадров на предприятии; определение причин текучести и выработка мероприятий по уменьшению текучести кадров и повышению квалификации персонала |
Построение аналитических таблиц, графический метод, индексный метод, метод группировки данных |
Коэффициент оборота по приему и выбытию, коэффициент текучести и общего оборота; темпы роста (прироста) численности персонала |
|
Анализ производительности труда и влияние ее на объем производства |
Определение показателей производительности труда и ее влияния на объем производства, выявление резервов ее повышения и разработка комплекса соответствующих мероприятий |
Построение аналитических таблиц, индексный метод |
Выработка продукции в единицу времени, трудоемкость |
|
Анализ использования рабочего времени |
Определение потерь рабочего времени; выявление затрат рабочего времени и причин, обусловивших производственные потери и непроизводственные затраты; разработка мероприятий по улучшению использования рабочего времени |
Построение аналитических таблиц, индексный метод, факторный анализ, методы статистики |
Общая величина целодневных потерь рабочего времени, внутрисменные потери, общие потери рабочего времени |
|
Анализ использования фонда заработной платы |
Анализ правильности /становления плановой величины фонда заработной платы, использования фонда заработной платы; анализ структуры фонда заработной платы по видам выплат и средней заработной платы. Определение темпов роста (прироста), изучение отклонений, выявление причин |
Построение аналитических таблиц, индексный метод, факторный анализ, методы статистики
|
Фонд заработной платы (по структуре и составу), среднегодовая (среднемесячная, среднесуточная) заработная плата; темпы роста (прироста) заработной платы и средней заработной платы
|
|
Изучение влияния эффективности использования трудовых ресурсов на увеличение объема производства продукции
|
Комплексный анализ влияния экстенсивных и интенсивных факторов на увеличение выпуска продукции, расчет влияния изменения количественных и качественных показателей эффективности использования трудовых ресурсов на изменение объема производства продукции
|
Метод цепных подстановок, факторный анализ, метод группировки данных |
|
При проведении экономического анализа иногда необходимо рассчитать статистические показатели. Особенно полезным является их применение при анализе использования фонда рабочего времени и фонда заработной платы. Ниже представлены определения и формулы для расчета статистических показателей:
Xmin — минимальное значение в исследуемой совокупности значений;
Хmax — максимальное значение в исследуемой совокупности значений;
R = Xmax — Xmin — размах вариации, разность максимального и минимального значений;
мода - значение показателя, которое из всех значений исследуемой совокупности встречается наиболее часто (совокупности бывают модальными, бимодальными, мультимодальными и безмодальными);
медиана — значение показателя, которое делит исследуемую совокупность на две равные части, в каждой из которых количество членов одинаковое;
— средняя взвешенная
величина;
- среднеквадратическое
отклонение;
- коэффициент вариации (если больше
0,33, то совокупность нельзя назвать
однородной);
где АS– коэффициент асимметрии, характеризующий степень асимметрии распределения, являющейся одной из важнейших аналитических характеристик;
n – количество распределений в совокупности.
Чем больше АS, тем менее симметрично распределение величин. Некоторое распределение симметрично, если АSравно нулю.
Величина распределения данных характеризуется показателем эксцесса Ех. Для нормально распределения Ех = 0. Большой положительный эксцесс означает, что в совокупности данных есть слабо варьирующее по данному признаку «ядро», окруженное редкими, сильно отстоящими от него значениями. Большое отрицательное значение показателя эксцесса говорит об отсутствии такого ядра.
Используя нижеприведенные показатели (табл. 2.26) можно проводить анализ средних значений, выявлять наиболее повторяющиеся, величину отклонения исследуемых показателей, разброс значений.
Таблица 2.26
|
Значение показателя за отчетный период |
Среднесписочное количество сотрудников |
Удельный вес в подразделении, % |
Средняя заработная плата, тыс. ден. ед. |
|
Подразделение 1 | |||
|
Обслуживающий персонал Производственный персонал Технический персонал Специалисты Руководители |
4 38 4 5 2 |
|
4 8,2 5,4 10 12 |
|
Итого по подразделению 1 |
53 |
100 |
8 |
|
Подразделение 2 | |||
|
Обслуживающий персонал Производственный персонал Технический персонал Специалисты Руководители |
5 43 17 7 4 |
|
3,8 7,8 5,1 8,5 12,8 |
|
Итого по подразделению 2 |
76 |
100 |
7,26 |
|
Итого по предприятию |
129 |
— |
|
|
Удельный вес: обслуживающего персонала производственного персонала технического персонала неспециалистов руководителей |
6,98 62,79 16,28 9,3 4,65 |
| |
1. Проведите анализ движения кадров на предприятии по имеющимся данным за указанный период. Определите резерв увеличения выпуска продукции за счет роста производительности труда и увеличения количества рабочих мест в отчетном году по сравнению с предыдущим.
|
Показатель |
Базисный период |
Отчетный период |
|
Среднесписочная численность персонала, чел. |
248 |
261 |
|
Количество работников, принятых на работу, чел. |
34 |
25 |
|
Количество уволенных работников, чел. Из них количество уволившихся по собственному желанию или за нарушение дисциплины, чел. |
5 5 |
12 10 |
|
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. ден. ед./чел. |
1586 |
1605 |
|
Объем выпуска продукции в год, тыс. ден. ед. |
393328 |
418905 |
2. Проанализируйте производительность труда на предприятии по следующим данным. Перечислите факторы, влияющие на увеличение производительности. Используя метод цепных подстановок, определите влияние факторов на изменение среднегодовой выработки продукции.
|
Показатель |
План |
Факт |
Абсолютное отклонение, + /- |
Относительное отклонение, % |
|
Среднечасовая выработка продукции на одного работника, ден. ед. |
820 |
850 |
|
|
|
Средняя продолжительность рабочего дня, ч |
8 |
7,8 |
|
|
|
Количество рабочих дней в году |
218 |
220 |
|
|
|
Среднегодовая численность работников, занятых в производстве продукции, чел. |
115 |
143 |
|
|
|
Объем производства продукции, тыс. ден. ед. |
? |
? |
|
|
|
Среднегодовая выработка продукции на одного работника, тыс. ден. ед./ чел. |
? |
? |
|
|
3. По нижеприведенным данным проведите анализ использования фонда рабочего времени и фонда заработной платы по категориям рабочего времени, группам сотрудников, по подразделениям, по значению заработной платы. По возможности представьте результаты анализа, используя графические методы (диаграммы).
4. Рассчитайте статистические показатели, позволяющие проанализировать фонд заработной платы на предприятии (по данным задачи 3). Сделайте выводы.
|
Показатель |
Значение |
|
Мода |
|
|
Медиана |
|
|
Минимум |
|
|
Максимум |
|
|
Средняя взвешенная |
|
|
Размах вариации |
|
|
Среднеквадратическое отклонение |
|
|
Коэффициент вариации |
|
|
Эксцесс |
|
|
Коэффициент асимметрии |
|
5. Проведите анализ динамики трудоемкости продукции на предприятии. За счет привлечения новых высококвалифицированных кадров в 2005 г. значительно возросла среднечасовая выработка одного рабочего. Рассчитайте базисные и цепные темпы роста значений показателей, а также среднегодовой темп роста за 2003— 2005 гг.
|
Показатель |
2003 |
2004 |
2005 |
Среднегодовой темп роста |
| ||||
|
Объем производства продукции, тыс. ден. ед. |
56073,6 |
59906,88 |
82212 |
? |
| ||||
|
Количество отработанных часов всеми работниками, чел.-ч |
103840 |
107360 |
132600 |
? |
| ||||
|
Количество сотрудников, чел. |
59 |
61 |
75 |
? |
| ||||
|
Удельная трудоемкость продукции, чел.-ч / 1 тыс. ден. ед. |
? |
? |
? |
? |
| ||||
|
Среднечасовая выработка одного рабочего, ден. ед. / чел. |
540 |
558 |
620 |
? |
| ||||
|
|
Значение показателя за отчетный период |
Среднесписочное коли-чество сотрудников, чел. |
Удельный вес в подразделении, % |
Средняя заработная плата, тыс. ден. ед. | |||||
|
|
Подразделение 1 | ||||||||
|
|
Обслуживающий персонал Производственный персонал Технический персонал Специалисты Руководители |
12 25 5 2 1 |
|
3,2 8 4,5 5,3 10 | |||||
|
|
Итого по подразделению 1 |
45 |
100 |
| |||||
|
|
Подразделение 2 | ||||||||
|
|
Обслуживающий персонал Производственный персонал Технический персонал Специалисты Руководители |
7 - 5 3 1 |
- |
3,5 - 4 9,3 13 | |||||
|
|
Итого по подразделению 2 |
16 |
100 |
| |||||
|
|
Подразделение 3 | ||||||||
|
|
Обслуживающий персонал Производственный персонал Технический персонал Специалисты Руководители |
42 175 32 18 4 |
|
3,8 9,2 5 7 15,4 | |||||
|
|
Итого по подразделению 3 |
271 |
100 |
| |||||
|
|
Итого по предприятию |
332 |
- |
| |||||
|
|
Средняя заработная плата: обслуживающего персонала производственного персонала технического персонала специалистов руководителей |
| |||||||
|
Отработанное оплаченное рабочее время, ч |
Неотработанное оплаченное рабочее время, ч |
Неотработанное неоплаченное рабочее время, ч |
Общее рабочее время, ч |
|
Подразделение 1 | |||
|
18400 39800 7440 3240 1530 |
2600 3520 1320 280 224 |
120 680 40 - 6 |
21120 44000 8800 3520 1760 |
|
Итого по подразделению 1 |
|
|
|
|
Подразделение 2 | |||
|
10316 - 8084 4640 1720 |
1478 - 704 633 40 |
526 - 12 7 - |
12320 - 8800 5280 1760 |
|
Итого по подразделению 2 |
|
|
|
|
Подразделение 3 | |||
|
67856 272935 49154 26726 6122 |
5174 33860 6758 3801 918 |
890 1205 408 1153 - |
73920 308000 56320 31680 7040 |
|
Итого по подразделению 3 |
|
|
|
|
Итого по предприятию |
|
|
|
|
Средняя заработная плата: обслуживающего персонала производственного персонала технического персонала специалистов руководителей |
|
|
|
Задание 6
Проанализируем фонд заработной платы по группам сотрудников и подразделениям (курсивом отмечены исходные данные).
Прежде всего рассчитаем недостающие данные: удельный вес категории персонала в подразделении
(например, УДподр. 1 руковод = (2/53)•100% = 3,77%)
и на предприятии
(УДруковод = [(2 + 4) / 129] • 100% = 4,65%)
средняя заработная плата в подразделении 1 рассчитывается следующим образом:
4 • 0,0755 + 8,2 • 0,717 + 5,4 • 0,0755 + 10 • 0,0943 + 12 + 0,0377 = 7,9845
Аналогично рассчитывается средняя заработная плата в подразделении 2 и по всему предприятию.
Наибольший удельный вес на предприятии принадлежит категории технического персонала. Наибольшая заработная плата – у специалистов и руководителей (однако их удельный вес небольшой – 9,3 и 4,65% соответственно), наименьшая – у обслуживающего персонала (6,98%). В подразделении 2 средняя заработная плата ниже, хотя здесь работают 59% сотрудников предприятия.
Рассчитаем статистические показатели по заработной плате и обоснуем полученные результаты (табл. 2.27).
Таблица 2.27
|
Показатель |
Значение, тыс. ден. ед. |
Обоснование |
|
Минимум |
3,8 |
|
|
Максимум |
12,8 |
|
|
Мода |
7,8 |
|
|
Средняя взвешенная |
7,56 |
|
|
Медиана |
7,8 |
|
|
Размах вариации |
9 |
|
|
Среднеквадратическое отклонение |
1,86 |
|
|
Коэффициент вариации |
0,246 |
|
Показатель эксцесса и коэффициент асимметрии не были рассчитаны. Однако стоит учесть, что сильная асимметрия распределения заработной платы объяснялась бы значительной долей высоких зарплат и здесь следовало бы рассмотреть соотношение удельного веса категории персонала и средней заработной платы по этой категории, определить наличие дисбаланса. Величина эксцесса свидетельствует о крутизне распределения, но если у большинства сотрудников заработная плата близка к медианной, значит, в данной совокупности нет сильно варьирующего «ядра», крутизна распределения небольшая.