Уменьшение размера страховых премий

Владельцы транспортных средств - участники Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним, инвалиды I и II группы, пенсионеры при заключении стандартного договора уплачивают страховые премии в размере пятидесяти процентов от подлежащей к уплате страховой премии, рассчитанной в соответствии со статьей 19 настоящего Закона.

Если транспортное средство эксплуатируется также другими владельцами, не относящимися к категории лиц, указанных в части первой настоящего пункта, то обязательное страхование ответственности владельцев транспортных средств осуществляется без предоставления такой льготы.

Система скидок и надбавок (бонус-малус)

При расчете размера страховой премии, подлежащей уплате по договору обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств, посредством применения к страхователю (застрахованному) повышающих или понижающих коэффициентов в зависимости от наличия или отсутствия страховых случаев по его вине с присвоением соответствующего класса по данной системе.

Основанием для применения страховщиком коэффициентов по системе «бонус-малус» является страховой отчет, содержащий информацию о классе, присвоенном страхователю (застрахованному), полученный страховщиком из базы данных.

В случае отсутствия в базе данных информации о страхователе (застрахованном) страховщик при заключении договора обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств на новый срок применяет понижающий коэффициент.

 Страховой случай — событие, с наступлением которого договор страхования предусматривает осуществление страховой выплаты. Страховым случаем признается факт наступления гражданско-правовой ответственности застрахованного по возмещению вреда, причиненного жизни, здоровью и (или) имуществу лиц, признанных потерпевшим, в результате эксплуатации застрахованным транспортного средства, указанного в договоре обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств (далее-Договор).

Определение страхового случая и размера причиненного вреда

Страховым случаем признается факт наступления гражданско-правовой ответственности застрахованного по возмещению вреда, причиненного жизни, здоровью и (или) имуществу лиц, признанных потерпевшими, в результате эксплуатации застрахованным транспортного средства, указанного в договоре обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств.

Если, установление личности виновного, скрывшегося с места ДТП, не представляется возможным, то данный случай не может быть признан страховым

 Прямое урегулирование (Прямая выплата) — механизм осуществления страховой выплаты, при котором возмещение вреда, причиненного жизни, здоровью и (или) имуществу потерпевшего в транспортном происшествии, осуществляет страховщик, с которым у потерпевшего заключен договор обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств;

 Страховая выплата производится страховщиком в течение 15 рабочих дней со дня получения им документов, предусмотренных статьей 25 настоящего Закона.

 Предельный объем ответственности страховщика по одному страховому случаю (страховая сумма) составляет (в месячных расчетных показателях):

1) за вред, причиненный жизни или здоровью каждого потерпевшего и повлекший: гибель – 1000 МРП; установление инвалидности: I группы – 800 МРП, II группы – 600 МРП, III группы – 500 МРП; «ребенок-инвалид» - 500 МРП; увечье, травму или иное повреждение здоровья без установления инвалидности - в размере фактических расходов на амбулаторное и (или) стационарное лечение, но не более 300 МРП. При этом размер страховой выплаты за каждый день стационарного лечения должен составлять не менее 2 месячных расчетных показателей;

2) за вред, причиненный имуществу одного потерпевшего, — в размере причиненного вреда, но не более 600 МРП;

3) за вред, причиненный одновременно имуществу двух и более потерпевших, — в размере причиненного вреда, но не более 600 МРП каждому потерпевшему. При этом общий размер страховых выплат всем потерпевшим не может превышать 2 000 МРП. В случае превышения размера вреда над предельным объемом ответственности страховщика страховая выплата каждому потерпевшему осуществляется соразмерно степени вреда, причиненного его имуществу.

3. Амортизация и её роль в обновлении основного капитала корпораций. Амортизация (от познелатинского - «погашение») – объективный процесс перенесения стоимости основных средств по мере износа на производимый с их помощью продукт; использование специальных денежных средств - амортизационных отчислений, включаемых в издержки производства или обращения, для простого и расширенного производства основных фондов (основного капитала). Амортизационные отчисления направляются на реновацию (восстановление) выбывших основных средств. Поэтому общий размер амортизационных отчислений за весь период функционирования должен быть равен их первоначальной (восстановительной) стоимости за исключением чистой выручки от их ликвидации (ликвидационной стоимости). Амортизационные отчисления производятся по нормам амортизации. Норма амортизации - отношение годовой суммы амортизационных отчислений к среднегодовой стоимости основных средств, выраженное в процентах. Нормы устанавливаются, исходя из экономически целесообразных сроков службы средств труда, которые выражают нормативный или полезный срок возмещения стоимости основных средств. Амортизация не начисляется по следующим основным средствам: земле, продуктивному скоту, буйволам, волам, оленям; библиотечным фондам; сооружениям городского благоустройства, подведомственным соответствующим администрациям; автомобильным дорогам общего пользования; по основным средствам, переданным по решению Правительства Республики Казахстан или акима области на консервацию. В соответствии со стандартом бухгалтерского учета «Учет основных средств» хозяйствующие субъекты вправе предусматривать своей Учетной политикой применение следующих методов начисления амортизации: а) равномерного (прямолинейного) списания стоимости; б) списание стоимости пропорционально объему выполненных работ (производственный метод); в) ускоренного списания: - уменьшающегося остатка (регрессивный и метод двойной регрессии); - списания стоимости по сумме чисел (кумулятивный метод). На исчисление величины амортизации влияют следующие факторы: первоначальная стоимость (восстановительная); остаточная стоимость; ликвидационная; амортизируемая стоимость; предполагаемый срок полезного функционирования (эксплуатации). Первоначальная стоимость – это стоимость фактически произведенных затрат (постройки и достройки или приобретения основных средств, включая уплаченные и невозмещаемые налоги (сборы), а также затраты по доставке и монтажу установке, пуску в эксплуатацию и любые другие расходы, непосредственно связанные с приведением актива в рабочее состояние для его использования по назначению. Первоначальная стоимость основных средств периодически переоценивается с учетом темпов инфляции Стоимость основных средств с учетом переоценки называется восстановительной стоимостью. Остаточная стоимость – это первоначальная (восстановительная) стоимость или текущая стоимость основных средств за вычетом суммы накопленной амортизации, по которой актив отражается в учете и отчетности. Ликвидационная стоимость это предполагаемая стоимость активов, возникающая при ликвидации основных средств в конце срока полезной службы за вычетом ожидаемых затрат по выбытию. Смысл метода равномерного (прямолинейного) списания состоит в том, что изношенная стоимость объекта равномерно списывается (распределяется) на издержки производства или обращения в течение всего срока его службы. Метод основан на том предположении, что износ зависит от длительности срока службы объекта. Норма амортизации зависит от длительности срока службы и ликвидационной стоимости и является постоянной. Пример: первонач.стоимость=200 000, ликвид.стоим.=20 000, срок службы=10 лет. Амортиз.стоимость=(П-Л)\Срок службы=(200 000-20 000)\10 Производственный метод начисления амортизации (пропорционально объему выполненных работ) основан на том, что амортизация является только результатом эксплуатации объекта и отрезки времени не играют никакой роли в процессе ее исчисления. Стоимость каждой единицы продукции, работ и услуг, производимых на предприятии «впитывает» в себя равное количество стоимости объектов основных средств, с помощью которых производилась данная продукция, работы и услуги. Метод применяется в том случае, когда отдача объекта в течение срока его полезной эксплуатации может быть определена с достаточной точностью. Пример: копировальная установка способна отпечатать 1 млн.500 тыс.копий или проработать в теч.165 тыс.часов.Перв.стоим.=120 000 тенге,ликв.стоим.=20 000. В течение отчетного года на копир.установке было отпечатано 110 тыс.копий, а время работы установки за этот же период составило 12 100 часов. Норма ам-ции: 1)НА=(120 000-20 000)\1 500 000=0,06 тг\копия; 2)НА=(120 000-20 000)\165 000=0,6 тг\час. В теч.отчетного года: 1)110 000 копий*0,06 тг\копия=6600-год.сумма ам-ции; 2)12 100*0,6=7260-год.сумма ам-ции. Методы ускоренной амортизации позволяют резко приуменьшить потери от морального износа основных средств, обеспечивают более быстрое перевооружение всех отраслей экономики. Метод начисления износа по сумме чисел (кумулятивный метод - (от латинского - «увеличение, скопление») определяется суммой лет срока службы объекта, являющейся знаменателем в расчетном коэффициенте (кумулятивное число). В числителе этого коэффициента находятся числа лет, остающиеся до конца срока службы объекта (обратном порядке). Пример: Перв.стоимость=200 000, ликв.стоимость не нужна. Срок службы=8 лет. 1+2+3+4+5+6+7+8=36-знаменатель расчетного коэф-та. 1йгод: 8\36*200 000; 2й год=7\36*200 000; 3й год: 6\36*200 000, и т.д. 8й год=1\36*200 000. Метод уменьшающегося остатка состоит в том, что ее начисление производится не от первоначальной, а от балансовой (остаточной) стоимости объекта. Норма амортизации та же, что и при прямолинейном способе. Пример: Балансовая стоимость=200 000, ликв.стоим.не нужна, срок службы=10 лет. Использ-ся налоговыми службами. Норма ам-ции=100%\10=10% в год. 1йгод=200 000*10%=20 000; 2йгод=180 000*10%=18 000; 3й год=162 000*10%=16 200….Регрессивный метод дает возможность начислить большую часть амортизации в первые годы функционирования объекта основных средств. Однако его амортизационный период затягивается до бесконечности. При ликвидации объекта неамортизированная часть стоимости объекта будет выражать ликвидационную стоимость (стоимость металлолома, годных запчастей и др. материалов). Иногда регрессивный метод может сочетаться с равномерным: за первые годы амортизация начисляется регрессивным методом, а затем пропорциональным. Метод двойной регрессии. При этом методе применяется удвоенная норма амортизации по сравнению с нормой, которая используется при прямолинейном (равномерном) методе. Пример: НА=100%\10лет=10%*2=20%. 1йгод=200 000*20%=40 000; 2йгод=160 000*20%=32 000

4. СТРУКТУРА КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ РК. Кредитная система с точки зрения институциональной, представляет собой комплекс валютно-финансовых учреждений, активно используемых государством в целях регулирования экономики. Кредитная система опосредствует весь механизм общественного воспроизводства и служит мощным фактором концентрации производства и централизации капитала, способствует быстрой мобилизации свободных денежных средств и их использованию в экономике страны. Кредитная система регулирует денежное обращение в стране, предоставляет различные услуги юридическим и физическим ли­цам, при этом возникают экономические отношения, которые мож­но отнести к кредитным.

Современная кредитная система имеют сложную, многозвенную структуру. Если за основу классификации принять характер ус­луг, которые кредитные учреждения предоставляют своим клиен­там, то можно выделить три важнейших элемента современной кредитной системы: Центральный (эмиссионный) банк; коммерческие банки; специализированные кредитные учреждения (страховые, сберегательные, ипотечные, трастовые и т.д.)

В соответствии с функциональной специализацией, объемом и количеством предоставляемых хозяйственным звеньям кредитно-финансовых услуг ядро кредитной системы составляет банковская система, а единым органом, координирующим деятельность кре­дитных институтов, является Центральный банк.

Центральный банк — главный государственный банк первого уровня, главный эмиссионный, денежно-кредитный институт лю­бой страны независимо от того, называется ли он государственным, народным или национальным банком. Центральный банк — это "банк банков". Он не ведет операций с юридическими и физически­ми лицами. Его клиентура — коммерческие банки и другие кредит­ные учреждения, а также правительственные организации, которым он предоставляет разнообразные услуги.Прямое и непосредственное воздействие и регулирование, кон­трольные и надзорные функции Центральный банк выполняет только по отношению к банковским учреждениям. На остальные звенья кредитной системы Центральный банк может в основном оказывать только опосредствованное воздействие, проявляющееся во взаимосвязи кредитных и денежных операций, различных сек­торов рынка, кредитно-финансовых услуг.

Коммерческие банки являются многофункциональными учреждениями, оперирующими в различных секторах рынка ссуд­ного капитала. Они выполняют большинство финансовых операций и услуг, известных в практике предпринимательства. Коммерче­ские банки традиционно играют роль стержневого, базового звена кредитной системы любой страны.

Они по-прежнему остаются центром финансовой системы, со­средоточивая вклады правительства, деловых кругов и миллионов частных лиц. Через ссудные и инвестиционные операции коммерче­ские банки открывают доступ к своим фондам различного рода заемщикам. На начало 2005 г. в Казахстане функционировали 35 банков.

Специализированные финансово-кредитные учреждения (их еще на­зывают парабанковские) являются важным и объективно нужным эвеном кредитной системы в рыночной экономике. Без этих учреж­дений услуги, оказываемые кредитной системой в различных звень­ях экономики и населению, остались бы неполными.

Парабанковские учреждения ориентируются либо на обслу­живание определенных типов клиентуры, либо на осуществление в основном одного-двух видов банковских услуг. Их деятельность концентриру­ется в большинстве своем на обслуживании небольшого сегмента рынка и как правило, предоставлении услуг специфической клиентуре и специфических функций.

Для этих учреждений характерна двойная подчиненность: с одной стороны, будучи связанными с осуществлением кредитно-расчетных операций, они вынуждены руководствоваться соответ­ствующими требованиями Центрального банка; с другой стороны, специализируясь на каких-либо финансовых, страховых, инвести­ционных или иных операциях, они попадают под регулирующие действия соответствующих ведомств.

Кредитная система Казахстана состоит из центрального банка – Национальный банк Республики Казахстан, 35 банков второго уровня, из них 2 государственных (Банк развития Казахстана, Казахстанский строительно-сберегательный банк), 83 кредитных товариществ (в т.ч. 50 сельских), 157 микрокредитных организаций, 75 ломбардов, почтово-сберегательная система во главе АО «КазПочта», 36 страховых компаний, 16 негосударственных накопительных национальных фондов, 6 новых инвестиционных фондов, государственный фонд Казахстан и др.

Прежде чем рассмотреть виды кредитных учреждений, в т.ч. банковских, нам необходимо выяснить сами понятия «банк» и «бан­ковская деятельность». В мировой практике чаще всего под банков­ской деятельностью понимают прием депозитов и предоставление ссуды как главных профессиональных функций банка. Именно такое понятие утверждено в законодательствах о банках в Италии, Испании, Бельгии, Греции и других странах. А в Германии и Франции банком или кредитным учреждением считается любое учреж­дение, занимающееся оказанием таких услуг своим клиентам, как расчеты, торговля ценными бумагами, лизинговые и другие опера­ции. В то же время небанковским институтам законодательно за­прещено принимать депозиты, проводить расчеты, выдавать страховые гарантии и т.п.

К депозитным учреждениям относятся коммерческие банки, взаимосберегательные банки, ссудо-сберегательные ассоциации, кредитные союзы; к недепозитным — компании по страхованию, частные пенсионные фонды, финансовые, инвестиционные компа­нии, взаимные фонды денежного рынка.

Банки, в зависимости от специфики выполняемых ими функ­ций, подразделяются на два основных вида: эмиссионные и неэмис­сионные. Эмиссионные — как правило, это центральные банки, наде­ленные правом эмиссии (выпуском) денежных знаков в обращение, В различных странах они называются национальными, народны­ми, резервными. В СССР такой банк назывался Государственным, в Казахстане ныне — Национальный банк Республики Казахстан. Главной задачей Центрального банка являются выпуск денег в обращение, торговля денежным товаром среди банков, управление эмиссионной, кредитной и расчетной деятельностью банковской системы. Он является при двухуровневой системе верхним уровнем банковской системы страны. Эмиссионным правом государство наделяет, как правило, толь­ко один банк (Центральный), поскольку при предоставлении права эмиссии денег нескольким банкам невозможно было бы регулиро­вать денежное обращение в целом по стране. Эмиссионный банк располагает такими крупными средствами, какими не может рас­полагать ни один из других банков. Его пассивы состоят из налич­ных денег в обращении, бюджетных средств. Это обстоятельство дает ему возможность оказывать помощь всем остальным банкам и руководить их деятельностью. В Казахстане эмиссионным банком является Национальный банк, остальные банки, в. т.ч. коммерче­ские, — неэмиссионные. Они не имеют права выпуска денег в обра­щение, но занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов. Важнейшие из них: аккумуляция временно свободных денежных средств, сбережений населения и накоплений; кредитование; безналичные расчеты; операции с ценными бумагами и др.

В последнее время коммерческие банки все активнее осуществ­ляют нехарактерные для них операции, внедряясь в нетрадицион­ные сферы финансового предпринимательства, постоянно расширяя круг деятельности и повышая качество предоставляе­мых клиентам услуг. Это универсальные кредитные учреждения. Но как отмечалось выше, имеются специализированные банки, ориентированные в основном на один-два вида услуг для большин­ства своих клиентов. Другим типом специализации банков может быть обслуживание лишь определенной категории клиентов (например, биржевые, земельные, коммунальные банки), т.е. отраслевая специализация. Наиболее ярко выражена функциональная специализация банков, так как она принципиальным образом влияет на характер деятельности банка, определяет особенности формирования активов и пассивов, специфику организации рабо­ты с клиентурой. К таким типам относятся инвестиционные и ин­новационные, ипотечные, сберегательные банки и др.

Инвестиционные и инновационные банки специализиру­ются на аккумуляции денежных средств на длительные сроки, в т.ч. посредством выпуска облигационных займов, акций и других цен­ных бумаг, и предоставлении долгосрочных ссуд. Инвестиционные банки скорее представляют собой посреднические учреждения между предпринимателями, испытывающими нехватку средств для долгосрочных вложений, и вкладчиками средств на длитель­ный срок. Инновационные банки тоже инвестиционные, но креди­туют только разработку и освоение технологических нововведений.

Банк развития Казахстана (БРК), который создан в 2002 г. Как АО со 100 % государственным уставным капиталом, он имеет правовой статус, определяемый Законом РК «О банке развития Казахстана».

Он в настоящее время является важным финансовым звеном и одним из инструментов реализации Стратегии индустриально-инновационного развития РК на 2003-1015 годы. Банк имеет статус инвестиционно – инновационный. Основные цели и задачи БРК как определено Законом о БРК являются совершенствование и повышение эффективности государственной инвестиционной деятельности, развитие производственной инфраструктуры и обрабатывающих производств, содействие в привлечении внешних и внутренних инвестиций в экономику.

Ипотечные банки осуществляют кредитные операции по при­влечению и размещению средств на долгосрочной основе под залог земли и недвижимого имущества. В пассиве этих банков значитель­ную долю составляют ипотечные облигации, акции и другие ценные бумаги.

Степень специализации отраслевых и региональных банков, специфика формирований их активов и пассивов зависят в значи­тельной мере от сферы их деятельности, а также от различий, связанных с особенностями организации хозяйственной деятельно­сти отраслевой клиентуры, созданными и прочими колебаниями производственного процесса.

Сберегательные банки в мировой кредитной системе занимают особое место. В кредитной системе США ссудо-сберегательные банки и ассоциации занимают 21 %. Они создавались в большинстве стран по инициативе государства или частных лиц для привлечения мелких сбережений и использовании их в общих интересах, не преследуя при этом цели для извлечения прибыли. В настоящее время сберегательные банки имеют особый статус в юридическом отношении, а их деятельность и льготы регулируются специальными законами и нормативными актами, позволяющими населению брать долгосрочные кредиты на строительство жилья под низкий процент. Сберегательные банки не имеют больших доходов, а их прибыль является незначительной. Это обусловлено тем, что главной целью сбербанков является не получение прибыли как у коммерческих банков, а оказание услуг государству и населению, причем во всех странах сберегательные банки привлекают значительную долю всех вкладов населения.

С целью реализации Жилищной программы в Казахстане в 2003 г. создан государственный Жилищный строительно-сберегательный банк Казахстана (ЖСБК) с 10 млрд. тенге уставным капиталом.

Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам банков­ской деятельности» от 11 июля 1997 г. исключил деление банков на депозитные и инвестиционные.

БИЛЕТ № 5.1 . Особенности фин планирования в рыночной экономике. Фин планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации.

В рыночных условиях фин планирование становится гораздо сложнее и многограннее. Его можно определить как подсистему внутрифирменного планирования, объектом которой выступают фин ресурсы, отношения и пропорции. В процессе фин планирования одновременно обосновываются рациональные отношения, стоимостные пропорции, движение фин ресурсов, и на этой основе рассчитываются фин показатели на плановый период.

Главная особенность фин планирования состоит в том, что все планируемые показатели фин планов используются в стоимостном выражении.

Фин планирование занимает значительное место в системе планирования и управления предприятием. С одной стороны, фин планирование – замыкающая подсистема внутрифирменного планирования, с другой стороны – определяющая подсистема управления финансами.

Результатом фин планирования на предприятии выступает фин план, который характеризует объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период. Фин план связан со всеми процессами предприятия.

Цели фин планирования на предприятии (максимизация продаж; максимизация прибыли; максимизация собственности владельцев компании и т. д.) определяются выбранными критериями принятия фин решений.

Объективно финансовое планирование решает следующие задачи:

– обеспечение финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной, финансовой деятельности предприятия;

– обоснование путей эффективного вложения капитала, оценку степени рационального его использования;

– выявление состава внутрихозяйственных резервов роста прибыли;

– установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками, контрагентами;

– мониторинг соблюдения интересов инвесторов;

– контроль в целях поддержания нормального финансового состояния предприятия. Организация полноценного финансового планирования на предприятии позволяет ему решать весь комплекс финансовых задач.

Государственное планирование рыночной экономики в первую очередь обеспечивается проведением антимонопольной, налоговой, бюджетной, банковской, таможенной политики. Важное место в государственном регулировании занимает индикативное планирование. Неотъемлемой его частью является индикативное финансовое планирование, главная цель которого – определение предполагаемого объема и направления финансовых ресурсов для обеспечения прогнозируемого развития. Индикативные финансовые планы имеют обязательный характер лишь к государственному сектору, а для секторов с другими формами собственности – рекомендуемый характер. Последнее достигается путем использования экономических инструментов – регулируемых цен, субсидий, кредитов, налоговых ставок и льгот, ускоренной амортизации. Важнейшими индикаторами выступают: курс валюты, прогнозируемый уровень инфляции, ставка рефинансирования НБРК, нормы амортизационных отчислений. Индикативный план должен научно обоснованно отражать экономические процессы и адекватно согласовывать отдельные параметры развития экономики и финансов, направлять их в необходимое русло в соответствии с долгосрочными тенденциями развития.

2. Развитие видов страховой деятельности в РК. Страхование жизни, страхование детей, страхование к бракосоче­танию, пожизненное и временное страхование на случай смерти и утраты трудоспособности, страхование от несчастных случаев; в том числе детей; страхование работников за счет предприятий, учреждений и организаций, страхование пассажиров воздушного, железнодорожного, морского, внутреннего водного и на маршрутах межобластного, межреспубликанского автомобильного транспорта. Перечисленные виды, кроме страхования пассажиров, проводятся в добровольной форме. В обязательной форме проводится также страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Страховым органам предоставлено право самостоятельно разрабатывать и вводить новые региональные рисковые виды страхования. Ассортимент страховой защиты в РК включает такие виды страхования, как долгосрочное накопительное страхование - региональное страхование жизни, страхование на; случай землетрясения, страхование призывников, страхование; женщин на случай родов, страхование на случай хищения животных, страхование временно перемещенного имущества (взятого с собой на время отдыха, в командировку и т.д.), страхование квартир, приобретенных гражданами в личную собственность. Развитие коммерческого банковского сектора потребовало введения страхования банковских депозитов ФЛ.

Обязательному страхованию подлежит личный состав военнослужащих, органов внутренних дел, национальной безопасности, налоговых служб.

Разработка страхового ассортимента осуществляется в двух направлениях: предоставление возможности застраховать имущество граждан от определенного риска или группы рисков по желанию страхователя; предоставление возможности застраховать любые материальные ценности, причем в отдельности, а не все имущество в целом.

В Казахстане, согласно Закону «О страховой деятельности» 2000 г принята иная классификация. Страховая деятельность осуществляется по отраслям «страхование жизни» и «общее страхование».

Страхование жизни включает два класса: страхование жизни и аннуитетное страхование.

Общее страхование включает 16 классов, в том числе: страхование от несчастного случая и болезней; медицинское страхование; страхование автомобильного, железнодорожного, воздушного и водного транспорта; грузов; имущества; предпринимательского риска; гражданско-правовой ответственности владельцев транспорта, перевозчика, по договору, за причинение вреда.

Вид страхования представляет собой страховой продукт, разрабатываемый и представляемый страховой организацией страхователю в пределах одного или нескольких классов страхования посредством заключения договоров страхования.

Страхование жизни - совокупность видов личного страхования, предусматривающих осуществление страховой выплаты в случаях смерти застрахованного или дожития им до окончания срока страхования, или определенного договором страхования возраста.

Аннуитетное страхование - совокупность видов личного страхования, предусматривающих осуществление периодических страховых выплат в виде пенсии или ренты в случаях достижения застрахованным определенного возраста, утраты трудоспособности (по возрасту, инвалидности, болезни) смерти кормильца, безработицы или иных случаях, приводящих к снижению или потере застрахованным личных доходов.

3.Управление собственным капиталом предприятия является одной из основных задач финансовых менеджеров компании. Под собственным капиталом компании понимается сумма уставного, дополнительного и резервного капиталов, а также денежных фондов, принадлежащих предприятию.

Размер собственного капитала предприятия является одним из наиболее важных показателей эффективности работы, именно за счет собственного капитала предприятие может увеличить объемы и качество производимой продукции. Собственный капитал компании создается на момент создания предприятия, как правило, первоначальная стратегия управления собственным капиталом компании разрабатывается в бизнес - плане, который составляется перед открытием предприятия. Наращивание собственного капитала предприятия может происходить за счет прибыли предприятия и привлечения заемных средств. При управлении собственными капиталами предприятия необходимо вести постоянный анализ проделанной работы, на основе анализа собственного капитала определяется уровень эффективности использования собственного капитала компании.

Одним из основных показателей эффективности управления собственными капиталами предприятия является рентабельность, которая может определять эффективность различных направлений деятельности предприятия. Рентабельность продукции определяет получение прибыли после учета себестоимости продукции, рентабельность продаж определяется как отношение прибыли от продаж к выручке, без учета налогов и других сборов, а рентабельность активов определяет соотношение между балансовой и чистой прибылью к средней величине активов предприятия.На основе проведенного анализа менеджмент компании должен разработать  стратегию управления собственными активами предприятия на ближайший период. Данная задача является многогранной, для определения стратегии управления внутренними активами предприятия могут использоваться различные экономические или математические модели, которые могут быть реализованы в виде специального программного обеспечения.Кроме того, огромную роль в эффективном управлении активами предприятия играет квалификация и опыт работы ведущих финансовых менеджеров и аналитиков, часто от их решения зависит работа многих людей, составляющих штат предприятия.Оценка эффективности управления собственными капиталами предприятия также может быть одним из важнейших параметров, который рассматривается  инвесторами при принятии решения о выделении денежных средств определенному предприятию.

В составе собственного капитала выделяются:

- добавочный капитал - не имеет стоимости и не может быть использован как источник инвестиционных ресурсов, так как, в основном, этот капитал формируется как результат переоценки активов предприятия;

- привилегированные акции – оцениваются по уровню фиксированного дивиденда, который выплачивается ежегодно практически при любых обстоятельствах;

- обыкновенные акции – их цена (Цо.а) измеряется на основе различных методов, но наиболее распространенным является расчет, основанный на измерении прогнозируемого уровня дивиденда или дивиденда, выплаченного в отчетном периоде (До.а), скорректированного на прогнозируемый прирост дивидендов (До.а), по формуле: Цо.а = ( До.а / Цпр ) + До.а

- нераспределенная прибыль (отложенная к выплате), то есть та прибыль, которая существует для капитализации, реинвестирования. Этот источник не является бесплатным, так как на чистую прибыль, оставшуюся после выплаты налогов и дивидендов по привилегированным акциям, претендуют обыкновенные акционеры. Наиболее распространенным способом оценки стоимости нераспределенной прибыли является ее оценка по уровню дивидендов, выплаченных по обыкновенным акциям.

4. ДКП государства и ее основные инструменты. ДКП представляет собой комплекс взаимосвязанных мероприятий, предпринимаемых Центральным банком в целях регулирования совокупного спроса путем планируемого воздействия на состояние кредита и денежного обращения. В экон политике в зависимости от целевой направленности выделяют следующие виды ДКП: Жесткая ДКП – ДКП, направленная на поддержание на определенном уровне денежной массы с помощью инструментов ДКП.

Гибкая ДКП – ДКП, направленная на поддержание на определенном уровне процентной ставки. Инфляционное таргетирование – ДКП, направленная на поддержание на определенном уровне индекса инфляции. Денежно-кредитная экспансия – ДКП, направленная на расширение денежной массы в стране. Денежно-кредитная рестрикция – ДКП, направленная на уменьшение денежной массы в стране. Выбор вариантов ДКП зависит от причин изменения спроса на деньги. Например, если рост связан с инфляционными ожиданиями, то уместна жесткая ДКП. Главная цель денежно-кредитной политики – регулирование хозяйственной конъюнктуры путем воздействия на состояние кредита и денежного обращения, создание условий достижения устойчивого роста производства, стабильного уровня цен, высокого уровня занятости и баланса внешнеэкономической деятельности. Инструменты денежно-кредитной политики.  1. Обязательные резервы – это часть суммы депозитов, которую коммерческие банки должны хранить в виде беспроцентных вкладов в центральном банке страны. Нормы обязательных резервов устанавливаются в процентах от объёмов депозитов. Они различаются по величине в зависимости от видов вкладов (например, по срочным вкладам они ниже, чем по вкладам до востребования). В современных условиях обязательные резервы выполняют не столько функцию страхования вкладов (эту функцию выполняют специализированные финансовые институты, которым банки отчисляют определенный процент от вкладов), сколько служат для осуществления контрольных и регулирующих функций Центрального Банка, а также для межбанковских расчетов. Банки могут хранить и избыточные резервы – некоторые суммы сверх обязательных резервов, например, для непредвиденных обстоятельств, непредвиденных случаев увеличения потребности в ликвидных средствах. Однако, это лишает банки суммы дохода, который они могли бы получить пуская эти деньги в оборот. Поэтому с ростом процентной ставки рефинансирования уровень избыточных резервов сокращается.  Чем выше ЦБ устанавливает норму обязательных резервов, тем меньшая доля может быть использована коммерческими банками для активных операций. Увеличение нормы обязательных резервов уменьшает денежный мультипликатор и ведет к сокращению денежной массы. Таким образом, изменяя норму обязательных резервов, ЦБ оказывает воздействие на динамику денежного предложения.

2. Другим инструментом ДКП является изменение учетной ставки (ставки рефинансирования), по которой ЦБ выдает кредиты коммерческим банкам. Если учетная ставка повышается, то объём заимствований у ЦБ сокращается, а, следовательно, уменьшаются и операции коммерческих банков по выдаче ссуд. Изменение учетной ставки ЦБ можно рассматривать как индикатор политики ЦБ. К примеру, повышение ставки рефинансирования сигнализирует о начале ограничительной ДКП.

3. Операции на открытом рынке – широко используются в странах с развитым рынком ценных бумаг. Этот инструмент денежного регулирования предполагает куплю-продажу ЦБ-ом государственных ценных бумаг. Когда ЦБ покупает ценные бумаги у коммерческого банка, он увеличивает сумму на резервном счете этого банка, соответственно, в банковскую систему поступают дополнительные деньги «повышенной мощности», и начинается процесс мультипликативного расширения денежной массы. Масштабы расширения будут зависеть от пропорции, в которой прирост денежной массы распределяется на наличность и депозиты.  Таким образом, воздействуя на денежную базу через операции на открытом рынке, ЦБ регулирует размер денежной массы в экономике. Часто подобные операции осуществляются ЦБ-ом в форме соглашений об обратном выкупе (РЕПО). В этом случае ЦБ, например, продает ценные бумаги с обязательством выкупить их по определенной (более высокой) цене через некоторый срок.

БИЛЕТ № 6.1.Государственный бюджет государства. Бюджет - централизованный денежный фонд государства, предназначенный для финансового обеспечения реализации его задач и функций». Бюджет представляет собой по форме - финансовый план, по материальной сущности - централизованный фонд, по экономической сущности - совокупность экономических отношений; по юридическому оформлению - закон. Бюджет необходим каждому государству для удовлетворения его объективных потребностей в деньгах, необходимых для выполнения экономической, социальной и политической функций. Бюджет любого государства включает в себя одни и те же категории: налоги, займы, расходы и т.д., содержание которых не меняется при переходе от одной общественно-экономической формации к другой. Данное обстоятельство позволяет определить бюджет как экономическую категорию. Экономической сущностью бюджета, как и любой другой экономической категории, являются производственные отношения, выраженные в денежной форме (бюджетные отношения) и имеющие соответствующее им материально-вещественное воплощение.

С его помощью создаются условия для реализации социальных программ, обеспечения сохранности окружающей среды, стимулирования научно-технического прогресса, поддержания обороноспособности, выполнения иных государственных функций. Бюджетная система - важная составляющая часть всей финансовой системы государства. Бюджетная система как экономическая категория представляет собой совокупность финансовых отношений государства с юридическими, физическими лицами и регионами по формированию и использованию централизованного денежного фонда - бюджетов, методов и способов их формирования и исполнения, а также совокупность органов управления этими отношениями. Другими словами, под бюджетной системой понимается совокупность бюджетов всех уровней и Национального фонда Республики Казахстан, а также бюджетного процесса и бюджетных отношений, основанных на экономических отношениях и правовых нормах.

В РК в соответствии со статьей 6 Бюджетного кодекса РК от 24 апреля 2004 года № 548-11, введенного в действие с 1 января 2005 года, в бюджетную систему включены следующие виды и уровни бюджетов:

-республиканский бюджет;

-областной бюджет, бюджет города республиканского значения, столицы;

-бюджет района (города областного значения).

По бюджетному законодательству все виды и уровни бюджетов являются самостоятельными. В структуре бюджетной системы страны рассматриваются также Чрезвычайный государственный бюджет и Национальный фонд РК. Под чрезвычайным государственным бюджетом понимается такой бюджет, который формируется на основе республиканского и местных бюджетов и вводится и вводится в случаях чрезвычайного или военного положения в республике. Такой бюджет вводится в действие и прекращает свое действие на основании Указа Президента Республики Казахстан о введении и отмене чрезвычайного или военного положения на территории страны.

Одним из принципов бюджетной системы Казахстана является принцип самостоятельности бюджетов, который регулирует право всех уровней государственного управления самостоятельно осуществлять бюджетный процесс.по своей внешней форме государственный бюджет - это основной финансовый план государства, определяющий его доходы и расходы, движение основной части централизованных финансовых ресурсов на конкретный период (как правило, на год).

В процессе составления основного финансового плана государства бюджет воплощается в централизованный фонд денежных средств, что и определяет материальное содержание государственного бюджета.

Бюджет состоит из двух взаимосвязанных частей: доходной, которая содержит перечень поступающих средств, и расходной, объединяющей все виды производимых затрат. Доходная часть призвана обеспечить предусмотренные сметой ресурсы. Расходная часть отражает направление расходования аккумулируемых в бюджете средств.

Сущность и значение бюджета наиболее полно проявляются в его функциях, важнейшими из которых являются распределительная (перераспределительная) и контрольная. 

Исходя из многообразия понятий «бюджет», его трактовку можно свести к следующим составляющим:

-как относительно самостоятельная экономическая категория;

-как централизованный фонд денежных средств государства;

-как инструмент воздействия на экономику (через бюджетный механизм);

-как основной финансовые план государства;

-как юридический законоположения, которого обязательны для выполнения всеми участниками отношений и членами общества.

государственный бюджет, как и вся система финансов, выполняет распределительную и контрольную функции. Благодаря распределительной, функции происходят централизация денежных средств в масштабе государства и их использование на удовлетворение общегосударственных потребностей. Контрольная функция позволяет судить о том, насколько своевременно и полно финансовые ресурсы поступают в распоряжение государства, как складываются пропорции в распределении централизованных средств, экономно и эффективно ли они используются.

Распределительная и контрольная функции государственного бюджета осуществляются не изолированно, а в единстве, одновременно, поскольку в них находят отражение все стороны бюджетных отношений.

2.Экономическое и социальное значение и роль перестрахования. Перестрахование является системой экономических отношений, в процессе которых страховщик, принимая на страхование риски различной величины, часть ответственности по ним, в соответствии со своими финансовыми возможностями, передает на определенных согласованных условиях другим страховщикам в целях создания сбалансированного портфеля и обеспечения тем самым финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

Следовательно, экономической сущностью перестрахования является перераспределение между страховыми организациями созданного первичного страхового фонда.

Основные принципы перестрахования являются такими же, как и для страхования: наличие страхового интереса, соблюдение принципа возмещения убытков, принцип наивысшей добросовестности.Чем большее количество объектов страхования с приблизительно равной стоимостью и вероятностью наступления страхового случая застрахованы страховой компанией, тем устойчивее страховой портфель (совокупность застрахованных объектов), и результаты страховых операций могут быть исчислены заранее с достаточно высокой степенью точности.

По аналогии с тем, что страхование может быть проведено только при наличии у страхователя интереса в объекте страхования, перестраховывать можно только реально существующий интерес страховщика.Перестрахование решающим образом влияет на обеспечение финансовой устойчивости страховщика. Во-первых, в каждом отдельном виде страхования неизбежно существует большое количество очень крупных или особо крупных рисков, которые одна страховая компания не может взять целиком на себя. В случае особо крупных рисков она может либо ограничить их принятие с учетом своих финансовых возможностей и пойти путем сострахования с другими страховыми компаниями, действующими на том же рынке или даже на различных рынках, либо принять большую долю риска с расчетом передачи его части другой страховой компании или компании, занимающейся перестрахованием.

Роль: С помощью перестрахования страховщик может защититься от случайных (вызванных непредвиденными обстоятельствами) отклонений расчетной убыточности от ее фактического уровня в текущем году. Поэтому перестрахование является необходимым условием обеспечения финансовой устойчивости и нормальной деятельности страховщика независимо от размера его капитала и страховых резервов. Перестраховщик, финансово поддерживая страховую компанию, расширению ее страховой деятельности. Это очень важно для страховщика, который заинтересован в расширении возможностей своей компании. Страховщик, начиная работу в новых для него видах страхования, как правило, активно использует перестрахования, что дает ему возможность приобретать нужный опыт безопасным для себя путем.

Перестрахование не только защищает страховщиков, но и способствует защите самого страхователя; работников страховых компаний от потери работы; акционеров компаний от снижения прибыли; государство имеет гарантию поступления налогов от страховой деятельности и т.п..

3.Управление финансовыми инвестициями предприятия. Управление финансовыми инвестициями на предприятии – система принципов и методов, при помощи которых обеспечивается выбор наиболее эффективных финансовых инструментов вложения капитала и своевременное его реинвестирование. Главная цель при формировании портфеля состоит в достижении наиболее оптимального сочетания между риском и доходом для инвестора.

Управление финансовыми инвестициями, как правило, подчинено единой инвестиционной политике предприятия.

Процесс управления финансовым инвестированием включает шесть основных этапов.

1. Анализ состояния финансового инвестирования в предшествующем периоде. Главная цель проведения такого анализа – изучение тенденций динамики масштабов, форм и эффективности финансового инвестирования на предприятии в ретроспективе. Это дает возможность оценить объем и эффективность портфеля финансовых инвестиций предприятия в предшествующем периоде.

2. Определение объема финансового инвестирования в предстоящем периоде. Как правило, если предприятие не выступает институциональным инвестором, то объем его финансовых инвестиций небольшой. Этот объем определяется размером свободных финансовых средств. Обычно заемные средства для финансового инвестирования не привлекаются. На данном этапе принимается решение о распределении свободных денежных средств на долгосрочное и среднесрочное финансовое инвестирование.

3. Выбор форм финансового инвестирования. После расчета свободных для финансового инвестирования средств проводится выбор эффективных форм их осуществления. Выбор этих форм определяется характером задач, решаемых предприятием в процессе своей хозяйственной деятельности.

4. Оценка инвестиционных качеств отдельных финансовых инструментов. Для проведения такой оценки используются различные методы, которые дифференцируются в зависимости от видов этих инструментов. При этом основным показателем оценки последних выступает уровень их доходности, риска и ликвидности. Заметную роль в процессе оценки играет характер обращения тех или иных финансовых инструментов инвестирования в рамках организованного и неорганизованного инвестиционных рынков. В ходе проведения такой оценки получает отражение оценка инвестиционной привлекательности отраслевой экономики и регионов страны.

5. Формирование портфеля финансовых инвестиций. На основании инвестиционных качеств отдельных финансовых инструментов осуществляется формирование портфеля финансовых инвестиций. При этом учитываются следующие основные факторы:

– тип портфеля финансовых инвестиций, формируемый в соответствии с его приоритетной целью;

– необходимость диверсификации финансовых инструментов портфеля;

– необходимость соблюдения высокой ликвидности портфеля и др.

В итоге сформированный с учетом установленных факторов портфель финансовых инвестиций должен быть оценен по соотношению уровня доходности, риска и ликвидности с целью убедиться в том, что по своим качественным и количественным параметрам он отвечает тому типу портфеля, который определен целями его формирования.

6. Обеспечение эффективного текущего управления портфелем финансовых инвестиций. Инвестиционные качества некоторых финансовых инструментов при изменении конъюнктуры финансового рынка снижаются. Поэтому в ходе оперативного управления портфелем финансовых инвестиций достигается своевременная его реструктуризация с целью поддержания целевых параметров его первоначального создания.

С точки зрения инвестиций

Для снижения риска используют диверсификацию инвестиционного портфеля. Она представляет собой вложение средств в проекты и ценные бумаги с различными уровнями надежности и доходности. Риск снижается, когда вкладываемые средства распределяются между множеством разных видов вложений. В таком случае невысокие доходы по одному элементу портфеля будут компенсироваться высокими доходами по другому. Минимизация риска достигается за счет включения в портфель множества различных невзаимосвязанных активов. Делается это для того, чтобы избежать последствий синхронности циклических колебаний деловой активности. Оптимальное количество элементов портфеля зависит от возможностей инвестора

С точки зрения стратегий портфельного инвестирования можно сформулировать следующую закономерность. Тип избранной инвестиционной стратегии определяет тип портфеля. Она может быть активной, направленной на максимальное использование возможностей рынка или пассивной.Активная стратегия (Activeinvestmentstrategy) в области портфельных инвестиций предполагает тщательное отслеживание и немедленное приобретение инструментов, отвечающих инвестиционным целям портфеля, и продажа тех, значения которых вышли за рамки принятой стратегии. В результате проиисходит быстрое изменение состава фондовых инструментов, входящих в портфель. В процессе осуществления активной портфельная стратегии используется доступная информация и методы прогнозирования для обеспечения доходности выше, чем в пассивной стратегии (как правило, индексации).

Умеренно-консервативная стратегия сводится к получению доходов (3-4% от общей суммы доходов) за счет дисконта и комиссии за услуги по взаимозачетам.

Пассивная инвестиционная стратегия(Passiveinvestmentstrategy) заключается в формировании диверсифицированного портфеля ценных бумаг, в котором широко представлен рыночный индекс. Обычно не осуществляется поиск неверно оцененных ценных бумаг. Обычно создаются широко диверсифицированные портфели на длительную перспективу с заранее определенным уровнем риска. Такую стратегию можно применять при условии достаточной эффективности рынка, насыщенного ценными бумагами хорошего качества. Разновидностью пассивной инвестиционной стратегии является стратегия "покупать и держать" (Buy-and-holdstrategy). В процессе ее осуществления не предполагается активная покупка или продажа ценных бумаг с момента создания портфеля до окончания периода инвестирования. Другой разновидностью пассивной стратегии является метод индексного фонда. Данный портфель отражает движение биржевого индекса, характеризующего состояние всего рынка ценных бумаг. Для этого корпоративный инвестор формирует портфель, в котором структура ценных бумаг аналогично структуре при подсчете индекса. При использовании стратегии сдерживания портфеля средства инвестируют в неэффективные на сегодняшний момент ценные бумаги. При этом выбираются акции с наименьшим соотношением цены к доходу, что позволяет в будущем получить доход от спекулятивных операций на бирже.

Этапы формирования стратегии предприятия в области портфельных инвестиций.

Определение общего периода формирования стратегии.

. Исследование факторов внешней финансовой среды и конъюнктуры финансового рынка предопределяет изучение экономико-правовых условий финансовых инвестиций предприятия и возможного их изменения в предстоящем периоде. Кроме того, на этом этапе разработки финансовой стратегии анализируется конъюнктура финансового рынка и факторы ее определяющие, а также разрабатывается прогноз конъюнктуры в разрезе отдельных сегментов этого рынка, связанных с предстоящим формированием портфеля.

. Оценка сильных и слабых сторон предприятия, определяющих особенности его портфельной деятельности. Для диагностики внутренних проблем осуществления этой деятельности используется метод управленческого обследования предприятия, основанный на изучении различных функциональных зон предприятия, обеспечивающих развитие инвестиционной деятельности. 

Комплексная оценка стратегической финансовой позиции предприятия.

Формирование стратегических целей в области портфельных инвестиций предприятия. Главной целью этой деятельности является сохранение и повышение уровня доходов предприятия, максимизация его рыночной стоимости. Система стратегических целей должна обеспечивать оптимизацию структуры активов и используемого капитала; приемлемого уровня финансовых рисков в процессе инвестирования.

Определение целевых стратегических нормативов. Систему стратегических целей следует формулировать четко и кратко, отражая каждую из целей в конкретных показателях. 

Разработка политики по управлению финансовыми инвестициями. Политика управления финансовыми инвестициями представляет собой форму реализации финансовой идеологии и стратегии предприятия в области портфельных инвестиций на отдельных этапах ее осуществления.

. Разработка системы организационно-экономических мероприятий по обеспечению реализации стратегии. В системе этих мероприятий предусматривается формирование на предприятии «центров ответственности» разных типов; определение прав, обязанностей и меры ответственности их руководителей за результаты деятельности; разработка системы стимулирования работников.

. Организация контроля реализации стратегии. Этот контроль осуществляется на основе стратегическогоконтроллинга основных стратегических целевых нормативов.

. Оценка эффективности разработанной стратегии. Она является заключительным этапом разработки стратегии предприятия в области портфельных инвестиций

4.Расчетно-кассовое обслуживание клиентов. Как правило, в коммерческих банках, расчётно-кассовым обслуживанием занимается специализированная структура, которая называется, Операционным отделом. В крупных банках в состав этого подразделения входят:

- операционные отделы, непосредственно обслуживающие клиентов, то есть проводящие операции списания и зачисления по счетам клиентов; удерживающие средства в доходы банка согласно тарифам; выдающие выписки из лицевых счетов клиентов и т.д.;

- службы, занимающиеся непосредственно отправкой и приемом платежей и выписок по корреспондентским счетам банков через корреспондентские сети либо через расчетно-кассовые центры НБ РК;

- кассовый узел, осуществляющие все операции с приемом и выдачей наличных денежных средств во взаимодействии с отделами, обслуживающими клиентов.

Таким образом, сущность расчетно-кассовых операций проводимых коммерческими банками заключается в оперативном, точном, высокотехнологичном осуществлении расчетов в налично-денежной и безналичной форме в соответствии с действующим банковским законодательством, нормативными документами Национального банка Республики Казахстан и внутрибанковскими правилами и документооборотом конкретного банка. Основные функции расчетно-кассовых операций заключаются в следующем:

- организации работы по обслуживанию счетов клиентов различных правовых категорий с обеспечением должного уровня сервиса, конфиденциальности, срочности и законности;

- организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности;

- оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

Исходя из этих функций можно выделить от отдельные виды операций по расчетно-кассовому обслуживания клиентов банка, как физических, так и юридических лиц:

1. открытие и ведение банковских счетов в рублях и иностранной валюте;

2. безналичные переводы денежных средств, находящихся на счетах Клиентов;

3. срочное исполнение всех платежей, поступивших в Банк в течение операционного дня;

4. выдача наличных денежных средств;

5. пересчет и проверка денежной наличности;

6. доставка разменной монеты;

7. инкассация денежных средств и ценностей;

Банковские операции в рамках расчетно-кассового обслуживания осуществляются в наличной и безналичной формах.

Все банковские операции условно можно поделить на три блока: вспомогательный - виды работ организационно-технического, административно-распорядительного, информационного характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение собственно платежных операций; основной - собственно платежные операции; дополнительный - сопутствующие собственно платежным операциям дополнительные услуги банка.

Для каждого вида операций по расчетно-кассовому обслуживанию заключается договор, в котором указан предмет договора, порядок оказания услуги, права и обязанности банка и клиента, тарифы, ответственности сторон и прочие условия договора. Следует отметить особенности учета наличной иностранной валюты.Операции в иностранной валюте учитывают на всех балансовых счетах, где может согласно Правилам и указаниям Нацбанка РК фиксироваться движение данной валюты. Синтетический учет операций в иностранной валюте ведут только в теньговом исчислении. Что касается аналитического учета, записи в его регистрах производят в двойной оценке: в разрезе видов валют и в теньговом эквиваленте по официальному курсу Нацбанка РК.

Клиентам банки открывают расчетные и текущие счета, а другим коммерческим банкам - корреспондентские счета.

При открытии расчетного (текущего) счета банк заключает с клиентом договор расчетно-кассового обслуживания, который предусматривает:

- ведение счета клиента, то есть зачисление на счет поступающих на имя клиента и от него самого денежных сумм, списание денежных средств по распоряжению клиента;

- расчетное обслуживание клиента;

- кассовое обслуживание клиента, то есть прием от него наличных денежных средств для зачисления их на банковский счет или списание со счета и выдача наличных денег клиенту.

Проведение безналичных расчетов и кассовое обслуживание клиентов осуществляются через расчетно-кассовые подразделения банков.

Для кассового обслуживания клиентов в банке создается кассовый узел - специально оборудованное помещение банка. Кассовый узел обеспечивает выдачу, прием, обработку и сохранность денежной наличности. Совокупность всех наличных денег, находящихся в банке, называют операционной кассой. В ее состав входят приходно-расходные, приходные и расходные кассы, кассы пересчета и размена денег, вечерние кассы. Для подкрепления операционных касс банк может получить в специальном подразделении банка - расчетно-кассовом отделении (РКО) - по денежному чеку наличные деньги, при этом соответствующая сумма списывается с корреспондентского счета банка в РКО. В свою очередь, выдача денег из касс банка осуществляется также на основе денежных чеков и расходных кассовых ордеров.

1.Бюджетная политика государства — это совокупность мероприятий в сфере организации бюджетных отношений с целью обеспечения государства денежными средствами для выполнения возложенных на него функций.

Бюджетная политика предполагает определение целей и задач в области государственных финансов, разработку механизма мобилизации денежных средств в бюджет, выбор направлений использования бюджетных средств, управление государственными финансами, налоговой и бюджетной системой, организацию с помощью фискальных инструментов регулирования экономических и социальных процессов.

В соответствии с намеченными целями, формируются задачи, которые определяют стратегические направления и ориентиры бюджетной политики. Как правило, это:

· концентрация финансовых ресурсов на решении приоритетных вопросов;

· снижение налоговой нагрузки на экономику;

· упорядочение государственных обязательств;

· создание эффективной системы межбюджетных отношений и управления государственными финансами.

Бюджетная политика является ядром экономической политики государства и отражает все его финансовые взаимоотношения с общественными институтами и гражданами.

Основными инструментами проведения государственной бюджетной политики выступают, прежде всего, такие фискальные рычаги воздействия, как налоги, государственные расходы, трансферты, госзакупки

Бюджет воздействует на экономику через бюджетный механизм. В этом проявляется роль бюджета как инструмента влияния на экономику в целом. Бюджетный механизм - это совокупность форм и методов образования и использования централизованного фонда денежных средств государства. Регулирование экономики осуществляется путем установления количественных размеров централизованного фонда денежных средств, регламентации форм и методов его образования и использования, перераспределения финансовых ресурсов в процессе становления и исполнения бюджета.

2. Виды обязательного страхования в Казахстане. Обязательным является страхование, осуществляемое в силу закона. Каждый вид обязательного страхования является отдельным классом страхования. Содержание каждого класса в обязательной форме страхования и дополнительные требования по условиям его проведения устанавливаются законодательным актом, регулирующим данный класс страхования Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определяются законами Республики Казахстан. Инициатором обязательного страхования в Казахстане выступает государство, которое в форме закона обязывает юридических и физических лиц заключать договор страхования. Распоряжением Премьер - Министра Республики Казахстан от 21.03. 2003 года № 38-р был утвержден оптимальный перечень видов обязательного страхования: 1. «Об обязательном страховании гражданско- правовой ответственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей». Закон РК от 07.02.2005 г., № 30-III (введен в действие с 01.07.2005 года) 2. «Об обязательном страховании в растениеводстве». Закон РК от 10.03.2004 г., № 553-II 3. «Об обязательном экологическом страховании». Закон РК от 13.12. 2005 г., № 93-III (введен в действие с 01.01.2006 г.) 4. «Об обязательном социальном страховании». Закон РК от 25.04.2003 г., № 405-II (введен в действие с 01.01.2005 г.) 5. «Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств». Закон РК от 01.07.2003 г., № 446-II 6. «Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности перевозчика перед пассажирами» Закон РК от 01.07.2003 г., № 444-II 7. «Об обязательном страховании гражданско- правовой ответственности аудиторов и аудиторских организаций». Закон РК от 13.06.2003 г., № 440-II 8. «Об обязательном страховании гражданско- правовой ответственности частных нотариусов». Закон РК от 11.06.2003 г., № 435-II 9. «Об обязательном страховании гражданско- правовой ответственности туроператора и турагента». Закон РК от 31.12.2003 г., № 513-II 10. «Об обязательном страховании гражданско- правовой ответственности владельцев объектов, деятельность которых связана с опасностью причинения вреда третьим лицам». Закон РК от 07.07.2004 г., № 580-II Уклонение от заключения договора обязательного страхования в соответствии с законодательством Республики Казахстан влечет штраф: · на граждан в размере до 10 МРП, · индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и должностных лиц в размере до 100 МРП, · юридических лиц в размере 1000 МРП (Ст. 175 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях»). Обязательное страхование проводится на основе соответствующих законодательных актов, в которых предусмотрены перечень объектов, подлежащих страхованию, размеры страховой суммы, размеры страховой выплаты, порядок установления тарифных ставок, основные права и обязанности сторон, участвующих в страховании и иные обязательные к исполнению положения. Каждый вид обязательного страхования является отдельным классом страхования. 3. Основные виды инвестиций и их источники финансирования. Термин "инвестиции" происходит от латинского слова invest, что означает "вкладывать". Под инвестициями понимают вложение капитала в любой форме с целью получения дохода или социального эффекта в будущем.

Различают реальные инвестиции (вложение капитала в строительство, расширение или развитие производства) и портфельные инвестиции (приобретение ценных бумаг, акций, облигаций, вложения денег в банках).

Инвестиции могут осуществляться в следующих основных формах:

движимое и недвижимое имущество, используемое в производстве или обладающее ликвидностью (здания, сооружения, машины, оборудование, другие материальные ценности);

денежные средства и их эквиваленты (целевые банковские вклады, акции, облигации, другие ценные бумаги);

имущественные права, права пользования землей, другими природными ресурсами.

По направленности действий различают:

инвестиции на основании объекта (начальные инвестиции);

инвестиции на расширение (на увеличение производственного потенциала);

инвестиции на замену, приобретение, изготовление новых средств производства с целью поддержания состава основных средств предприятия;

на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

на подготовку кадров, рекламу, охрану окружающей среды, т.е. в то, что обеспечивает выживание предприятия в перспективе.

Несомненно, что любые инвестиции следует рассматривать с учетом их влияния на ценность фирмы, т.е. то реальное богатство, которым обладают и могут распоряжаться владельцы. Таким образом, вкладывая в сегодняшний момент средства, инвестор рассчитывает на их возврат и приумножение в будущем.

Источниками инвестиций являются:

собственные финансовые средства инвестора (накопления, прибыль, амортизационные отчисления, суммы страховых возмещений), а также иные виды активов (основные фонды, земельные участки, промышленная собственность);

привлеченные средства инвесторов (средства от продажи акций, благотворительные и иные взносы, средства, выделяемые вышестоящими организациями, финансово-промышленными группами);

ассигнования из местного, регионального, федерального бюджета, фонда поддержки предпринимательства;

различные заемные средства: кредиты банков, облигационные займы, векселя.

Условия вознаграждения инвесторов могут быть различны. По первым трем группам источников (1), (2) и (3), образующим собственный капитал предприятия, использующего инвестиции (реципиента), средства возмещаются правом долевой собственности на доходы от реализации инвестиций, правом на совместное владение, пользование и распоряжение инвестированным объектом. По четвертой группе источников: средства, образующие заемный капитал, необходимо вернуть на заранее определенных условиях с уплатой процента.

4. Электро́нные де́ньги — это неоднозначный и эволюционирующий термин, употребляющийся во многих значениях связанных с использованием компьютерных сетей и систем хранимой стоимости для передачи и хранения денег. Под электронными деньгами понимают системы хранения и передачи как традиционных валют, так и негосударственных частных валют — обращение электронных денег может осуществляться как по правилам установленным или согласованными с государственными центробанками, так и по собственным правилам негосударственных платежных систем.

В ЕС электронными деньгами считают денежные обязательства эмитента в электронном виде, которые находятся на электронном носителе в распоряжении пользователя. Такие денежные обязательства соответствуют следующим трём критериям:

Фиксируются и хранятся на электронном носителе.

Выпускаются эмитентом при получении от иных лиц денежных средств в объёме, не меньшем, чем эмитированная денежная стоимость.

Принимаются как средство платежа другими (помимо эмитента) организациями

Преимущества электронных денег.

1. Простота и низкая стоимость эмиссии. Электронные деньги не нужно печатать, задействуя для этого огромные производственные мощности, рабочую силу, сырье, что связано с большими капиталозатратами.

2. Простота хранения. Средства электронных платежных систем хранятся в электронном виде, им не нужна упаковка, денежные хранилища, транспортировка, охрана и другие факторы, требуемые для обеспечения хождения бумажных денег.

3. Независимость от банков. Электронные деньги не могут пропасть, как средства на банковских счетах в случае банкротства финансового учреждения.

4. Высокая портативность. Электронные деньги, независимо от сумм, не обладают габаритами (объемом, весом и т.д.) в отличие от традиционных банкнот и монет.

5. Отсутствие деления на номиналы. Благодаря электронному характеру средств ЭПС отсутствует проблема подбора нужной суммы, сдачи при осуществления платежей и т.п.

6. Отсутствие необходимости пересчета. Электронные деньги не нужно считать и пересчитывать — эту функцию осуществляют алгоритмы платежных систем, которые практически не ошибаются.

7. Отсутствие потери качества со временем. Средства на электронных кошельках, ввиду отсутствия их физической формы, не изнашиваются, не рвутся, не царапаются и т.д.

8. Удобство проведения расчетов. Электронными деньгами легко рассчитываться за товары и услуги в интернете или отправлять их в качестве частных переводов. Операция перечисления занимает считанные минуты, а средства поступают к получателю практически мгновенно. В том числе и между странами.

9. Отсутствие персонификации. Электронные деньги можно перевести, не зная имени, фамилии, паспортных данных и номеров банковских счетов получателя, достаточно знать номер электронного кошелька.

10. Система безопасности. Электронные платежные системы применяют различные современные способы защиты проведения платежей и сохранности средств на электронных кошельках. Исключаются все возможные преступления, которые могут быть связаны с обращением наличных денег (грабежи, кражи и т.д.).

Основные направления использования электронных денег следующие.

Торговля без наличных. Оплата производится с использованием кредитных карточек. Имея вместо наличных денег кредитную карточку, покупатель при любой покупке расплачивается не наличными, а автоматически снимает со своего счета в банке нужную сумму денег и пересылает ее на счет магазина. Система торговли без наличных POS (англ. Points of Sale System - система кассовых автоматов) выполняет следующие функции: верификацию кредитных карточек (т.е. удостоверение их подлинности); снятие денег со счета покупателя; перечисление их на счет продавца.

POS - наиболее массовая и показательная ветвь системы электронных денег. Она способна также обнаруживать малейшие хищения наличных денег и товаров. Сведения на кредитную карточку наносятся методом магнитной записи. В каждую кредитную карточку вставлена магнитная карта - носитель информации. На нее заранее записываются следующие данные: номер личного счета; название банка; страна; категория платежеспособности клиента; размер предоставленного кредита и т.д. Считается, что сами по себе кредитные карточки экономят 10% расходов на оплату товаров.

Разменные автоматы. Они устанавливаются банками только для своих клиентов, которым предварительно выданы кредитные карточки. Клиент вставляет в автомат кредитную карточку и набирает личный код и сумму, которую он желает иметь наличными. Автомат по банковской сети проверяет правильность кода, снимает указанную сумму со счета клиента и выдает ее наличными. Часто несколько банков объединяются и создают общую сеть разменных автоматов.

Банковские сделки на дому. За небольшую месячную плату при наличии дома персонального компьютера и модема вкладчик может связываться через телефонную сеть с компьютеризованными банковскими организациями и получать от них богатый набор услуг.

Встречные зачеты. По всему миру активно внедряются электронные системы потребительского кредита и взаимных расчетов между банками по общему итогу. Такие системы реализуются в виде автоматических клиринговых (англ. clearing - очистка) вычислительных сетей АСН (Automated Clearing House). По сети идут не только банковские документы, но и информация, важная для принятия ответственных финансовых решений.

Наряду с очевидными и очень большими преимуществами с электронными деньгами связаны и сложные проблемы - от финансовых до правовых ("электронные ограбления", перелив электронных денег из одной страны в другую и др.).

Билет № 8.1. Финансы гос предприятий и учреждений. Финансы хозсубъектов - составная часть единой системы финансов. Финансы хозяйствующих субъектов включают в себя финансы предприятий, фирм, обществ, концернов, ассоциаций, отраслевых министерств и других хозяйственных органов, межхозяйственных, межотраслевых, кооперативных организаций, учреждений, осуществляющих промышленную, сельскохозяйственную, строительную, транспортную, снабженческо-сбытовую, торговую (посредническую), заготовительную, геологоразведочную, проектную деятельность, бытовое обслуживание населения, связь, жилищно-коммунальные услуги, предоставление различных финансовых, кредитных, страховых, научных, образовательных, медицинских, информационных, маркетинговых и других услуг в многообразных сферах общественно-полезной деятельности.

Развитие форм собственности повлекло возникновение новых типов предприятий: частных, кооперативных (по производству товаров, продукции и услуг), акционерных, смешанных, совместных с предприятиями и фирмами зарубежных стран). Путем передачи государственных предприятий в управление иностранным или отечественным инвесторам меняется порядок использования государственной собственности: от менее совершенных форм - распоряжения и использования собственности совершается переход к временному владению новыми собственниками. Следующей ступенью является выкуп государственного предприятия, переход его в полное владение и превращение в частное или совместное.

Возникающее в ходе экономических реформ разделение государственной собственности на республиканскую, коммунальную также способствует множеству форм государственных предприятий, их объединений и органов совместного управления на коммерческих основах - обществ, ассоциаций, концернов, консорциумов и т.д. Этому процессу способствует развитие коммерческого расчета, перевод регионов на самоуправление и самофинансирование.

В основу организации финансов коммерческих предприятий положены одинаковые принципы. Это единство обусловлено общностью целей и задач производства и общими экономическими законами его развития.

В организации финансов предприятий в условиях рыночной экономики происходят существенные изменения. Усиливаются горизонтальные связи между предприятиями-партнерами, укрепляется их взаимодействие с банковской системой. Эти процессы проявляются в отходе от отраслевого принципа и создании формаций нового типа: ассоциативных, многоотраслевых структур, связанных экономическими интересами, с едиными акциями и долей государства в имуществе, которые наиболее жизнеспособны в условиях рынка. Такие саморазвивающиеся системы самообеспечиваются сырьем, материалами, комплектующими изделиями, привлекают свободные денежные средства друг друга и на финансовых рынках освобождают государство от несвойственных ему в условиях рынка задач по управлению производством и материально-техническому обеспечению. Тем самым демократизируется процесс производства, создается реальная финансовая самостоятельность производителей и их ответственность за конечные результаты хозяйствования в условиях свободы предпринимательства и конкуренции, обеспечивается диверсификация производства в национальном хозяйстве.

В соответствии с формами собственности в РК могут действовать предприятия следующих видов: Государственные предприятия. Коллективные предприятия. Совместные предприятия. Арендные предприятия. Частные предприятия. Индивидуальные предприятия Семейные предприятия.

Все предприятия в зависимости от основной цели деятельности делятся на: коммерческие; некоммерческие (исследовательские институты).

2. Организация социального страхования. Социальное страхование представляет собой систему экон отношений по перераспределению стоимости обще­ственного продукта для материальной поддержки граждан в слу­чае потери трудоспособности, работы и охраны их здоровья.

Социальное страхование является одной из форм более общей системы - социального обеспечения. Однако различие между эти­ми двумя системами заложено в отношении к трудовой деятель­ности граждан и методами формирования фондов для нетрудо­способных.

Социальное страхование выражает отношения, возникающие в связи с формированием и использованием фондов для граждан временно или постоянно утратившим трудоспособность с приме­нением страхового метода. При этом имеются в виду те контин­гента граждан, которые работали или временно не работают по причине болезни; таким образом, важной особенностью социаль­ного страхования является то, что оно непосредственно связано с трудовой деятельностью работников в настоящем или прошлом.

Социальное обеспечение выражает отношения, связанные с формированием и использованием фондов для поддержки граж­дан утративших трудоспособность, или не обладавших ею, то есть для всех граждан, независимо от их участия в трудовой дея­тельности, для чего используется бюджетный метод формирова­ния указанных фондов.

Объективная необходимость действия категорий социального обеспечения и социального страхования вызывается требовани­ями процесса расширенного воспроизводства, а именно одной из его составляющих, - воспроизводства рабочей силы. Наряду с основным источником средств для этого вида воспроизводства - фондом оплаты труда, других личных доходов, функционируют фонды социального обеспечения и социального страхования.

Помимо обязательного государственного социального страхо­вания применяется негосударственное пенсионное страхование - отношения социальной защиты граждан путем формирования дополнительной пенсии за счет добровольных взносов работни­ков и (или) их работодателей в соответствии с пенсионным до­говором и выплат пенсий через специализированные негосудар­ственные пенсионные фонды.

Переходный период от системы на основе солидарности на­коплений к системе персональных накоплений характерен тем, что требуется соблюдение прав состоявшихся пенсионеров на получение заслуженных пенсий, а также невозможностью нако­пления большинством граждан предпенсионного возраста достаточных пенсионных сбережений в негосударственной пенсион­ной системе. Поэтому состоявшимся пенсионерам государством гарантируется сохранение размеров получаемых пенсий из госу­дарственных пенсионных фондов. Размер государственных пен­сий гражданам, вышедшим на пенсию после начала пенсионной реформы, будет сокращаться пропорционально количеству лет их возможного участия в негосударственной пенсионной системе.

В соответствии с концепцией социальной защиты населения Республики Казахстан с 2005 года введено обязательное социальное страхование, которое представляет собой дополнительный уровень социальной защиты экономически активного населения (работающих граждан) от различных рисков, связанных с потерей дохода на основе коллективной солидарности возмещения ущерба (принцип ограниченной солидарности). С переходом к новым стандартам социального обеспечения был создан Государственный фонд социального страхования (ГФСС) в форме акционерного общества со 100-процентным участием государства. ГФСС производит аккумулирование социальных отчислений и выплаты участникам системы обязательного социального страхования, в отношении которых наступил случай социального риска. Участниками системы обязательного социального страхования являются работники или самостоятельно занятые лица, за которых работодатели уплачивают ежемесячные социальные отчисления в ГФСС по ставке 5 процентов от дохода работника в пределах 10-кратного размера минимальной заработной платы. Участниками системы обязательного социального страхования являются работники, за исключением работающих пенсионеров, включая иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан и осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан.

Существует определенная зависимость социальных выплат от величины дохода работника и его стажа участия в системе обязательного социального страхования. Другими словами, при ограниченной солидарности учитывается трудовой вклад гражданина, т.е. право на получение социальных выплат при наступлении социальных рисков напрямую зависит от продолжительности стажа участия работника в системе социального страхования и уплаченных взносов. 

С 2005 года социальные выплаты из ГФСС осуществляются в случаях утраты трудоспособности, потери кормильца и потери работы.

С 2008 года в рамках Послания Главы государства Н.А. Назарбаева народу Казахстана «Новый Казахстан в новом мире» в поддержку материнства и детства введены дополнительные социальные выплаты. Это на случаи потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка и по уходу за ребенком до достижения им возраста одного года. При наступлении социального риска участник системы социального страхования (СОСС) обращается в ГЦВП по месту жительства с заявлением и соответствующими документами для назначения социальной выплаты из Фонда. Основаниями для прекращения социальной выплаты являются: факт помещения ребенка в государственное учреждение на полное гособеспечение, достижение ребенком возраста 1 год, смерть ребенка до достижения им возраста 1 года.

Социальные выплаты из Фонда на случай потери работы, на случай потери дохода в связи с беременностью и родами, в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года назначаются со дня возникновения права на социальные выплаты из Фонда, но не более чем за двенадцать месяцев до дня обращения за их назначением.

Днем обращения считается день подачи заявления в ГЦВП.

Из социальных выплат (за исключением социальной выплаты на случай потери кормильца) удерживаются 10% обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды РК.

3. Фин план предприятия, его структура. Фин планирование на предприятии - это составная часть общего плантрования деятельности финансово-хозяйственной деятельности предприятия, результаты которого отражаются в финн плане. Основная задача фин планирования — поиск и выбор наиболее выгодного и финансово-устойчивого варианта финансового плана (бюджета) фирмы. Финансовый план — это комплексный план функционирования и развития предприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты производственной, инвестиционной и финансовой деятельности фирмы. В финансовом плане отражаются конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности. Он охватывает товарно-материальные ценности, финансовые потоки всех структурных подразделений, их взаимосвязь и взаимозависимость.

Финансовый план является завершающим синтезирующим и отражающим в стоимостном выражении результаты деятельности фирмы. Информационной базой для составления финансового плана является главным образом, бухгалтерская документация. В первую очередь, это бухгалтерский баланс и приложения к балансу.

При фин планировании используются следующие методы: нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, метод оптимизации, экономико-математическое моделирование.

Этапы процесса фин планирования: анализ финансового состояния; составление прогнозных смет и бюджетов; прогнозирование структуры источников финансирования; контроль системы управления финансами; внесение в планы корректировок.

В наиболее общем виде фин план содержит следующие разделы: 1) инвестиционная политика 2) управление оборотным капиталом 3) дивидендная политика и структура капитала 4) финансовые прогнозы доходов, расходов, денежных средств и капитала 5) учетная политика 6) система управленческого контроля.

Финансовый план предприятия является составной частью бизнес-плана. Поэтому раз­работка финансового плана тесно связана со всеми разделами бизнес-плана и основывается на них. Финансовый план состоит обычно из следующих разделов: Прогноз объема реализации. Производственный план. План доходов и расходов (сметы прямых затрат на материалы, на оплату труда, общезаводских накладных расходов, торговых и административных расходов). Баланс денежных поступлений и выплат. План по источникам и использованию средств. Сводный балансовый план активов и пассивов предприятия. Анализ безубыточности.

Задача этого документа - показать, как будет формироваться, и изменяться прибыль предприятия. В основе его составления лежит прогноз объемов реализации продукции.

В фин плане фирмы, предприятия находят отражение: доходы и поступления средств; расходы и отчисления денежных средств; кредитные взаимоотношения; взаимоотношения с бюджетом.

В разделе «Доходы и поступления средств» отражается доход в виде прибыли, амортизационных отчислений, других внутренних доходов предприятия, а также разного рода поступлений из внешних источников. В составе прибыли основную часть занимает прибыль от реализации товарной продукции. В общую балансовую прибыль предприятия входит прибыль от реализации прочей продукции и услуг непромышленного характера. Планирование амортизационных отчислений осуществляется по каждому виду или группе основных фондов, числящихся на балансе предприятия. Сумма амортизационных отчислений определяется умножением среднегодовой стоимости этих фондов на соответствующие нормы амортизационных отчислений.

В разделе «Расходы и отчисления средств» предусматриваются централизованные капитальные вложения, затраты на капитальный ремонт, расходы на прирост норматива собственных оборотных средств, убытки от эксплуатации жилищно-коммунального хозяйства, расходы на содержание зданий и сооружений, отчисления на образование фондов экономического стимулирования расходы на НИОКР, подготовку кадров и премирование работников за создание и внедрение новой техники, для оказания финансовой помощи, другие расходы и отчисления.

Виды финансовых планов. Стратегические планы — это планы генерального развития бизнеса и долгосрочной структуры организации. В финансовом аспекте стратегические планы определяют важнейшие финансовые показатели и пропорции воспроизводства, характеризуют инвестиционные стратегии и возможности реинвестирования и накопления. Такие планы определяют объем и структуру финансовых ресурсов, необходимых для сохранения предприятия как бизнес-единицы.

Текущие планы разрабатываются на основе стратегических путем их детализации. Если стратегический план дает примерный перечень финансовых ресурсов, их объем и направления использования, то в рамках текущего планирования проводится взаимное согласование каждого вида вложений с источниками их финансирования, изучается эффективность каждого источника финансирования, проводится финансовая оценка основных направлений деятельности предприятия и путей получения дохода.

Оперативные планы — это краткосрочные тактические планы, непосредственно связанные с достижением целей фирмы (план производства, план закупки сырья и материалов и т. п.). Оперативные планы входят как составная часть в годовой или квартальный общий бюджет предприятия.

Для учета возможных факторов неопределенности и связанного с ней риска рекомендуется готовить несколько вариантов фин планов: пессимистический, оптимистический и наиболее вероятный.

труктура и система финансового плана.

4. Валютные операции банка.В соответствии с Законом РК «О валютном регулировании» (26.12.1996г) валюта - это средства, принятые государством в качестве средства платежа в виде денежных единиц или банкнот, казначейских билет и монет, монет из драгоценного металла (включая вышедшие или выходящие из обращения, но которые обмениваются на денежные знаки), официальные стандарты стоимости в форме наличности и переводов, также в международных деньгах и расчетных единицах.

В этом законе даны определения «валютным операциям»: операции связанные с переходом прав собственности и других прав в валютные ценности. В том числе сделки, связанные с использованием платежных средств в иностранной валюте и иностранной валюты в качестве платежного инструмента. К валютным ценностям относятся:1. иностранная валюта

2. ценные бумаги и платежные инструменты, номиналы которые выраженные в иностранной валюте.

3. аффилированные золото

4. национальная валюта ценные бумаги и платежные документы, указанные в национальной валюте в операциях, проводимых резидентами и нерезидентами

Валютные операции подразделяются текущие операции и операции связанные с движением капитала.

Текущие операции:

- переводы для осуществления расчетов по эспортно-импортным сделкам, предусматривающие продление платежа или аванса за товары и услуги в срок не более 180 дней;

- выдача и получение кредитов в срок не более 180 дней

- получение и переводы дивидендов, вознаграждений и других доходов по депозитам, инвестициям, займам и другим операциям

- переводы неторгового характера, включая гранты, также сумм наследств, заработной платы, пенсий, алиментов и других сумм.

другие валютные операции по закону н относящиеся с операциям, связанных движением капитала.

Операции, связанные с движением капитала:

- осуществление инвестиции

- для осуществления расчетов по сделкам предусматривающим полную передачу особых прав объектам интеллектуальной собственности;

- переводы на оплату имущественных прав и других прав на недвижимость осуществление расчетов по экспортно-импорным сделкам, предусматривающим продление платежей и аванса за товары и услуги на срок более 180 дней;

выдача и получение кредитов в срок более 180 дней;

осуществление вкладов и депозитов в иностранных банках и других финансовых органах, которые имеют право осуществлять банковские операции по законодательству государства, где они зарегистрированы;

- международные переводы по сделкам, связанных с сбережением пенсионных активов.

международные переводы по договорам страхования и перестрахования в качестве сбережения

В нашей стране производить валютные операции могут банки получившие лицензии в Национальном банке РК. Кроме того Национальный Банк РК производит валютный контроль и валютное регулирование.

В экономических литературах рассматриваются валютные операции проводимые банками по классификации по своим типичным признакам:

Открытие и ведение счетов Клиентов

Виды операций: открытие валютных счетов ЮЛ и ФЛ (резидентам и нерезилдентам); выплата процентов по остаткам счетов; выдача кредитов по овердрафту (по решению руководителей банков особым клиентам); выдача выписки счетов в соответствии с выполнением операций; оформление архива счета на любой срок; выполнение операций по поручению клиентов (продажа и покупка инвалюты за счет клиентов); осуществление контроля над экспортно-импортными операциями.

2. Не торговые операции

К не торговым операциям относятся операции не связанные с расчетами по оказанию услуг клиентам по движению капитала, товарным и импортно-экспортным услугам.

Уполномоченные банки по нетоварным операциям могут осуществлять следующие услуги: продажа и покупка наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; инкассация иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; покупка (оплата) дорожных чеков иностранных банков; оплата денежных аккредитивов.

3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками.

Для осуществления международных расчетов, банки открывают свои корреспондентские счета в иностранных банках. Такие счета бывают двух видов:

1. Счет НОСТРО (наш счет у вас) - текущий счет, открытый в банке-корреспонденте на имя коммерческого банка;

2. Счет ЛОРО (ваш счет у нас) - текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента;

4. Конверсионные операции

Конверсионные операции - соглашения относительно покупки и продажи наличной и безналичной национальной валюты и наличной и безналичной иностранной валюты.

К конверсионным операциям относятся следующие валютные сделки:

- сделки СПОТ - операции, проводимые в дни валютирования на второй банковский рабочий день, со дня заключения сделки, связанной с покупкой и продажей одной валюты относительно другой валюты;

- сделки ФОРВАРД (срочный, аутрайт) - операции, проводимые в дни валютирования на 2 банковский рабочий день, со дня заключения сделки. связанной с покупкой и продажей одной валюты относительно другой валюты;

- сделки СВОП - банковские сделки, состоящие из двух противоположных операций, т.е. покупка и продажа одной валюты относительно другой, связанной с покупкой и продажей этой валюты в будущем.

• Сделка, заключаемая аутрайтом - означает договор обеспечения валютой на определенный день;

• Сделка, заключаемая опционом - характеризует договор с неопределенным днем обеспечения валютой.