билет № 1.1. Сущность и функции финансов. Финансы представляют собой совокупность особых эконом отношений, возникающих в процессе распределения и перераспределения стоимости общественного продукта, в результате чего образуются и используются денежные доходы, накопления и фонды у участников воспроизводства для удовлетворения их разнообразных потребностей. Характерными признаками финансов являются: А) распределительный характер отношений, Б) как правило, однонаправленный характер движения денежных средств, В) группировка на централизованные и децентрализованные фонды денежных средств.

Основным материальным источником денежных доходов населения, хозсубъектов, государства и органов местного самоуправления является национальный доход. От его величины и характера распределения зависят возможности развития экономики, удовлетворения потребностей членов общества. Сущность финансов раскрывается через функции финансов: - распределительная – финансы обслуживают разные этапы распределения совокупного общественного продукта, участвуя как в первичном его распределении, так и в перераспределении. Фин метод распределения охватывает разные уровни управления экономикой: федеральный, региональный, местный. Ему присуща многоступенчатость, порождающая разные виды распределения – внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное. Государство с помощью фин механизма изымает часть дохода, полученного в одних сферах экономики, и направляет в другие.

- регулирующая – совокупность норм, правил, положений, правовых актов призвана регулировать финансовую деятельность и тем самым регулировать воспроизводственный процесс. Регулирующая функция финансов проявляется не только на уровне государства, хозяйствующих субъектов, но и в организации собственно финансовых отношений, в иерархии ее построения;

-  контрольная – ее основу составляет движение фин ресурсов. Исходя из характера движения общество имеет возможность знать о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств; как обеспечивается своевременность поступления фин ресурсов в распоряжение субъектов хозяйствования;

- стимулирующая – сущность этой функции финансов состоит в том, что государство с помощью целой системы финансовых рычагов может оказывать воздействие на развитие предприятий, целых отраслей в нужном обществу направлении.

2 Страхование экспортных кредитов и инвестиций. Страхование экспортных кредитов используется как один из инструментов внешнеторговой политики, которая дает возможность регулировать объемы и географию экспортного кредитования.

Страхование экспортных кредитов включает страхование коммерческих кредитов, предоставляемых поставщиком покупателю, банковских ссуд поставщику или покупателю, обязательств и поручительств по кредиту, долгосрочных инвестиций, а также ряд специфических видов страхования: валютных рисков, от инфляции, расходов по вступлению экспортера на новый рынок и т.п. Всего при страховании экспортных кредитов насчитывается до 50 отдельных рисков, группирующихся как по экономическому (банкротство частного покупателя, отказ от платежа или принятия товара, неоплата долга в обусловленный срок и т д.), так и по политическому признаку (война, революция, запрет на платежи за границу, консолидация долгов, национализация, конфискация, введение эмбарго, неплатежи покупателя, являющегося государственной организацией, отмена импортной лицензии и т.д.).

До подписания внешнеторгового контракта, по запросу экспортера, страховая компания тщательно проверяет платежеспособность будущего покупателя и устанавливает кредитный лимит — максимальную сумму допустимой текущей задолженности иностранного покупателя и максимальный период допустимой рассрочки платежа, при превышении которых вступает в силу страховая защита.

На сегодня страхование экспортных кредитов развивается главным образом по двум направлениям: 1) увеличение размера страхового покрытия, которое составляет, как правило, 80-90% возможных убытков страхователя, но в ряде случаев может достигать и 100%; 2) расширение перечня страховых рисков и внедрение новых видов страхования.

Большинство операций по страхованию иностранных кредитов обеспечивается на основе программ, реализуемых при поддержке государства, но некоторые схемы страхования предполагают проведение операций страхования на основе совместного участия в них государства и частных страховщиков .

В мировой практике страхования экспортных кредитов и инвестиций является одним из средств экспортного производства и расширения экспорта, который отвечает нормам ВТО . На сегодня соответствующие учреждения по развитию экспорта функционируют в более чем 70 странах мира, в том числе почти во всех странах Восточной Европы (Польша, Чехия, Венгрия, Болгария, Словакия, Румынии, Словения, Хорватия), а также Прибалтики (Литва, Эстония).

В некоторых европейских странах функции страхования возложены на частные страховые компании, осуществляющие эти операции за счет предоставляемых государством средств.

Так, в ФРГ страхованием экспортных кредитов занимается страховая компания Гермес (Hermes Kreditversicherung AG), основанная в 1917 г.; во Франции — КОФАСЕ (Compaynie Francaise D’assurance pour le Commerce Exterieur) — акционерное общество, основанное в 1945г. и контролируемое государством; в Великобритании — Департамент гарантии экспортных кредитов (Export Credits Guarantee Department), который по закону является специальным правительственным органом, подчиняющимся министерству торговли; в Италии — подразделение по страхованию экспортных кредитов (САЧЕ) государственного страхового концерна ИНА. В Японии — специальный отдел в министерстве внешней торговли и промышленности. В США основным государственным учреждением, ответственным за страхование экспортных кредитов является Экспортно-импортный банк (Export-Import Bank), т.н. Эксимбанк, в сотрудничестве c ассоциацией страхования экспортных кредитов, созданной крупнейшими страховыми компаниями США. Эксимбанк оказывает содействие только экспорту товаров и услуг, которые содержат как минимум 50% американского участия. При краткосрочном страховании покрытие относится к стоимости всей поставки. При осуществлении средне- и долгосрочных программ, в том случае, если экспортная американская продукция содержит компоненты иностранного производства, Эксимбанк покрывает до 100% американской доли при условии, что оказываемая им помощь не превышает 85% экспортной цены.

3. Причины и последствия фин несостоятельностии предприятия. Фина несостоятельность или банкротство является следствием разбалансированности хозяйственного механизма воспроизводства капитала корпорации (хозяйствующего субъекта), результатов неэффективной ценовой, инвестиционной и финансовой политики.

При оценке подверженности юридического лица банкротству необходимо проанализировать следующие отношения: Оборотный капитал ко всем активам; Задолженность к акционерному капиталу; Все пассивы ко всем активам; Основной капитал к акционерному капиталу; Чистая прибыль ко всем активам; Поступления денежной наличности от операций ко веем пассивам; Чистая прибыль плюс % по кредиту к % по кредиту.

В качестве основных причин возникновения состояния банкротства можно привести следующие признаки: Падение рыночной цены ценных бумаг предприятия; Снижение потока денежной наличности от операций и снижение доходов; Предприятие работает в отрасли, в которой высока вероятность банкротства %; Сокращение дивидендов и др.

Финансовые и производственные аспекты, которые указывают на финансовые трудности: Невозможность в дальнейшем получить дополнительные финансовые средства; Неспособность погасить просроченные обязательства; Плохая система финансовой отчетности; Перемещение сферы деятельности в области, не связанные с основным бизнесом предприятия; Неспособность предприятия идти в ногу со временем; Неспособность предприятия контролировать издержки; Высокий уровень конкуренции.

В дальнейшем предпринимаются следующие мероприятия, чтобы предотвратить банкротство: Открыть кредитные линии в банках; Избавиться от убыточной продукции и подразделений; Улучшить правление активами; Начать осуществлять программу сокращения затрат;

Оценку вероятности банкротства предприятия проводят с помощью финансового анализа, так как он позволяет выявить его финансовое состояние, прогнозировать его выход из кризисной ситуации.

Таким образом первый признак банкротства – это наличие отрицательного показателя сальдо с нарастающим итогом. Другой признак – это попадание процветающего предприятия в так называемую «кредитную ловушку». В таком случае объем взятия заемных средств примерно равен или меньше возврата этих средств, это означает, что их не используют по назначению, а плата за них, снижает эффективность финансовых показателей и в конце концов приводит к банкротству.

Для предотвращения банкротства и восстановления платежеспособности предприятия вынуждены предпринять: Продажа части недвижимого имущества; Избавление от избыточных материально-материальных запасов; Увеличение уставного капитала; Получение долгосрочных ссуд или займа на пополнение оборотных средств; Разработка и осуществление программы сокращения затрат; Улучшение управления активами; Получение государственной финансовой поддержки на безвозмездной или возвратной основе из бюджетов различных уровней, отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов.

Другим направлением работы, направленной на предотвращение банкротства является проведение правильной маркетинговой политики.

Одной из причин, почему предприятие получает невысокий доход, является то, что слишком значительная сумма средств у них не работает. Так, не используются имеющееся оборудование, слишком большой запас сырья, материалов и других, слишком много зданий, сооружений и т.п. Все это означает бездействующий капитал – мертвый капитал. На практике бывают придержки товаров, что очень невыгодно. Ценность оборудования или здания зависит от их использования, а не от того, сколько они стоят. Сущностью бизнеса является обмен. Норма прибыли больше зависит от скорости продаж, чем от высоты цены. Поэтому завышение цены – прямой путь к банкротству, а более высокая скорость оборачиваемости капитала помогает избежать банкротства.

Для выхода из кризисного финансового состояния и обеспечения устойчивости темпов роста основных показателей финансово-хозяйственной деятельности необходимо разработать программу по оздоровлению финансового положения предприятия.

4 Центральный банк государства. РК имеет двухуровневую банковскую систему. НБ РК является центральным банком РК и представляет собой верхний (первый) уровень банковской системы РК. Все иные банки представляют собой нижний (второй) уровень банковской системы за исключением Банка Развития Казахстана, имеющего особый правовой статус.

НацБанк представляет, в пределах своей компетенции, интересы РК в отношениях с центральными банками и банками других стран, в международных банках и иных финансово-кредитных организациях. НацБанк при выполнении своих задач не должен руководствоваться целью получения прибыли. НацБанк подотчетен Президенту РК, но в пределах предоставленных ему законодательством полномочий независим в своей деятельности. НацБанк координирует свою деятельность с Правительством РК, учитывает в своей деятельности экономическую политику Правительства и содействует ее реализации, если это не противоречит выполнению его основных функций и осуществлению денежно-кредитной политики.

НацБанк представляет собой единую централизованную структуру с вертикальной схемой подчинения. Высшим органом НацБанка является Правление, а органом оперативного управления – Совет директоров.

Основной целью НацБанка является обеспечение стабильности цен в РК. Для реализации основной цели на НацБанк возлагаются следующие задачи: разработка и проведение денежно-кредитной политики государства/обеспечение функционирования платежных систем/осуществление валютного регулирования и валютного контроля/содействие обеспечению стабильности финансовой системы.

НацБанк в соответствии с возложенными на него задачами выполняет следующие основные функции: проведение государственной денежно-кредитной политики в РК; осуществление эмиссии банкнот и монет на территории РК/осуществление функции банка банков; осуществление функции банка, финансового советника, агента Правительства РК и иных услуг для Правительства и других государственных органов по соглашению с ними; организация функционирования платежных систем; осуществление валютного регулирования и валютного контроля в РК; управление золотовалютными активами НацБанка; осуществление контроля и надзора за деятельностью финансовых организаций, а также регулирование их деятельности по вопросам, отнесенным к компетенции НацБанка и др./осуществление доверительного управления Нац фондом РК.

В структуру НацБанка Казахстана входят: центральный аппарат, состоящий из 11 департаментов (один департамент в г. Астане), 12 самостоятельных управлений. 16 территориальных филиалов и два филиала в городе Алматы: Центр кассовых операций и хранения ценностей и Центр обеспечения деятельности НацБанка. 2 Представительства НацБанка: Представительство НацБанка в РФ; Представительство НацБанка в Соединенном Королевстве Великобритании и Северной Ирландии;4 подотчетных организации: Республиканское гос предприятие на праве хоз ведения «Казахстанский центр межбанковских расчетов НБ РК»; Республиканское гос предприятие на праве хозяйственного ведения «Банковское сервисное бюро НБ РК»; Республиканское гос предприятие на праве хозяйственного ведения «Казахстанский монетный двор НБ РК»; Республиканское гос предприятие на праве хозяйственного ведения «Банкнотная фабрика НБ РК».

Билет№2.1. Роль государства в фин регулировании экономики. Гос фин регулирование экономики – это процесс целенаправленного и последовательного применения государством форм и методов фин воздействия на субъектов хозяйствования для оказания влияния на макроэкономическое равновесие развития экономики на каждом конкретном этапе ее функционирования.

Результат гос фин регулирования достигается при соблюдении условий его осуществления: структурная перестройка экономики с развитием большего набора производств: от добычи природных ресурсов до изготовления товаров конечного потребительского назначения, в соответствии со спросом населения; б) демонополизация хоз процессов и структур на всех условиях управления и в формах собственности; в) развитие конкуренции предпринимательства с созданием подлинного равноправия всех форм собственности, дающих свободу рыночной инициативе, коммерческой деятельности в пределах законов общества; г) возможность свободного перемещения (капитала, рабочей силы, технологий, информации) между отраслями, производствами территориями, как в границах государства, так и в рамках единого пространства нескольких стран, объединяющихся в экономические союзы по развитию сотрудничества.

Процесс регулирования часто сопровождается многообразием объективных и субъективных факторов, условий функционирования экономики, использованием разных категорий, их элементов. Поэтому важно разграничивать систему государственного регулирования, классифицировать на типы, виды, формы и методы.

Типы включают: экономическое с его частями – финансовым, ценовым, кредитным, валютным, оплатой труда и административное.

Виды фин регулирования охватывают: налоговое, бюджетное, государственно-кредитное, таможенно-тарифное, валютно-финансовое, внутрихозяйственное.

Формы регулирования обозначают процессы в перечисленных видах, как характерные для соответствующего вида фин категории, так и общие для всех категорий: в бюджетной сфере – субвенции, субсидии, трансферты; в налоговой –  прямое и косвенное налогообложение; внешнее инвестирование, планирование.

Многочисленными элементами классификации являются методы регулирования, которые могут быть специфичными для отдельных форм (например, метод ставки в налогах, конверсия в займах) или применяться в нескольких формах (например, метод сбалансированности в бюджетах и в фин планах предприятия, образования резервов в этих формах, метод индексации для разных форм и видов и т.д.). Методы разделяются на самостоятельные способы, приемы и являются наиболее подвижными, изменяющимися элементами системы регулирования. Например, в налогообложении применяются методы санкций, декларирования доходов, имущества, активов, авансовые платежи и др. При бюджетном финансировании – нормирование расходов, %ные отчисления средств, методы финансирования дефицита бюджета, использование бюджетных сумм.

В валютно-финансовом регулировании – валютный курс, курсы платежных средств при международных расчетах, страхование от валютных рисов, процентные ставки.

На уровне хозсубъектов применяются методы коммерческого расчета, нормирование оборотных средств, нормативы отчислений.

Все элементы системы фин регулирования должны обеспечивать координацию для устойчивого развития экономики. В рыночной экономике приоритетны косвенные методы регулирования. Однако государство, разрабатывает законодательные нормы и нормативы, необходимые для сведения в рыночные механизмы в целях недопущения стихийных явлений в экономическом развитии страны.

Роль гос фин регулирования в рыночной экономике огромна и важна, это связано с активностью в использовании регуляторов в сфере денежных, кредитных, финансовых отношений, в работе всех органов управления экономикой страны, при организации международных экономических связей Казахстана.

2. Сборы, пошлины, платежи в бюджет. Сборами, пошлинами и платами являются обязательные платежи юридических и физических лиц за услуги, оказываемые им государственными органами.

Суммы этих платежей зачисляются в доходы местных бюджетов либо в установленных долях в бюджеты и соответствующим организациям, либо полностью поступают в распоряжение организаций, учреждений, оказывающих специальные услуги для частичного или полного возмещения их издержек, развития и совершенствования их деятельности.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и ФЛ за осуществление государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Например, к сборам относят: сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами; федеральные лицензионные сборы. Пошлина - это обязательный платеж, взимаемый за услугу общественного характера (в соответствии с российским законодательством существует три вида пошлин: государственная, регистрационная, таможенная). К пошлинам относятся средства, уплачиваемые за совершение в пользу налогоплательщика юридически значимых действий; также пошлины взимаются за пользование государственным имуществом либо за предоставление лицу каких-либо услуг, не относящихся к административным, за предоставление какого-либо права.

Выделяют следующие сборы, взимаемые в РК: сбор за гос регистрацию ЮЛ; сбор за гос регистрацию ИП-лей; сбор за гос регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним; сбор за регистрацию залога движимого имущества; сбор за гос регистрацию радиоэлектронных средств и высокочастотных устройств; сбор за гос регистрацию механических транспортных средств и прицепов; сбор за гос регистрацию морских, речных и маломерных судов; сбор за гос регистрацию гражданских воздушных судов; сбор за проезд автотранспортных средств по территории РК; сбор с аукционов; гербовый сбор; лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности;

Суммы сборов исчисляются, как правило, по ставкам, устанавливаемым правительством. Для некоторых плат исчисление ведется от объемов ресурсов (воды, древесины) или деятельности (сбор с аукционов), других количественных параметров.

В этой связи база объекта обложения сборами и платами достаточно разнообразна, в основном для исчисления обложения принимается кратный размер месячного расчетного показателя для исчисления налоговых платежей и социальных выплат.

Особое место среди обязательных платежей занимает государственная пошлина. Перечень услуг, за которые уплачивается государственная пошлина, весьма обширен и охватывает действия, совершаемые в интересах юридических и физических лиц, и выдачу им документов, имеющих юридическое значение: с подаваемых в суды исковых заявлений, с кассационных жалоб; за совершение разнообразных нотариальных действий; за регистрацию актов гражданского состояния; за изменение формы собственности государственного предприятия; за оформление документов о наследовании, дарении и в некоторых других случаях. Применяются фиксированные процентные ставки государственной пошлины, исчисляемые исходя из месячного расчетного показателя, или в процентах от суммы иска. Пошлины уплачиваются или до подачи заявлений, совершения действий, или при выдаче оплачиваемого пошлиной документа.

Особым видом гос пошлины является консульский сбор, взимаемый дипломатическими представительствами и консульскими учреждениями с ЮЛ и граждан, в том числе иностранных, за совершение консульских действий и документов.

Гос пошлина уплачивается специальными нотариальными марками, наличными деньгами в кредитные учреждения, перечислением денежных сумм со счета плательщика в кредитном учреждении. Прием пошлины наличными деньгами осуществляется выдачей квитанции об уплате.

По сборам, пошлинам и прочим платежам ЮЛ и ФЛ установлены разнообразные льготы как отдельным категориям плательщиков, так и при совершении определенных действий. Льготы устанавливаются в виде полного или частичного освобождения от уплаты этих платежей.

 3.Операции банков с ценными бумагами. В соответствии с нормативными документами любая покупка и перепродажа ценных бумаг от своего имени, за свой счет и по собственной инициативе является инвестиционной операцией. Банки, покупая те или иные виды ценных бумаг стремятся достичь определенных целей, к основным из которых относятся: безопасность вложений; доходность вложений; рост вложений; ликвидность вложений. Оптимальное сочетание безопасности и доходности достигается тщательным подбором и постоянной ревизией инвестиционного портфеля.

Инвестиционный портфель – набор ценных бумаг, приобретаемых для получения доходов и обеспечения ликвидности вложений. Управление портфелем заключается в поддержании баланса между ликвидностью и прибыльностью. Сумма принадлежащих банку ценных бумаг непосредственно связана с умением банка активно управлять инвестиционными бумагами и зависит от размера банка. Одним из методов уменьшения риска, связанного с инвестициями, является диверсификация, т.е. наличие в портфеле банка многих видов ценных бумаг.

По экономическому содержанию операции банка с ценными бумагами делятся на: пассивные – эмиссия и выпуск банками собственных ценных бумаг; активные – размещение собственных и привлеченных ресурсов в фондовые активы на бирже, в торговой системе, на внебиржевом рынке от своего имени; комиссионные (клиентские) – не связанные с извлечением банком прибыли или формированием ресурсной базы, но обеспечивающие ему комиссионное вознаграждение.

По характеру проводимых операций банки могут заключать наличные (кассовые) и срочные сделки с ценными бумагами.

Кассовая (наличная) сделка – это сделка, срок исполнения (дата валютирования) которой установлен не позднее второго рабочего дня после ее заключения.

Срочная сделка – это сделка на покупку или продажу финансовых инструментов по заранее согласованной цене в будущем, когда дата расчетов установлена в срок не ранее третьего рабочего дня от даты заключения сделки. Если даты исполнения обязательств сторонами сделки не совпадают, датой исполнения сделки считается дата исполнения всех обязательств.

По форме учета операции банков с ценными бумагами делятся на: 

А. Балансовые операции: формирование капитала акционерного банка за счет обыкновенных и привилегированных акций; формирование добавочного капитала; расчеты по ценным бумагам; операции с ценными бумагами, приобретаемыми банками по операциям РЕПО, для перепродажи и инвестирования; РЕПО - финансовая операция, состоящая из двух частей. Одна из участвующих в сделки сторон продает ценные бумаги другой стороне и в то же время берет на себя обязательство выкупить указанные ценные бумаги в определенную дату или по требованию второй сторон/ операции по учету векселей (дисконтирование-передача векселя векселедержателем банку для получения вексельной суммы до наступления даты платежа); операции по выпуску собственных долговых ценных бумаг; участие в дочерних и зависимых АО.

Б. Операции по доверительному управлению: операции с ценными бумагами, полученными и приобретенными в процессе доверительного управления; расчеты по доверительному управлению.

В. Внебалансовые операции: открытие кредитных линий и выдача обязательств о предоставлении кредитов с использованием ценных бумаг; операции с неразмещенными собственными ценными бумагами и ценными бумагами других эмитентов.

Г. Срочные операции. сделки купли-продажи ценных бумаг, по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки.

Д. Счета ДЕПО. учет депозитарных операций с эмиссионными ценными бумага ми (акциями, облигациями, государственными облигациями, а также другими видами ценных бумаг, являющихся эмиссионными в соответствии с действующим законодательством; учет ценных бумаг, переданных банку его клиентами для хранения и/или учета, для осуществления доверительного управления, для осуществления брокерских и иных операций; учет собственных ценных бумаг банка, принадлежащих ему на праве собственности или ином вещном праве.

В соответствии законодательством, банки могут совершать следующие операции с ценными бумагами: выпускать, покупать, продавать, хранить ценные бумаги; инвестировать средства в ценные бумаги; осуществлять куплюпродажу ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем их котировки; управлять ценными бумагами по поручению клиента (доверительное управление); выполнять посреднические (агентские) функции при куплепродаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или договорапоручения, т.е. выступать в роли финансового брокера; осуществлять инвестиционное консультирование, т.е. оказывать консультационные услуги по вопросам выпуска и обращения ценных бумаг; организовывать выпуски ценных бумаг, т.е. выступать в качестве инвестиционной компании; выдавать гарантии по размещению ценных бумаг в пользу третьих лиц; инвестировать средства в портфели акций небанковских компаний (в том числе для обеспечения контроля над ними через дочерние предприятия); учреждать небанковские инвестиционные институты (инвестиционные фонды, за исключением чековых) и компании финансовых брокеров и инвестиционных консультантов; учреждать специализированные компании по учету и хранению ценных бумаг, а также совершению расчетов по операциям с ними; учреждать организации, являющиеся институциональными инвесторами (страховые, холдинговые компании).

4.Страхование предпринимательских рисков. Страхование предпринимательских рисков представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по выплате страхового возмещения (в пределах страховой суммы) страхователю-предпринимателю при наступлении страховых событий (случаев), воздействующих на материальные, денежные ресурсы, результаты предпринимательской деятельности и причиняющих убытки, потери дохода и дополнительные расходы предпринимателю.

Предпринимательский риск — это потенциально возможное, случайное событие, результатом воздействия которого на материальные, денежные ресурсы, производственные, экономические процессы предпринимательской деятельности являются убытки, дополнительные расходы, уменьшение получаемых доходов, прибыли, обусловливающие необходимость страхования с целью возмещения причиненного событием ущерба. К ним отнесены: риск убытков, связанных с простоями; риск убытков из-за нарушения своих обязательств контрагентами предприятия; риск, связанный с недополучением ожидаемых доходов.

Субъектами страхования предпринимательских рисков являются страхователь и страховщик. Страхователем может быть юридическое или физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью. По договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу. Страховщиком, как и по другим видам страхования, является ЮЛ — страховая организация, имеющая лицензию на проведение страхования предпринимательских (финансовых) рисков.

Страхование предпринимательских рисков выделено по существу новым ГК РК в отдельную подотрасль (вид страховой деятельности) имущественного страхования.

БИЛЕТ № 3.1. Организация фин системы РК. Финансовая система - это совокупность финансовых отношений. По природе своей финансовые отношения являются распредeлительными, причем распределение стоимости осуществляется прежде всего по субъектам. Субъекты формируют денежные фонды целевого назначения в зависимости от того, какую роль они играют в общественном производстве: являются ли непосредственными его участниками, организуют ли страховую защиту или осуществляют государственное регулирование. Именно роль субъекта в общественном производстве выступает в качестве первого объективного критерия классификации финансовых отношений. В соответствии с ним в общей совокупности финансовых отношений могут быть выделены крупные сферы: финансы предприятий, учреждений и opганизаций; страхование; государственные финансы. Внутри каждой из названных сфер выделяются звенья, причем группировка финансовых отношений осуществляется в зависимости от характера деятельности субъекта, оказывающей определяющее влияние на состав и назначение целевых денежных фондов. Этот критерий позволяет выделить в сфере финансов предприятий (учреждений, организаций) такие звенья, как финансы предприятий, функционирующих на коммерческих началах: финансы учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность; финансы общественных объединений. В страховой сфере, где характер деятельности субъекта предопределяет специфику объекта страхования, в качестве звеньев выступают: социальное страхование, имущественное и личное страхование, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков. В сфере государственных финансов - соответственно, государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит.

Финансовая система предполагает: 1. финансовое устройство; 2. правовые основы денежной системы; 3. управление в области финансов; 4. финансовое планирование; 5. финансовый контроль

Принципы организации финансовой системы можно определить так: 1 ) финансы любой страны носят организованный характер, они подразделены на определенные фонды денежных средств, опосредованные финансово-экономическими институтами. 2) институт, посвященный организации денежной системы в cтране касается всех существующих в государстве денежных отношений (финансовых. товарно-денежных, отношений по оплате труда). 3) управление в области финансов всегда носит организационный характер, ведь сами финансы вне его организационных усилий ни возникнуть, не функционировать не могут. 4) финансовое планирование роста дается на бюджетное планирование, банковское планирование, планирование финансов гос.предприятий и организаций. 5) финансовый контроль принимает виды бюджетного, банковского, ведомственного контроля.

Фин система государства представляет собой совокупность различных фин звеньев и фин отношений. В эконом литературе фин система исследуется в трех аспектах: 1. Совокупность фин отношений. 2. Совокупность фондов денежных средств. 3. Фин аппарат управления.

Фин отношения представляют собой совокупность экономических отношений, возникающих между государством, предприятиями. организациями, отраслями, отдельными гражданами в связи с движением денежных фондов.

Например: финансовые отношения между государством и предприятием - это взнос платежей в бюджет (налоги, прибыль), а также дотации и кредиты. финансовые отношения между предприятиями - это долевое участие в создании совместных предприятий; взаимное кредитование: купля-продажа ценных бумаг. финансовые отношения между предприятием и его работниками -это движение фонда материального труда (зарплата, дивиденды, премии).

Финансовая система представлена централизованными и децентрализованными финансами. Централизованные (общегосударственные) финансы: бюджет (республиканский и местный); специальные внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд содействия занятости населения, дорожный фонд, инвестиционный и др.). Децентрализованные финансы: финансы предприятий и организаций народного хозяйства, которые подразделяются на финансы сферы материального производства и финансы непроизводственной сферы; финансы населения (уплата подоходного налога, получение материальных и нематериальных благ, оплачиваемые услуги, оплата труда за исключение товаров в кооперативах и других рынках).

Фин система РК носит рыночный характер, обычно состоит из пяти звеньев: государственный бюджет, местные финансы, специальные фонды, финансы гос банков, финансы государственных предприятий и корпораций.

2. Регулирование банковской деятельности в РК О порядке регулирования деятельности банков второго уровня РК написано в нормативно -правовых актах Нацбанка «О регулировании и контролировании деятельности банков второго уровня РК».

Принятый закон в 1995 г 31 августа «о банках и банковской деятельности» - 41 статья закона РК, а так же Национальный банк должен контролировать финансовую стабильность, защищать интересы вкладчиков банка второго уровня.

В целях стабилизации денежно - кредитной системы для регулирования банковской деятельности нашей республики осуществляется следующие меры: установление пруденциальных нормативов; издание нормативно-правовые актов для обязательного исполнения банков; проверка банковской деятельности; предложения для оздоровления финансовой деятельности банка; применение меры, воздействующее на банки; применение санкции по отношению к банкам или их должностным лицам;

Из методов регулирования в банковской деятельности пруденциальные нормативы являются самыми важньми. Согласно правилам Правления Нац банка от 3 июня 2003года№213 «О пруденциальных нормативах банков второго уровня» к ним относятся: 1) минимальный размер уставного фонда; 2) коэффициент достаточности собственных средств; 3) максимальный размер риска на одного заемщика 4) коэффициент ликвидности; 5) лимит открытой валютной позиции; 6) максимальный размер инвестиции банка в основные средства и другие нефинансовые активы.

В случае нарушения пруденциальных нормативов, других обязательных норм и лимитов, также нормативно-правовых актов Национального банка, осуществление незаконных действий должностными лицами и работниками банка, подвергающих безопасности финансовое состояние и устойчивость, интересы депозиторов и клиентов. Национальный банк может использовать такие виды мер воздействия ограничения: письмо обязательства; письмо соглашение; письмо предупреждение; письмо предписание.

Нац банк в зависимости от вида нарушения может применить один или несколько из выше указанных мер.

Национальный банк использует возможность применять санкции указанные в банковском законодательстве по отношению к банку вместе с применением ограниченных мер влияния.

Применимые перед этим меры не мешают применить один из ограниченных мер влияния банку. Если предусмотренные обязательства применимые ограничением мер влияния не выполняется, то Нацбанк может отказаться давать разрешение на открытие филиала.

Санкции. Нацбанк вместе с применением мер влияния банку применяют санкции. В качестве санкций Нацбанк осуществляет ниже указанные меры: оплата штрафа и взимание на основе назначенных актов закона РК; аннулирование лицензий на ведение одного или всех банковских операций; консервация банка; отзыв разрешение на открытие банка.

Образование уполномоченного гос органа с контрольными и надзорными полномочиями в финансовой сфере предусмотрено Законом РК «О гос регулировании и надзоре фин рынка и фин организаций» В качестве уполномоченного органа Президентом Казахстана определено Агентство РК по регулированию и надзору фин рынка и фин организаций. Целью деятельности Агентства является гос регулирование и надзор фин рынка и фина организаций. Фин организации определены Законом РК как ЮЛ, осуществляющие предпринимательскую деятельность по предоставлению финансовых услуг это участники страхового рынка, рынка ценных бумаг, накопительных пенсионных фондов, банковская деятельность, деятельность организаций по проведению отдельных видов банковских операций, по полномочиям к Агентству отнесены контрольно-надзорные функции (применение санкций и ограниченных мер воздействия), а также лицензирование банковской деятельности.

3. Организация аннуитетного страхования. Страховой аннуитет - обобщающее понятие для всех видов страхования ренты и пенсии, означающее, что страхователь единовременно или в рассрочку вносит страховому учреждению определенную сумму денег, а затем в течение нескольких лет или пожизненно получает регулярный доход. «Аннуитет» с немецкого- ежегодный платеж. Аннуитетное страхование представляет собой совокупность видов накопительного страхования предусматривающих осуществление периодических страховых выплат в виде пенсии или ренты в течение установленного договором срока или пожизненно в случаях достижения застрахованным определенного возраста, утраты трудоспособности (по возрасту, по инвалидностью, по болезни), смерти кормильца , безработицы или иных случаев, приводящих к снижению или потере застрахованным личных доходов.

Согласно закону «О пенсионом обеспечении в РК» граждане в праве заключить договор пенсионного аннуитета со страховой организации об осуществлений страховых выплат пожизненно с использованием пенсионных накоплений, сформированных за счет обязательных пенсионных взносов. При этом ежемесячная страховая выплата из страховой организации не может быть ниже размера минимальной пенсии, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий фин. год.

На практике годовая рента может выплачиваться и ежеквартально, и ежемесячно, но в сумме равна начисленной за год.

Обычно для оплаты единовременной премии используются страховые суммы, накопленные по смешанному страхованию жизни или страхованию на дожитие. Иногда разрешается оплачивать покупку , аннуитета в рассрочку. Аннуитеты могут быть пренумерандо (выплачиваются заранее) и постнумерандо (выплачиваются с опозданием).

Существуют следующие виды аннуитетов:

простой аннуитет. При оплате однократной премии застрахованному выплачивается годовая рента пожизненно;

отложенный аннуитет. При заключении договора оговаривается период между заключением договора и началом выплаты ренты. На этот отложенный период назначаются периодические премии для оплаты страхователем аннуитета;

срочный аннуитет. Страховой договор предусматривает выплату ренты только до строго оговоренной даты или до наступления смерти, в зависимости от того, какой из этих периодов будет короче;

гарантированный аннуитет. По договору предусматривается выплата ренты в течение гарантированного срока независимо от того, наступила в этот период смерть застрахованного или нет. Таким образом, в случае смерти застрахованного в течение фиксированного;

периода рента будет выплачиваться наследникам до окончания этого. периода. Общая сумма ренты может быть выплачена наследникам; единовременно;

аннуитеты с защитой капитала.

По этому договору застрахованный или его наследники получают полную стоимость уплаченные премий в любом случае. Застрахованному гарантируется пожизненная выплата дохода. Если же застрахованный умирает прежде, чем общая сумма выплаченной ренты будет равна сумме уплаченных премий, то оставшаяся разница выплачивается наследникам

4. Кредитование малого и среднего бизнеса банками второго уровня. Одной из важнейших проблем малого бизнеса в Казахстане является кредитование. Кредиты предоставляются только под залог или поручительство, которые не всегда могут предоставить малые предприятия. Союзы малых предприятий, как и специальные фонды, в настоящее время не выступают поручителями по кредитам, получаемым этими предприятиями. Отсутствуют специальные банки, которые бы обслуживали малый бизнес. В особо трудном положении оказываются частные малые предприятия. Невозможность получения кредита исключает способность конкурировать с иными предприятиями.

Во многих зарубежных странах малому бизнесу оказывается серьезная финансово-кредитная поддержка со стороны государства через специальные структуры и фонды, например, через Администрацию по делам малого бизнеса (США), Корпорацию страхового кредитования малого бизнеса (Япония), «Кредит для средних и мелких фирм» (Франция) /17.C.58/.

В Казахстане существуют различные организационные формы поддержки и защиты интересов малых предприятий. С этой целью созданы и ассоциации малых предприятий для развития и поддержки малого предпринимательства, различные фонды развития и поддержки малого бизнеса. Однако, как правило, многочисленные фонды поддержки малого предпринимательства озабочены своими собственными проблемами и реальной помощи малым предприятиям не оказывают.

Малые предприятия нуждаются также в информационном обслуживании, подготовке кадров, в льготном банковском кредите и другой помощи.

Заслуживает внимания опыт финансово-кредитной поддержки малого бизнеса со стороны государства через прямые и гарантированные займы. Прямые займы выдаются небольшим фирмам на определенный срок под более низкие процентные ставки, чем кредит на частном рынке ссудного капитала. Гарантированные займы дают кредиторам государственные гарантии до 90% заемного капитала. Таким образом, государство старается заинтересовать частные банки, торговые и промышленные корпорации, страховые компании, пенсионные фонды в предоставлении капитала мелким фирмам. Имеются и другие формы государственной поддержки:

- обеспечение малых предприятий госзаказом (если возникает такая необходимость);

- предоставление особых льгот предприятиям, создаваемым в отсталых областях со слабо развитой промышленностью, и др.

билет № 4. 1. Фин политика государства современных условиях. Фин политика реализуется в реальной хоз жизни через фин механизм. Последний представляет собой систему видов, форм и методов организации, планирования и управления финансами. Посредством фин механизма происходит управление фин отношениями по формированию и использованию целевых фондов денежных средств и денежных накоплений для выполнения государственных программ экономического и социального развития на разных уровнях хозяйствования и сферах действительности. Фин политика государства подразделяется на финансовую стратегию и финансовую тактику. Первая представляет собой курс, рассчитанный на долговременную перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач экономики и социального развития общества. Финансовая стратегия разрабатывается государством применительно к крупным историческим этапам развития общества. Финансовая тактика конкретизирует стратегические установки, концентрируя внимание на решении неотложных задач, преодоления возникающих диспропорций.

Финансовая политика начала периода самостоятельного развития Казахстана отличалась непоследовательностью и противоречивостью. С одной стороны, на выбор политики оказывали влияние факторы дестабилизации в постсоветском пространстве и финансовые мероприятия вынужденно следовали проводимым в других странах, особенно в России. Поэтому задачей финансовой политики в условиях Казахстана является разработка мер и их воплощение через финансовый механизм по переводу экономики на траекторию экономического роста, стабилизации хозяйственной жизни на основе дальнейшей структурной перестройки национального хозяйства, развитию предпринимательской деятельности, реформированию собственности с оптимизацией доли государственной части, расширению и активизации внешнеэкономической деятельности финансированию социальных программ. Отрабатывается механизм интеграции экономики республики в мировое хозяйство. При этом финансовая политика и механизм должны обеспечить социальную защиту населения по мере вхождения в рыночные отношения от инфляции, безработицы, потери доходов.

В республике продолжается осуществление программ по углублению рыночных реформ, включающих упомянутые направления с выработкой соответствующей финансовой политики и механизма ее осуществления.

Содержанием финансовой политики государства является планомерная организация финансов с учетом действия экономических законов и в соответствии с задачами развития общества. Финансовая политика каждого этапа общественного развития имеет свои характерные черты, решает различные задачи с учетом состояния экономики, назревших потребностей материальной и социальной жизни общества и других факторов.

При всем разнообразии финансовой политики ее содержание выражается в последовательном осуществлении таких стадий: разработка научно-обоснованной концепции развития финансов в стране на основе действия экономических законов, изучения состояния экономики, перспектив социально-экономического развития общества; формулировка стратегических и тактических мероприятий финансовой политики исходя из соответствующих целей и задач экономической политики; практическое воплощение намеченных действий через финансовый механизм с его реконструкцией или корректировкой в зависимости от радикальности экономических преобразований.

Задачи, решаемые финансовой политикой: а) обеспечение условий для создания наиболее возможного объема финансовых ресурсов на основе особенностей каждого конкретного этапа развития страны; б) рациональное распределение и использование финансовых ресурсов между сферами общественного производства, секторами национального хозяйства, направление ресурсов на определенные цели; в) выработка соответствующего финансового механизма для выполнения намеченных направлений экономического развития, его постоянное совершенствование.

Целью финансовой политики является достижение сбалансированности государственного бюджета, и решить проблему финансового оздоровления народного хозяйства на основе стабилизации экономики.

Финансовая политика способствует укреплению и развитию экономических связей со всеми странами мира, обеспечивая условия для осуществления совместных мероприятий. Международное сотрудничество направлено на получение эффективной помощи от развитых стран и финансовых центров.

Принципы финансовой политики требуют соблюдения интересов всех участников общественного производства, включая социальные слои общества, обеспечения рациональной организации финансовых отношений, сбалансированности доходов и расходов государственных финансов, в том числе бюджета государства, создания резервов государства и социальных фондов для членов общества, и главное - оптимального распределения финансовых ресурсов между государством и предприятиями всех отраслей.

Финансовая политика реализуется через активность финансового механизма, полноты использования всех рычагов воздействия. Здесь проявляется в значительной степени роль фискальной политики государства, которая может быть стимулирующей и сдерживающей в сфере централизации финансовых ресурсов.

2. Развитие страхования гражданско-правовой ответственности в Казахстане. Страхование осуществляется в соответствии с Законом РК «Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств» №446- II ЗРК от 01 июля 2003 года