книги / Экономика и менеджмент горного производства. Основы экономики горного производства

Государство всегда оказывало и будет оказывать воздействие на деятельность экономических субъектов.

Очевидно, что вероятность получения дополнительного госу­ дарственного финансирования для выхода из кризиса очень не велика, однако полностью исключать такую возможность тоже не разумно. В связи с этим следует тщательно изучить возмож­ ность участия в федеральных и региональных программах (как в тех регионах, где располагается само предприятие, так и в тех, где осуществляется реализация его продукции).

Изучить налоговую систему компания должна с целью выбо­ ра наиболее благоприятных (с точки зрения налогообложения) регионов и принятия решений, минимизирующих налоговые платежи.

Естественно, устремления государственных органов в этих вопросах прямо противоположны.

БИЗНЕС-ПЛАН ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Обязательной частью любой процедуры реорганизации, будь то внешнее управление имуществом или санация предприятиядолжника, является разработка бизнес-плана финансового оздо­ ровления.

Внего включают следующие разделы:

•общую характеристику предприятия;

•краткое описание плана финансового оздоровления;

•анализ финансового состояния;

•мероприятия по восстановлению платежеспособности и под­ держке эффективной деятельности;

•описание рынков сбыта и уровней конкуренции;

•план производства и финансовый план.

Структура и порядок разработки таких пунктов в достаточ­ ной степени освещены в производственной и учебной литерату­ ре по составлению бизнес-планов.

На каждом предприятии, для которого предлагается разра­ ботка бизнес-плана, собирают информацию о всех направлени­ ях его деятельности и методах управления им.

Ниже приведен общий вид используемой в этих целях "фор­ мы-подсказки"

1.Характеристика структуры управления:

•учредительные документы, дающие информацию об исто­ рии и предпосылках создания предприятия, структуре уставного капитала, а также о принципах руководства предприятием;

•информация о руководстве предприятия (Ф.И.О. директо­ ра, главного инженера, начальников цехов и подразделений, их возраст, уровень образования, продолжительность работы в за­

нимаемой должности, численность подчиненных на каждом уровне и т.п.). На первый взгляд, такие данные не имеют боль­ шой информативности для разработки бизнес-плана финансо­ вого оздоровления, однако опыт показывает, что в случае при­ влечения внешних финансовых ресурсов ключевым критерием для принятия решения о финансировании является личное до­ верие к руководителю предприятия и уверенность в его профес­ сиональных качествах;

•методы принятия управленческих решений;

•мотивация труда;

•движение персонала за последние несколько лет, в том числе: по возрасту, по состоянию здоровья, из-за низкого каче­ ства работы, за счет привлечения новых специалистов, по дру­ гим причинам.

2.Характеристика имущества:

•балансовая стоимость основных фондов, износ основных фондов;

•доля активной части в составе основных фондов;

•технические характеристики объектов основных фондов для определения рыночной стоимости имущества (для целей прода­ жи, залога, передачи в уставный капитал другого предприятия);

•состав основных фондов непроизводственного назначения, определение объемов и структуры затрат на содержание таких объектов.

Эта информация в прямом виде описывает внеоборотную (зачастую самую дорогостоящую) часть текущего потенциала предприятия, причем как с количественной, так и с качествен­ ной стороны.

3.Характеристика использования нематериальных активов:

•возникновение нематериальных активов на предприятии;

•балансовая и рыночная стоимость нематериальных активов;

•способы использования нематериальных активов.

4.Характеристика состояния бухгалтерского учета:

•учетная политика предприятия;

•годовой и квартальный балансы с приложениями;

•журналы ордера и (или) мемориальные ордера;

•первичная документация по движению денежных средств, материалов, продукции, товаров;

•система реализации товаров. Основная схема путей прохо­ ждения бартерных операций;

•соответствие данных баланса и первичной документации;

•результаты проведения инвентаризации.

5.Стратегические цели предприятия:

•формулирование стратегических целей;

•наличие разработанных бизнес-планов.

6. Работа отдела маркетинга:

• состав и характеристика кадров отдела;

• масштабы рынков сбыта по данным отдела маркетинга. 7. Структура себестоимости производимой продукции:

• детальность и полнота калькулированной себестоимости;

• роль условно-постоянных и переменных затрат;

• методы распределения накладных расходов. 8. Состав программы новой продукции:

•калькуляция себестоимости на новую продукцию;

•наличие технико-экономических обоснований (бизнес-пла­

нов) и состав разработчиков программы новой продукции.

9.Движение денежных потоков и управление ими:

•состав и функции финансового отдела;

•данные о движении потоков денежных и других средств за последние несколько лет.

10.Характеристика взаимоотношений с филиалами и дочер­ ними предприятиями:

•число филиалов и дочерних предприятий;

•порядок распределения прибыли;

•порядок совместного управления имуществом.

Желательно, чтобы сбор и предварительный анализ инфор­ мации выполняла внешняя независимая структура, какой может быть аудиторская фирма.

Вышеприведенные аналитические формы позволяют дать неформальную начальную оценку состояния предприятия и проследить динамику его развития.

Для того чтобы осуществить разработку плана финансового оздоровления, далее требуется сформировать структуру приори­ тетов основных управленческих решений.

АНАЛИЗ ПРИОРИТЕТНЫХ ФАКТОРОВ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Факторы, оказывающие влияние на возможность восстановле­ ния платежеспособности, следует разделить на две основные группы.

Первая группа — факторы, наличие которых дает возмож­ ность предприятию получить дополнительные источники фи­ нансирования.

Вторая группа — факторы, отсутствие которых требует до­ полнительных затрат.

Классификация факторов, влияющих на процесс финансо­ вого оздоровления приведена ниже.

Г р у п п а I. Факторы, наличие которых дает предприятию возможность получить дополнительное финансирование проекта:

1.Наличие ликвидных активов, в том числе:

•ликвидных основных средств;

•ликвидных остатков товарно-материальных ценностей;

•ликвидной дебиторской задолженности.

2. Привлечение дополнительных денежных ресурсов внешних инвесторов, в том числе за счет:

•кредитования в форме лизинга;

•привлечения кредитов банков;

•эмиссии собственных долговых обязательств;

•увеличения уставного капитала. 3. Экономия за счет:

•передачи жилищно-коммунальных и социально-бытовых объектов;

•свертывания убыточных производств;

•сокращения брака;

•эффективной организации труда.

Г р у п п а II. Факторы, отсутствие которых требует осуще­ ствления дополнительных затрат.

1. Наличие собственных перспективных разработок и/или ранее приобретенных патентов.

2. Возможность использования в новом производстве:

•имеющегося в наличии оборудования;

•имеющихся запасов материалов, сырья, комплектующих;

•внутренних трудовых ресурсов.

Для того чтобы выявить наиболее значимые их этих факто­ ров, необходимы некоторые критерии оценки. Для обеих групп факторов основные критерии значимости — экономический эффект и время.

Для п е р в о й г р у п п ы ф а к т о р о в под эффектом здесь следует понимать сумму дополнительно получаемых де­ нежных средств от реализации мероприятий, связанных с дан­ ным фактором (например, для фактора "наличие ликвидных ак­ тивов — основных средств" эффектом будет выручка, получае­ мая от реализации тех объектов, которые не предполагают использовать в новом производстве). Чем выше эффект того или иного фактора по отношению к другим, тем большее вни­ мание руководство предприятия должно уделять данному во­ просу, иными словами, приоритет данного фактора будет более высоким.

Под временем здесь будем понимать величину временного интервала между началом мер по финансовому оздоровлению и датой получения реальных денежных средств от их реализации (например, интервал времени между началом поисков потенци­ альных покупателей и датой получения денежных средств от реализации объектов основных фондов). Чем меньше затраты

времени для реализации того или иного этапа проекта, тем бо­ лее приоритетное значение имеет тот фактор, который связан с данным этапом. Чем больше сумма полученных денежных ре­ сурсов и чем меньше времени требуется для их получения, тем большим приоритетом обладает соответствующий фактор.

Проведенная оценка нескольких угольных шахт Подмосков­ ного бассейна позволила построить структуру приоритетов сле­ дующего принципиального вида.

Высший приоритет:

•передача жилищно-коммунальных и социально-бытовых объ­ ектов;

•свертывание убыточных производств;

•экономия за счет сокращения брака.

Средний приоритет:

• наличие ликвидных активов: основных средств (в основ­ ном, производственных и административных площадей); остат­ ков товарно-материальных ценностей; дебиторской задолженно­ сти;

•возможность привлечения дополнительных денежных ре­ сурсов внешних инвесторов в виде лизингового кредитования и экономии за счет эффективной организации труда.

Низший приоритет:

•наличие ликвидных активов —прочих основных средств;

•привлечение внешних инвесторов для увеличения уставного капитала;

•эмиссия собственных долговых обязательств. Вышеприведенная структура приоритетов показывает, что

крупным российским предприятиям следует обращать внима­ ние, прежде всего, на экономию денежных средств посредством отказа от убыточных направлений их деятельности. Активы та­ ких предприятий, как правило, недостаточно ликвидны, поэто­ му эффективность от их реализации будет невысока. В связи с этим данные факторы относят к факторам, имеющим средний приоритет. Не очень высоко оценивается возможность привле­ чения внешних инвесторов, причем наиболее вероятна возмож­ ность получения кредитов банков, в том числе в виде лизинго­ вого кредитования.

В ходе анализа возможностей восстановления платежеспо­ собности максимальные усилия руководство предприятия долж­ но направлять на реализацию наиболее приоритетных факторов.

Чтобы оценить, можно ли в плане финансового оздоровле­ ния ограничиться только факторами первой группы, необходи­ мо проанализировать, покрывает ли достигнутый прирост вхо­ дящего денежного потока сумму кредиторской задолженности и текущих платежей.

При разработке проекта, отвечающего этому условию, пред­ приятие, в первую очередь, должно ориентироваться на то, что­ бы создаваемые им новые производства опирались, в основном, на имеющиеся у них ресурсы. Только при полном отсутствии такой возможности рассматривают проекты, требующие при­ влечения дополнительных ресурсов.

Однако проект, отвечающий вышеприведенным требовани­ ям, также еще не гарантирует удовлетворения всех требований кредиторов по просроченным и текущим платежам. Эффектив­ ность проекта здесь оценивается сопоставлением величины ежеквартального прироста входящего денежного потока с раз­ мером ежеквартальных плановых платежей. Проект можно счи­ тать эффективным, если величина ежеквартальных платежей прироста входящего денежного потока в результате реализации проекта превышает величину дополнительных ежеквартальных выплат, связанных с его реализацией.

В случае невыполнения этого условия анализируемое пред­ приятие не имеет шансов стать платежеспособным на базе имеющихся проектов, и, как правило, дальнейшее проведение мероприятий по финансовому оздоровлению таких предприятий нецелесообразно.

АУДИТ

Любая задача не может быть удовлетворительно решена без должного контроля за производственным процессом и своевре­ менного реагирования на возникающие отклонения. Такая же картина наблюдается и на уровне управления финансами пред­ приятия. Контроль выполняет функцию "обратной связи" всей системы управления и его отсутствие сводит на нет эффект применения даже самых совершенных и дорогостоящих средств и инструментов управления.

Основным элементом системы контроля, связывающим раз­ личные уровни управления предприятием, является подсистема

аудита.

Функции аудита можно рассматривать довольно широко и не ограничивать только задачами, связанными с бухгалтерским учетом и налогообложением (это могут быть финансовый ана­ лиз, бизнес-планирование, антикризисное управление и др.). В общем виде аудит представляет собой систему наблюдений за комплексом процессов на предприятии с целью выявления от­ клонений их фактических значений от запланированных или спрогнозированных величин.

По отношению к предприятию аудит может быть внешним и внутренним. Задачей внешнего аудита является проверка соот-

ветствия внешней документации предприятия (финансово-бух­ галтерских документов) действующему законодательству. Внеш­ ний аудит, осуществляемый независимыми аудиторскими фир­ мами, позволяет получать более объективные данные, чем внут­ ренние службы, а значит, в большей мере отвечает интересам собственников предприятия.

В условиях неплатежей и осуществления программ финансо­ вого оздоровления, функции внутреннего аудита должны рас­ ширяться за счет задач стратегического характера.

Сделаем основные выводы.

ОСНОВНЫЕ выводы

1. На экономику предприятия оказывают влияние две группы факторов — внутрипроизводственные условия и условия внеш­ ней среды. Обе эти группы факторов тесно взаимодействуют друг с другом.

2. Деятельность руководства горным предприятием посвяще­ на постоянной подстройке внутрипроизводственных факторов под объективные условия внешней среды. Меры по такой под­ стройке имеют целью смягчать воздействия отрицательных фак­ торов внешней среды и максимально использовать предостав­ ляемые ею же позитивные возможности.

3. Главной целью таких мер является повышение прибыль­ ности и, таким образом, конкурентоспособности предприятия. В общем виде речь здесь идет о мерах, влияющих на три основ­ ных прибыльобразующих показателя предприятия — себестои­ мость выпускаемой продукции, объем ее выпуска и качество (цену). Для правильного выбора конкретных мер в этих направ­ лениях необходим анализ сильных и слабых позиций предпри­ ятия относительно конкурентов.

4. Внутрихозяйственные меры повышения конкурентоспо­ собности сводятся к регулярному техническому переоснащению предприятия, в соответствии с горно-производственными усло­ виями, и организационно-управленческому обеспечению эф­ фективного использования техники.

5. Наиболее эффективными формами организации горных объединений и предприятий в настоящее время являются ак­ ционерные общества, особенно холдингового типа.

6. Трудоустройство большого числа потерявших работу шах­ теров требует создания в регионе соответствующего числа новых рабочих мест, большей частью негорняцкого профиля. Трудо­ устройство большого числа работников в сегодняшних условиях сильно затруднено в силу общей тяжелой ситуации в стране. Эти трудности особенно велики в некоторых угледобывающих

регионах. Однако практически их решение —не в отказе от мер по сокращению избыточного персонала, а в создании новых рабочих мест, организации системы профессиональной переподготовки вы­ свобождаемых шахтеров и их социальной поддержке на период трудоустройства. Решать данную проблему следует очень про­ думанно и планомерно. Но уйти от ее широкомасштабного ре­ шения нельзя.

7. Наличие негативных социальных последствий делает при­ нятие решений о закрытии шахты "болезненно” чувствительным к ошибкам: их цена здесь слишком велика, и сами они уже не­ исправимы. Поэтому прежде, чем принимать окончательное решение о закрытии шахты, необходимо тщательно рассмотреть и оценить все имеющиеся возможности оздоровления (санации)

ее финансов и экономики и выведения ее из неплатежеспособ­ ного состояния. В принципе, имеется целый ряд таких мер, хо­ тя на разных шахтах факторы и направления процедуры реорга­ низации неодинаковы. В любом случае, будь то внешнее управ­ ление имуществом или санация предприятия-должника, обяза­ тельной является разработка бизнес-плана финансового оздо­ ровления предприятия.

ВВЕДЕННЫЕ ТЕРМИНЫ

Простое и расширенное воспроизводство, инвестиционные поли­ тика и стратегия, инвестиционная программа, реструктуризация, программа реструктуризации, компенсация потерь добычи, дивер­ сификация производства, структурный эффект, санация, факто­ ринг, договор-цессия.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1.Что такое реструктуризация?

2.Какие задачи решают программы реструктуризации горных отраслей?

3.Назовите основные направления мер по реструктуризации отрасли.

4.Опишите важнейшие взаимосвязи отдельных направлений реструктуриза­ ции отрасли.

5.Какие главные цели может преследовать реконструкция горных предпри­

ятий?

6.Какие экономические и социальные последствия вызывает закрытие не­ рентабельных шахт? Какие новые проблемы оно порождает и как они реша­ ются?

7.Как связаны между собой диверсификация производства и закрытие не­

рентабельных предприятий?

8.Допустимо ли закрывать шахты в преддверии прогнозируемого роста ры­ ночного спроса на добываемое ими минеральное сырье?

9.Какие новые рабочие места может создавать горная компания в порядке осуществления диверсификации производства? Какие характеристики ее внеш­ ней среды имеют при этом наибольшее значение?

10.Перечислите и кратко опишите основные направления возможных мер по санации нерентабельных предприятий.

11.По каким признакам и для чего осуществляют распределение шахт по показателям эффективности?

12.Опишите процедуру разработки вариантов последовательной перестрой­ ки "узких мест" предприятия и связанного с ней повышения мощности.

13.Каковы принципиальные регулируемые на макроуровне возможности финансового оздоровления неплатежеспособного предприятия?

14.На какие вопросы должен ответить анализ внешних факторов воздейст­ вия на платежеспособность предприятия?

15.Перечислите и раскройте сущность мер, осуществляемых предприятием для своего финансового оздоровления. Расположите основные из них по уров­

ням приоритетности.

* * *

В этой главе мы кратко рассмотрели основные внутрипроизводственные рычаги управления экономикой предприятия, которыми наделен его управленческий пер­ сонал. Рассмотрены также актуальные вопросы организации эффективных холдин­ говых компаний, их преимущества и проблемы создания.

Ознакомившись, таким образом, с основными вопросами внутрипроизводствен­ ной организации деятельности предприятия, в следующей главе мы приступаем к анализу тех серьезных влияний, которые оказывают на экономику предприятия условия окружающей его внешней среды.