4)Банковское дело.Деньги и кредит - Витковская е. В

5)Бухгалтерский учет. Теория и практика: учебник (А.А Белов, А .Н Белов.-М.:ЭКСМО,2006(стр581-585)

6)Источники удаленного доступа;

7)Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность 

организации» - ПБУ 4/99

8) Волков Н. Г. Бухгалтерский учет и отчетность на предприятии.

- М.: Дело и право, 2002.-321с.

9)Т.В.Федосова Бухгалтерский учет. Конспект лекций. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2007

10)Бредихина С. А. Бухгалтерский и налоговый учет кредитов и займов. М.: ООО «Вершина», 2006

11)Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. М.: «ИНФРА-М», 2008 г.

Беликова Т. Н. Бухгалтерский и налоговый учет и отчетность. Изд-во: Питер Пресс, 2008 г.

12) Касьянова Г.Ю. Кредиты и займы: учет, налоги и правовые вопросы. Изд-во «Абак», 2007

13)  Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. пособие. / В.П. Астахов -- М.: ИКЦ «МарТ», 2001

14) Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры./ В.В. Ковалев -- М.: Финансы и статистика, 2001

15)Краснова Л.П. Бухгалтерский учет: Учебник. / Н.Т. Шалашова, Л.П. Краснова -- М.: ЮРИСТ, 2002.

Заключение

Для осуществления предприятием любой деятельности (производственной, посреднической, коммерческой и т.д.) необходимы денежные средства, которые расходуются на развитие основной деятельности, приобретение товарно-материальных ценностей, оплату труда работников, осуществление капитальных вложений и т.д.

Денежные средства предприятия образуются при реализации готовой продукции и товаров, от оказания сервисных услуг, а также в виде поступлений от операций с ценными бумагами. Независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности предприятия обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка. Расчеты по своим обязательствам с другими юридическими лицами предприятия при этом производят, как правило. в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, установленные ЦБ РФ. Взаимоотношения предприятия с банком строятся на основе заключаемого между ними договора банковского счета. Порядок открытия счета в банке, обязанности банка, в котором у клиента открыт счет, по выполнению распоряжений клиента о перечислении (включая перечисление налоговых платежей в бюджет) и выдаче соответствующих сумм со счета, регулируются гражданским законодательством (статья 422, пункт 1 статьи 845 ГК РФ).

В заключение нужно отметить, что один из принципов работы банка заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на «общегосударственные интересы» не совместима с коммерческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности. В настоящее время коммерческие банки стараются всеми возможными методами удержать своих клиентов, предлагая все новые и выгодные условия для удобного каждому клиенту обслуживания. Это и новые формы расчетов такие как:  факторинг, расчеты аккредитивами,  форфейтинг и т.д.; и ссуды и кредиты на выгодных для обоих сторон условиях.

В нашей стране банковское обслуживание еще не достигло высшего уровня, но развиваясь такими быстрыми темпами и набирая все больший опыт в этой сфере деятельности в ближайшем будущем коммерческие банки достигнут мирового стандарта.