- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов.
- •5.Формы изменения срока уплаты налогов
- •9.Принципы налоговой системы
- •10. Общие положения об ответственности за нарушение налогового законодательства рф.
- •13. Налоговое регулирование
- •14. Налоговый контроль
- •15. Камеральная и выездная н/проверки
- •16. Права н/пл-ков
- •17. Обязанности н/пл-ков
- •18. Понятие акциза, подакц-х тов-в, пл-ки акцизов
- •19. Акцизы. Операции, не подл-щие н/о
- •19. Объект н/о акцизами
- •20. Акцизы. Н/база и н/ставки
- •21. Налоговые вычеты по акцизам
- •22. Сумма акцизов, подл-щая уплате в б-т
- •21. Понятие ндс и его пл-ки
- •22. Ндс. Объект н/о
- •23. Операции, не подлежащие н/обл-ю
- •24. Ндс. Опр-ние н/базы.
- •25. Ндс. Налоговые ставки
- •21. Уплата акцизов по алког.Пр-ции,реал.С акц.Складов.
- •31. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл
- •32. Определение налоговой базы по ндфл
- •33. Ставки ндфл
- •34. Стандартные налоговые вычеты по ндфл
- •35. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •36. Имущественные налоговые вычеты по ндфл
- •37. Профессиональные вычеты по ндфл
- •38. Порядок исчисления ндфл
- •39. Плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организации
- •40. Методы определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций
- •41. Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •42. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли
- •43. Внереализованные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •44. Внереализованные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •45. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •46. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •47. Методы начисления амортизации
- •48. Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •49. Расходы на оплату труда, учитываемые при налогообложении прибыли
- •50. «Прочие расходы», учитываемые при налогообложении прибыли
- •51.Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •52.Ставки по налогу на прибыль организаций
- •53.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •54. Плательщики и объект налогообл-я по налогу на имущ-во орг-ции
- •55. Определение налоговой базы по налогу на имущ-во орг-ции
- •56.Льготы по налогу на имущ-во орг-ции
- •57. Порядок исчисления и уплаты налога на имущ-во орг-ции
- •58.Усн. Плательщики. Объект налогообложения
- •59.Лица, не имеющие права на применение усн
- •60.Усн. Порядок исчисления и уплаты
- •61. Плательщики и объект налогообл-я по транспортному налогу
- •62.Налоговая база и ставки тн
- •63. Порядок уплаты тн
22. Сумма акцизов, подл-щая уплате в б-т
Сумма н-га, подлеж-я уплате в б-т опр-ся н/пл-ком сам-но, как уменьшенная на сумму нал. вычетов общая сумма акцизов. При реал-ции подакц. тов-в сумма н-га, подлеж-я уплате н/пл-ком опр-ся по итогам каждого нал. периода. В случае, когда сумма нал. вычетов в каком-либо месяце окажется больше суммы налога, начисл. в б-т, то н/пл-к в этом месяце н-г не уплачивает. Разницу м. зачесть в счет предстоящих платежей. Общая сумма акциза, кот.необх-мо заплатить в б-т по итогам налог.периода, опр-ся путем сложения всех сумм акцизов, исчисленных по каждому виду п/а т-ров. Если орг-ция производит и реал-ет п/а т-ры, облаг.по разн.ставкам, но при этом разд-но их не учитывает, то сумма акциза опр-ся исходя из максим.ставки.
21. Понятие ндс и его пл-ки
НДС предст. собой форму изъятия в б-т части добавленной ст-сти, создаваесой на всех стадиях пр-ва. ДС опр-ся как разница м/д ст-тью реализованных тов-в и услуг и ст-тью мат-х затрат, относимых на издержки пр-ва и обращения.
Н/пл-ками НДС признаются:
1. орг-ции;
2. индив. предпр-ли;
3. лица, признаваемые н/пл-ками в связи с перемещением тов-в ч/з тамож. границу РФ, определяемые в соотв-вии с ТК РФ.
В зависимости от наличия обяз-тей по уплате внутр-го НДС, всех юрид. и физ. лиц м. условно поделить на 3 гр.: а) плательщики НДС; б) субъекты, освобожд-е от исполн. обяз-тей н/пл-ка; в) непл-ки НДС.
А. Пл-ками внутр. НДС явл-ся орг-ции и индив-е предпр-ли.
Б. Правом на такое освобождение обладают орг-ции и индив-е предпр-ли, к-е имеют небольшую н/базу по НДС. Независимо от р-ра н/облагаемой базы не имеют право на указанное освоюождение лица, признаваемые н/пл-ками акцизов. Основанием для освобождения явл-ся условие, согл. к-рому н/база в теч. предшествующих 3-х последовательных нал. периодов без учета НДС и НсП не превысила 1 млн. р. (3-х мес.). Освобождение предоставляется на 12 мес. Соблюдать условие об ограничении н/базы необх-о в теч. указанных 12 мес.
В. Не явл-ся н/пл-ками НДС: физ. лица, не явл-еся предпр-лями; орг-ции и предпр-ли, перешедшие на уплату ЕНВД для отд-х видов д-ти; орг-ции и предпр-ли, перешедшие на упрощенную с-му н/обл-я.
22. Ндс. Объект н/о
Объектом н/обл-я признаются след. операции:
1) Реализ-я тов-в (работ, услуг) на терр. РФ, в т.ч. их безвозмездная передача. Не признаются реализацией операции, одним из уч-ков к-х явл-ся гос-во.
2) Передача на терр. РФ тов-в (выполнение работ, оказание услуг) для собств-х нужд, расходы на к-е не принимаются к вычету при исчислении н-а на прибыль орг-ций.
В практике хоз-ой д-ти постоянно имеют место внутр-ие передачи тов-в, работ, услуг при этом их м. условно разделить на 2 категории: 1) потребление, связ-е с д-стью п/п; 2) социально-благотворительное потребление. Н-р, к 1-ой группе м. отнести операцию по разборке оборуд-я, ваполн. собств. силами. Затраты на разборку оборуд-я, к-е выбывает, не списываются на изд-ки пр-ва, а след-но д. облагаться НДС. 2-ая категория вкл-ет содержание объектов непр-ной группы. Если на п/п сущ-ют объеты непр-ной гр., содерж-е к-х полностью осущ-ся за счет спец-х источников п/п, а не за счет выручки от реал-ции их услуг, то вся сумма внутр-го оборота подлежит обложению НДС.
3) Вып-е строительно-монтажных работ для собств-го потребления;
4) Ввоз тов-в на тамож-ю терр. РФ.