- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов.
- •5.Формы изменения срока уплаты налогов
- •9.Принципы налоговой системы
- •10. Общие положения об ответственности за нарушение налогового законодательства рф.
- •13. Налоговое регулирование
- •14. Налоговый контроль
- •15. Камеральная и выездная н/проверки
- •16. Права н/пл-ков
- •17. Обязанности н/пл-ков
- •18. Понятие акциза, подакц-х тов-в, пл-ки акцизов
- •19. Акцизы. Операции, не подл-щие н/о
- •19. Объект н/о акцизами
- •20. Акцизы. Н/база и н/ставки
- •21. Налоговые вычеты по акцизам
- •22. Сумма акцизов, подл-щая уплате в б-т
- •21. Понятие ндс и его пл-ки
- •22. Ндс. Объект н/о
- •23. Операции, не подлежащие н/обл-ю
- •24. Ндс. Опр-ние н/базы.
- •25. Ндс. Налоговые ставки
- •21. Уплата акцизов по алког.Пр-ции,реал.С акц.Складов.
- •31. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл
- •32. Определение налоговой базы по ндфл
- •33. Ставки ндфл
- •34. Стандартные налоговые вычеты по ндфл
- •35. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •36. Имущественные налоговые вычеты по ндфл
- •37. Профессиональные вычеты по ндфл
- •38. Порядок исчисления ндфл
- •39. Плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организации
- •40. Методы определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций
- •41. Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •42. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли
- •43. Внереализованные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •44. Внереализованные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •45. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •46. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •47. Методы начисления амортизации
- •48. Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •49. Расходы на оплату труда, учитываемые при налогообложении прибыли
- •50. «Прочие расходы», учитываемые при налогообложении прибыли
- •51.Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •52.Ставки по налогу на прибыль организаций
- •53.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •54. Плательщики и объект налогообл-я по налогу на имущ-во орг-ции
- •55. Определение налоговой базы по налогу на имущ-во орг-ции
- •56.Льготы по налогу на имущ-во орг-ции
- •57. Порядок исчисления и уплаты налога на имущ-во орг-ции
- •58.Усн. Плательщики. Объект налогообложения
- •59.Лица, не имеющие права на применение усн
- •60.Усн. Порядок исчисления и уплаты
- •61. Плательщики и объект налогообл-я по транспортному налогу
- •62.Налоговая база и ставки тн
- •63. Порядок уплаты тн
50. «Прочие расходы», учитываемые при налогообложении прибыли
К прочим расходам относят:
- суммы налогов и сборов, начисленные по действующему законодательству (кроме налогов, указанных в ст. 270 Налогового кодекса РФ);
- расходы на сертификацию продукции и услуг;
- расходы на противопожарную и сторожевую охрану;
- расходы на обеспечение нормальных условий труда;
- арендные и лизинговые платежи;
- расходы на содержание служебного транспорта;
- концессионная плата в период использования объекта концессионного соглашения;
- командировочные расходы;
- расходы на юридические, информационные, консультационные и аудиторские услуги;
- расходы на оплату услуг связи;
- рекламные расходы;
- взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Прочие расходы включаются в расчет налоговой базы в порядке, предусмотренном п. 7 ст. 272 Налогового кодекса РФ если организация применяет метод начисления. Если же организация использует кассовый метод, ей следует руководствоваться п. 3 ст. 273 Налогового кодекса РФ.
51.Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
Доходы не учитываемые при налогообложении прибыли их исчерпывающий приведен в ст.251 НКРФ
Среди прочего там названы ср-ва или им-ва полученные:
- в качестве вклада в уставный капитал орг-ции
- в виде залога или задатка
- по кредитному договору
-к эмиссионерам в пользу клиентов
Расходы кот.не уменьшают налогооблагаемая прибыль независимо не подтверждены они этими документам в ст.270 НКРФ.
В частности к ним относятся:
- дивиденды выплачиваемые орг-ции
- пени и штрафы за нарушения
- взносы в уставный капитал
- расходы на покупку аморт. им-ва
- ср-ва и им-вапереданные по договору займа
- ст-ть безвозмездно переданного им-ва
- ср-ва перечисленные профсоюз.орг-циям
- налоги предъявляемые оплате покупателей
- вознаграждение работников не предусмотренным трудовым договором
52.Ставки по налогу на прибыль организаций
Ставки налога нв прибыль орг-ции устанавливаются след.образом:
-для российских орг-ций ставка 20%, при этом федеральный 2%, в бюждет субъектов федерации 18%
Законами субъектами РФ размер налоговой ставки может уменьшаться для отдельных категорий н/п в части сумм подлежащей в бюджет РФ до 13,5%
- для иностранныхорг-цийне имеющих в России постоянных представительств ставка сост. 10% от использования, содержания или сдачи в аренду судов либо других подвижных транспортных ср-в при межд. перевозках; 20% со всех других доходов кроме доходов по ценным бумагам
- по доходам полученных в виде дивидендов применяются след.ставки:
*от российских и иностранных орг-ций, российских орг-ций 9%
*от российскихорг-цийиностр. орг-циям ставка 15%
- по операциям с отдельными видами долговых обязательств:
*по доходам в виде % по гос.15%
*по доходу в виде % по муниц.ЦБ выкупленным до 1 января2007 включительно ставка 9%
*по доходу в виде % по гос. И муниц. облигациям выкупленным до 20 января 1997 включительно ставка 0%
Суммы налога исчисляемые по налоговым ставкам приведенных в п.2,3,4 зачисляется в федеральный бюджет.