- •Оглавление
- •Глава 1. Федеральные налоги и сборы 7
- •Глава 2. Региональные налоги 116
- •Глава 1. Федеральные налоги и сборы
- •1.1. Налог на добавленную стоимость
- •Пример решения заданий:
- •Задания для самостоятельного решения:
- •1.2. Акцизы
- •Пример решения задачи:
- •Задания для самостоятельного решения:
- •1.3. Налог на прибыль организаций
- •Пример решения заданий:
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.4. Единый социальный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.6. Водный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.8. Налог на доходы физических лиц
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.9. Государственная пошлина
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 2. Региональные налоги
- •2.1. Транспортный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •2.2. Налог на имущество организаций
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •2.3. Налог на игорный бизнес
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 3. Местные налоги
- •3.1. Земельный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •3.2. Налог на имущество физических лиц
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Упрощенная система налогообложения
- •Примеры решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •4.2. Единый налог на вмененный доход
- •Примеры решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •4.3. Единый сельскохозяйственный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 5. Обязательные неналоговые платежи
- •5.1. Платежи за пользование недрами
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.2. Плата за пользование лесным фондом
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.4. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения Задача 5.15
- •Задача 5.16
- •5.5. Плата за невыполнение условий квотирования рабочих мест для инвалидов
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.6. Таможенные пошлины
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Тесты для самоконтроля
- •1. Федеральные налоги и сборы
- •2. Региональные налоги
- •3. Местные налоги
- •4. Специальные налоговые режимы
- •5. Обязательные неналоговые платежи
- •Ответы на тесты
- •Заключение
- •Список литературы
- •664003, Иркутск, ул. Ленина, 11.
Пример решения заданий
Определить сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем, 1962 года рождения исходя из следующих данных за календарный год. Предприниматель занимается оптовой торговлей нефтепродуктами.
|
|
Начисленные суммы |
Сумма, тыс.р. |
|
1 |
Оплата труда наемных работников: |
|
|
1.1 |
Иванов (1969 г.р.) |
200 |
|
1.2 |
Петров (1969 г.р.) |
400 |
|
1.3 |
Сидоров (1965 г.р.) |
400 |
|
1.4 |
Ковалев (1963 г.р.) |
900 |
|
2 |
Другие выплаты работникам: |
|
|
2.1 |
Оплата больничного листа Иванову в установленном порядке |
8 |
|
2.2 |
Оплата Петрову за использование в служебных целях квартиры принадлежащей ему на правах личной собственности |
70 |
|
2.3 |
Премия Сидорову за перевыполнение плана реализации |
300 |
В соответствии с законодательством в базу для начисления взносов будет включена оплата труда и премия. Больничный лист и оплата за квартиру взносами не облагаются. Иванов: База составит 200000 р., на страховую часть в 2009 г. следует перечислить 200000 р.*8%=16000 р. и на накопительную 200000 р.*6% =12000 р. за год. Петров: База составит 400000р., т.к. эта сумма превышает 280000 р., то применяются регрессивные ставки. На страховую часть пенсии следует перечислить 22400 р. + 3,1%*(400000-280000)=26120 р. На накопительную часть 16800 р. + 2,4% (400000 - 280000)=19680 р. Сидоров: База составит 700000 р. Накопительная часть в связи с возрастом уже не формируется и сумма отчислений на страховую часть составит 56800 р. Ковалев: База составит 900000 р. и так же как и в предыдущем случае размер отчислений на страховую часть составит 56800р. Сам индивидуальный предприниматель обязан внести фиксированный платеж в сумме 4850 р., т.к. в связи с возрастом накопительная часть пенсии не формируется.
Материалы данного раздела должны учитываться при решении задач других разделов в необходимых случаях.
Задания для самостоятельного решения
Задача 5.12
Определить сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате в бюджет организацией за период январь-ноябрь исходя из следующих данных. Организация занимается производством сельскохозяйственной продукции.
|
|
Начисленные суммы |
Сумма, тыс.р. |
|
1 |
Оплата труда наемных работников за месяц: |
|
|
1.1 |
Черенков (1969 г.р.) |
25 |
|
1.2 |
Ворошилов (1969 г.р.) |
14 |
|
1.3 |
Киселев (1965 г.р.) |
60 |
|
1.4 |
Комаров (1963 г.р.) |
70 |
|
2 |
Другие выплаты работникам: |
|
|
2.1 |
Оплата больничного листа Киселеву в установленном порядке в марте |
8 |
|
2.2 |
Оплата Комарову за использование в служебных целях грузового автомобиля, принадлежащего ему на правах личной собственности за каждый месяц |
7 |
|
2.3 |
Премия Комарову за перевыполнение плана реализации в апреле |
30 |
Задача 5.13
Определить сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате в бюджет организацией за период январь-ноябрь исходя из следующих данных. Организация занимается производством мебели.
|
|
Начисленные суммы. |
Сумма, тыс.р. |
|
1 |
Оплата труда наемных работников за месяц: |
|
|
1.1 |
Калинин (1966 г.р.) |
25 |
|
1.2 |
Ильин (1975 г.р.) |
14 |
|
1.3 |
Горлов (1965 г.р.) |
60 |
|
1.4 |
Гончаров (1963 г.р.) |
70 |
|
2 |
Другие выплаты работникам: |
|
|
2.1 |
Оплата больничного листа Калинину в установленном порядке в августе |
10 |
|
2.2 |
Оплата Гончарову за использование в служебных целях грузового автомобиля, принадлежащего ему на правах личной собственности за каждый месяц |
7 |
|
2.3 |
Премия Гончарову за перевыполнение плана реализации в апреле |
130 |
Задача 5.14
Определить сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате в бюджет строительной организацией за период январь-ноябрь исходя из следующих данных.
|
|
Начисленные суммы |
Сумма, тыс.р. |
|
1 |
Оплата труда наемных работников за месяц: |
|
|
1.1 |
Каримов(1976 г.р., гражданин Таджикистана, разрешение на работу в РФ на 2 месяца), начислено за январь |
5 |
|
1.2 |
Инчинхорлоо (1975 г.р., гражданин Китая, разрешение на работу в РФ на 12 месяцев), начисляется ежемесячно |
14 |
|
1.3 |
Горлов (1965 г.р., гражданин РФ), начисляется ежемесячно |
60 |
|
1.4 |
Гончаров (1963 г.р., гражданин РФ) начисляется ежемесячно |
170 |
|
2 |
Другие выплаты работникам: |
|
|
2.1 |
Оплата процентов за кредит, который был использован на строительство жилого дома: Горлову ежемесячно за период апрель-ноябрь |
10 |
|
|
Гончарову ежемесячно за период январь-март |
15 |
|
2.2 |
Материальная помощь Каримову в связи с рождением ребенка на территории РФ в январе |
7 |
|
2.3 |
Премия Каримову за перевыполнение плана в январе |
13 |