- •Задание
- •Аннотация Оглавление
- •Введение
- •Теоретические основы бизнесс планирования в сфере строительных материалов
- •Основные направления развития промышленности строительных материалов в России и за рубежом
- •1.2. Основные принципы бизнесс планирования
- •1.2.1. Понятие, цель, задачи и особенности составления бизнес-плана
- •2. Анализ хозяйственной деятельности ооо «Артекс»
- •2.1. Краткая характеристика фирмы ооо «Артекс»
- •2.2. Анализ динамики объемов продукции и услуг фирмы
- •2.3. Анализ оплаты труда и использование трудовых ресурсов
- •2.4. Анализ состояния и использования основных фондов
- •2.5. Анализ использования материальных ресурсов
- •2.6.Анализ себистоимости продукции и услуг
- •2.7. Анализ прибыли и рентабильности хозяйственной деятельности предприятия
- •2.8. Выводы по результатам анализа
- •3 . Разработка перспективной программы развития
- •3.1 Диаграмма «дерево противоречий»
- •3.2 Разработка основных направлений развития
- •3.3 Описание продукции и услуг
- •3.4 Оценка рынка сбыта продукции
- •3.5 Конкуренция и конкурентное приимущество
- •3.6 Стратегия Маркетинга
- •3.7 Производственный план
- •3.7 Организационно управленческий план
- •3.7.1 Разработка положения о стимулировании труда работников
- •3.8 Оценка риска и страхование
- •3.9 Финансовый план
- •3.12 Стратегия финансирования
- •3.13 Юридический план
- •Заключение Список использованной литературы
- •Приложение 1
- •Приложение 2
- •Приложение 3
- •Приложение 4
- •Приложение 5 Приложение 6 Приложение 7
2.6.Анализ себистоимости продукции и услуг
Себестоимость услуг на предприятии увеличилась в основном за счет увеличения затрат, связанных с увеличением затрат на заработную плату и затрат на материалы. Структура затрат немного изменилась, так как изменилась и структура услуг.
Снижение уровня затрат произошло бы, если бы снизились затраты на ФОТ и долю затрат на материалы, Из за того, что общая себестоимость увеличивается, себестоимость одной единицы продукции всех видов тоже увеличивается.
Таблица 2.14
Структура затрат по экономическим элементам
Элемент затрат |
2010 г. |
2011 г. |
Изменение | |||
руб. |
% |
руб. |
% |
руб. |
% | |
Материалы |
38663971 |
67,50 |
41397855 |
68,15 |
2733884 |
7,07 |
Затраты на оплату труда |
6270000 |
10,95 |
6727200 |
11,08 |
457200 |
7,29 |
Отчисления на соц. нужды |
2131800 |
3,72 |
2287248 |
3,77 |
155448 |
7,29 |
Амортизация |
9516253 |
16,61 |
9658434 |
15,90 |
142181 |
1,49 |
Прочие затраты |
701108 |
1,22 |
670203 |
1,10 |
-30905 |
-4,41 |
Общая сумма затрат |
57283132 |
100,00 |
60740940 |
100,00 |
3457808 |
6,04 |
Снижение уровня затрат произошло бы, если бы снизились затраты на ФОТ и долю затрат на материалы, Из за того, что общая себестоимость увеличивается, себестоимость одной единицы продукции всех видов тоже увеличивается.
2.7. Анализ прибыли и рентабильности хозяйственной деятельности предприятия
Таблица 2.15
Динамика прибыли предприятия, руб.
Виды прибыли |
2010 г. |
2011 г. |
Абсолютный прирост |
Темп роста, % |
Прибыль от реализации услуг |
7051278 |
9036981 |
1985703 |
128,2 |
Прибыль до налогообложения |
8028138 |
12540249 |
4512111 |
156,2 |
Чистая прибыль |
6422510,4 |
10032199 |
3609688,8 |
156,2 |
Из таблицы динамика прибыли 2.16, видно что чистая прибыль увеличилась на 56,2% в 2011 году по отношению к предыдущему, благодаря внереализационным доходам (по долговым обязательствам от строительных компаний, ООО «СМУ КПД» и ООО «АртМозаика») и снижению внереализационных расходов.
Таблица 2.16
Факторы формирующие прибыль, их влияние на прибыль до налогообложения, руб.
Фактор |
2010 г. |
2011 г. |
Абсолютный прирост |
Влияние |
Выручка от реализации услуг |
64334410 |
69777921 |
5443511 |
+5443511 |
Себестоимость оказанных услуг |
57283132 |
60740940 |
3457808 |
-3457808 |
Прочие операционные расходы |
123600 |
118740 |
-4860 |
+4860 |
Внереализационные доходы |
1780460 |
4347008 |
2566548 |
+2566548 |
Внереализационные расходы |
680000 |
725000 |
45000 |
-45000 |
Таблица 2.17
Динамика рентабельности хозяйственной деятельности, %.
Виды рентабельности |
2010 г. |
2011 г. |
Абсолютный прирост |
Темп роста, % |
Рентабельность услуг |
12,3 |
14,9 |
2,6 |
21,1 |
Рентабельность продаж |
11,0 |
13,0 |
2 |
18,2 |
Рентабельность предприятия |
2,9 |
4,6 |
1,7 |
58,6 |
Рентабельность продукции/услуг - отношение прибыли от реализации продукции к затратам, понесенным на ее производство и распределение.В основе определения рентабельности лежат коэффициенты рентабельности, т.е. отношение прибыли (чаще всего в расчет показателей рентабельности включают чистую прибыль) или к затраченным средствам, или к активам предприятия, или к выручке от реализации. Для определения рентабельности как таковой коэффициенты рентабельности умножают на 100%.
В данном случае, рентабельность услуг на предприятии увеличилась на 21,1% по отношению к предыдущему.
Рентабельность продаж у нас на предприятии увеличилась на 18,2% - данный показатель характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет хозяйствующий субъект с рубля продаж, выполненных работ, оказанных услуг.
И определяется как отношение прибыли к выручке.
Рентабельность предприятия - экономический показатель эффективности производства, измеряемый отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств который увеличился на 58,6%. Рентабельность производства характеризует эффективность использования предприятием собственных и привлеченных производственных ресурсов.