Счет 90 «Продажи»
44
73
|
Первичный документ |
Содержание операций |
Корреспондирующие счета | |
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Товарная накладная |
Признана выручка от продажи продукции |
62' |
90-1 |
|
Бухгалтерская справка-расчет |
Отражено списание себестоимости проданных товаров |
90-2 |
41,44 |
|
Счет-фактура |
Отражена сумма налоговых обязательств организации по НДС |
90-3 |
68 |
|
Счет-фактура, налоговая декларация, бухгалтерская справка-расчет |
Отражена сумма акциза |
90-4 |
68 |
|
Грузовая таможенная декларация, выписка банка по расчетному счету |
Отражена сумма таможенных платежей |
90-5 |
44,76 |
|
Бухгалтерская справка-расчет |
Отражена сумма налога с продаж |
90-6 |
68 |
|
Первичный документ |
Содержание операций |
Корреспондирующие счета | |
|
Дебет |
Кредит | ||
|
|
По окончании каждого месяца сопоставляются итоги дебетовых оборотов субсчетов с итогом кредитового оборота субсчета |
91-2 91-3 91-4 91-5 |
91-1 |
|
Бухгалтерская справка-расчет |
Выявленный результат представляет собой прибыль или убыток от продаж за месяц. Эта сумма записывается заключительным оборотом отчетного месяца: прибыль убыток |
90-9 99 |
99 90-9 |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
|
Первичный документ |
Содержание операций |
Корреспондирующие счета
| |
|
Дебет |
Кредит | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Акт приемки передачи основных средств, акт на списание основных средств |
Списана остаточная стоимость выбывающих из хозяйственного оборота объектов основных средств |
91-2 |
01 |
|
Акт приемки передачи нематериальных активов, акт на списание нематериальных активов |
Списана остаточная стоимость выбывшего объекта нематериальных активов |
91-2 |
04 |
|
Накладная на отпуск материалов на сторону |
Списана фактическая стоимость выбывших материалов |
91-2 |
10 |
|
Договор о поставке, выписка банка, бухгалтерская справка |
Списаны штрафы, пени, неустойки за нарушение договоров, признанные организацией |
91-2 |
60, 62, 76, 51 |
|
Акт инвентаризации расчетов, приказ руководителя |
Списаны суммы дебиторской задолженности в связи с истечением срока давности, других долгов, нереальных для взыскания |
91-2 |
62 |
|
Расчетно-платежная ведомость |
Начислена оплата труда работникам, занятым деятельностью отличной от обычных видов деятельности организации |
91-2 |
70 |
|
Претензионные акты, решения суда |
Отражены суммы штрафов, пеней, неустоек за нарушение условий договоров, полученные (подлежащие получению) организацией |
50,51, 52, 76 |
91-1 |
|
Справка бухгалтерии |
Депонированные суммы, не выплаченные по истечении срока исковой давности, обращены в доход организации |
76 |
91-1 |
|
Номер п/п
|
Содержание операций
|
Корреспондирующие счета
| |
|
Дебет
|
Кредит
| ||
|
1
|
Ежемесячно сопоставлением дебетового оборота по субсчету 91-2 «Прочие расходы» и кредитового оборота по субсчету 91-1 «Прочие доходы» определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц
|
91-2
|
91-1
|
|
2 |
Это сальдо ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» на счет 99 «Прибыли и убытки»: превышение итогов кредитовых оборотов по субсчету 91-1 над итогом дебетовых оборотов субсчета 91-2 превышение итогов дебетовых оборотов субсчета 91-2 над кредитовым оборотом субсчета 91-1 |
91-9
99 |
99
91-9 |