Счет 23 «Вспомогательные производства»

Первичный документ

Содержание операций

Корреспондирующие счета

дебет

кредит

1

2

3

4

Карточка учета основных средств форма № ОС-6; разработочная таблица -расчет амортизации основных средств

Начисление амортизации по объектам основных средств вспомогательных производств

23

02

Карточка учета нематериальных активов форма № НМА-1 справка бухгалтерии расчет амортизации нематериальных активов

Начисление амортизации по объектам нематериальным активов, используемым во вспомогательных производствах

23

05

Требование-накладная форма

№ М- 11;

лимитно-заборная карта форма № М-8

Материалы отпущены для нужд вспомогательных производств

23

10

Справка-расчет бухгалтерии

Списание отклонений в стоимости материальных ценностей за счет вспомогательных производств - в соответствующей доле расхода

23

16

Справка бухгалтерии; расчет НДС

НДС по приобретенным ценностям (работам, услугам) включается в затраты вспомогательного производства (в случае если данные ресурсы используются в производстве продукции (работ, услуг), освобожденной от НДС)

23

19

Накладная на выпуск полуфабрикатов

Полуфабрикаты собственного производства переданы на нужды вспомогательного производства

23

21

Ведомость распределения общепроизводственных расходов

Соответствующая доля общепроизводственных расходов включена в себестоимость продукции (работ, услуг) вспомогательного производства

23

25

Ведомость распределения общехозяйственных расходов

Соответствующая доля общехозяйственных расходов включена в себестоимость продукции (работ, услуг) вспомогательного производства

23

26

1

2

3

4

Ведомость по учету брака в производстве

Потери от брака включены в себестоимость продукции (работ, услуг) вспомогательного производства; возврат забракованной продукции во вспомогательное производство

23

28

Требование-накладная форма

№ М- 11

Готовая продукция отпущена на собственные нужды вспомогательного производства; возврат оприходованной готовой продукции во вспомогательное производство на переработку

23

43

Акты выполненных работ, оказанных услуг

Акцептованы счета поставщиков (заказчиков) за материальные ценности (работы, услуги), включенные в себестоимость продукции (работ, услуг) вспомогательного производства

23

60

Справка бухгалтерии об определении налоговой базы

Начисление налогов и сборов, включаемых в себестоимость вспомогательных производств

23

68

Расчетно-платежная ведомость форма

№ Т-49;

справка бухгалтерии об определении налоговой базы

Начислен единый социальный налог на фонд оплаты труда основных производственных рабочих и включен в себестоимость продукции (работ, услуг) вспомогательного производства

23

69

Табель учета рабочего времени и расчета заработной платы форма

№Т-12;

расчетно-платежная ведомость форма

№ Т-49

Начисление заработной платы производственным рабочим вспомогательных производств

23

70

Авансовый отчет форма №АО-1; служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении форма №Т-10а

Расходы, произведенные подотчетными лицами, включены в себестоимость продукции (работ, услуг) вспомогательного производства

23

71

Договор страхования

Задолженность страховым организациям по обязательному страхованию включена в себестоимость продукции (работ, услуг) вспомогательного производства

23

76

Справка бухгалтерии

Затраты обособленных подразделений, связанные с процессом производства, включены в себестоимость продукции (работ, услуг) вспомогательного производства

23

79

Акт приемки-передачи незавершенного вспомогательного производства

Принятие к учету в качестве затрат вспомогательных производств ценностей, внесенных товарищем по договору простого товарищества

23

80

Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей форма

№ИНВ-19;

ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией форма

№ ИНВ-26;

приказ руководителя

Принятие к учету в качестве затрат вспомогательных производств ценностей, оставшихся при выбытии активов

23

91

1

2

3

4

Расчет норм естественной убыли; сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей форма

№ИНВ-19;

ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией форма

№ ИНВ-26;

приказ руководителя

Сумма недостач и потерь незавершенного вспомогательного производства включена в себестоимость продукции (работ, услуг) вспомогательного производства в случаях, когда виновное лицо не установлено

23

94

Справка бухгалтерии

Начисление сумм в резерв предстоящих расходов и платежей за счет себестоимости продукции (работ, услуг) вспомогательного производства (резерв на отпуска рабочих, ремонтный фонд и т.п.)

23

96

Справка бухгалтерии

Доля расходов будущих периодов, приходящаяся на текущий период, включена в себестоимость продукции (работ, услуг) вспомогательного производства

23

97

Акт о приемке выполненных работ; справка бухгалтерии

В стоимость оборудования, требующего монтажа, включены работы (услуги), оказанные вспомогательными производствами

07

23

Акт о приемке выполненных работ; справка бухгалтерии

Работы (услуги) вспомогательных производств, использованные при создании внеоборотных активов

08

23

Требование-накладная форма

№ М- 11

Принятие к учету материалов, возвращенных из вспомогательных производств; включение в себестоимость материалов затрат вспомогательных производств по их доставке и доведению до необходимого для производственного процесса состояния

10

23

Справка бухгалтерии

Списание работ и услуг вспомогательных производств, оказанных в процессе заготовления материальных ценностей, которые подлежат включению в их себестоимость

15

23

Справка бухгалтерии; разработанная таблица

Затраты вспомогательных производств включены в себестоимость продукции (работ, услуг) основного производства

20

23

Накладная на внутреннее перемещение; приходный ордер форма

№М-4

Принятие к учету полуфабрикатов, изготовленных (доработанных) силами вспомогательных производств

21

23

Справка бухгалтерии; разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств

Отражение затрат вспомогательных производств, включенных в общепроизводственные расходы

25

23

Справка бухгалтерии; разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств

Отражение затрат вспомогательных производств, включенных в общехозяйственные расходы

26

23

Ведомость по учету брака в производстве

Отражение потерь от неисправимого брака продукции (работ, услуг) вспомогательного производства

28

23

Справка бухгалтерии; расчет себестоимости продукции; приемосдаточные накладные

Списание фактической себестоимости продукции (работ, услуг) вспомогательных производств (при использовании нормативной (плановой) себестоимости)

40

23

1

2

3

4

Справка бухгалтерии; приемо-сдаточные накладные

Принятие к учету готовой продукции, выпущенной вспомогательными производствами

43

23

Договор страхования

Затраты вспомогательных производств компенсируются за счет разных дебиторов и кредиторов (например, страховой организацией при наступлении страхового случая)

76

23

Акт приемки-передачи работ вспомогательных производств

Выполнение силами вспомогательных производств работ (услуг) для обособленных подразделений

79

23

Акты выполненных работ, счета на оплату

Продажа (реализация) продукции (работ, услуг) вспомогательных производств

90

23

Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей форма

№ ИНВ-19;

ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией форма

№ ИНВ-26;

приказ руководителя

Отражение недостач, выявленных в незавершенном вспомогательном производстве

94

23

Ведомость распределения расходов вспомогательных производств

Соответствующие затраты вспомогательных производств включены в состав расходов будущих периодов

97

23

Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей форма

№ИНВ-19;

ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией форма

№ ИНВ-26;

приказ руководителя

На убытки отнесены затраты вспомогательных производств по аннулированным производственным заказам; затраты вспомогательных производств на производство, не давшее продукции; не компенсируемые потери незавершенного вспомогательного производства в связи с чрезвычайными обстоятельствами

99

23

Первичный документ

Содержание операций

Корреспондирующие счета

дебет

кредит

1

2

3

4

Карточка учета основных средств форма № ОС-6; разработочная таблица -расчет амортизации основных средств

Начисление амортизации по объектам основных средств общепроизводственного назначения

25

02

Карточка учета нематериальных активов форма №НМА-1 Справка бухгалтерии расчет амортизации нематериальных активов

Начисление амортизации по объектам нематериальных активов, используемых в общепроизводственных целях

25

05

Требование-накладная форма № М- 1 1 ; лимитно-заборная карта форма № М-8

Материалы отпущены для общепроизводственных нужд

25

10

Справка-расчет бухгалтерии

Списание отклонений в стоимости материальных ценностей, использованных для общепроизводственных нужд

25

16

Справка бухгалтерии; расчет НДС

НДС по приобретенным ценностям (работам, услугам) включается в затраты общепроизводственного характера (в случае если данные ресурсы используются в производстве продукции, работ, услуг, освобожденных от НДС)

25

19

Приемо-сдаточная накладная

Полуфабрикаты собственного производства переданы на общепроизводственные нужды

25

21

Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств

Продукция (работы, услуги) вспомогательных производств отпущена на общепроизводственные нужды

25

23

Ведомость распределения услуг обслуживающих производств и хозяйств

Продукция (работы, услуги) обслуживающих производств и хозяйств отпущена на общепроизводственные нужды

25

29

Требование-накладная форма № М- 1 1

Готовая продукция отпущена на собственные общепроизводственные нужды

25

43

Акты выполненных работ, оказанных услуг

Акцептованы счета поставщиков (заказчиков) за материальные ценности (работы, услуги), общепроизводственного назначения

25

60

Расчетно-платежная ведомость форма № Т-49; Справка бухгалтерии об определении налоговой базы

Начисление единого социального налога на фонд оплаты труда работников, осуществляющих общепроизводственные расходы

25

69

Табель учета рабочего времени и расчета заработной платы форма №Т-12; расчетно-платежная ведомость форма № Т-49

Начисление заработной платы работникам, осуществляющим общепроизводственные расходы

25

70

1

2

3

4

Авансовый отчет форма №АО-1; служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении форма №Т-10а

Общепроизводственные расходы, произведенные подотчетными лицами

25

71

Договор страхования

Отнесены на общепроизводственные расходы затраты с обязательным страхованием имущества

25

76

Акт приемки-передачи прочих расходов, справка бухгалтерии

Общепроизводственные расходы, произведенные обособленными подразделениями

25

79

Расчет норм естественной убыли; сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей форма № ИНВ-19; ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией форма № ИНВ-26; приказ руководителя

Сумма недостач и потерь общепроизводственного характера включена в себестоимость продукции (работ, услуг) в случаях, когда виновное лицо не установлено

25

94

Справка бухгалтерии

Начисление сумм в резерв предстоящих расходов и платежей за счет общепроизводственных расходов (резерв на отпуска рабочих, ремонтный фонд и т.п.)

25

96

Справка бухгалтерии

Доля расходов будущих периодов, приходящаяся на текущий период, включена в общепроизводственные расходы

25

97

Ведомость распределения общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы включены в себестоимость продукции (работ, услуг): основного производства вспомогательных производств обслуживающих производств и хозяйств

20

23

29

25

25

25

Ведомость распределения общепроизводственных расходов

Отражение потерь от неисправимого брака продукции (работ, услуг) общепроизводственного характера

28

25

Договор страхования

Общепроизводственные расходы компенсируются за счет разных дебиторов и кредиторов (например, за счет страховой организации при наступлении страхового случая)

76

25

Акт приемки-передачи прочих расходов, справка бухгалтерии

Общепроизводственные расходы произведены для обособленных подразделений

79

25

Сличительная ведомость

результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей форма №ИНВ-19; ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией форма № ИНВ-26; приказ руководителя

На убытки отнесены общепроизводственные расходы по аннулированным производственным заказам; общепроизводственные расходы на производство, не давшее продукции; не компенсируемые потери в связи с чрезвычайными обстоятельствами

99

25