Ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности

Номер по порядку

Ценная бумага, бланк строгой отчетности

Единица измерения

Фактическое наличие

номер

(с номера)

по номер

серия

номинальная стоимость, руб. коп.

количество

сумма руб. коп.

Наименова- ние

код по

ОКО-ЕИ

наименование, вид, категория

номер формы

код

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

и т.д.

Итого

Числится по данным бухгалтерского учета

Результаты инвентаризации

излишек

недостача

номер

(с номера)

по номер

серия

номинальная стоимость, руб. коп.

количество

сумма руб. коп.

номер

(с номера)

по номер

количество

сумма руб. коп.

номер

(с номера)

по номер

количество

сумма руб. коп.

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

и т.д.

X

X

X

X

X

X

X

Номер унифицированной формы

Наименование формы

ОС-1

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств

ОС-3

Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструируемых и модернизированных объектов

ОС-4

Акт на списание основных средств

ОС-4а

Акт на списание автотранспортных средств

ОС- 14

Акт о приемке оборудования

ОС-6

Инвентарная карточка учета основных средств

ОС- 15

Акт приемки-передачи оборудования в монтаж

ОС- 16

Акт о выявленных дефектах оборудования

Дата составления

Код вида операции

Код лица, ответственного за сохранность основных средств

20.09.2001

12

01

Сдатчик

Получатель

Вид деятель-ности

Дебет

Кредит

Перво-началь-ная (балан-совая) стои-мость, руб.

коп.

Срок полез-ного исполь-зования

Сумма начис-ленной амортиза-ции, руб. коп.

Норма аморти-зации, % или сметная ставка

Код

Номер

организа-ция, струк-турное подразделе-ние

структурное подразделе-ние

счет, субсчет

код анали-тиче-ского учета

счет, субсчет

код анали-тиче-ского учета

нормы аморти-зационных отчисле-ний

счета и объекта аналитического учета (для отнесения амортизации основных средств)

инвен -тарный

Завод -ской

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

Поставщик 000

«Услуга»

Бухгалтерия

Оптово-

розничная торговля

01

2121

08

0243

18000=

5лет

---------

20%

48008

26

111

12131

Объект (оборудование)

Год выпуска (постройки)

Дата ввода в эксплуатацию (месяц, год)

Номер паспорта

вид

код

16

17

18

19

20

21

Машина для автоматической обработки данных (компьютер)

143020010

2000

Сентябрь 2000 г.

45678

Приспособления и принадлежности

Содержание драгоценных материалов (металлов, камней)

наименование

код

количество

Наименование драгоценного материала

номенклатурный номер

единица измерения

Количество (масса)

наименование

код

22

23

24

25

26

27

28

29

Заполнение формы № ОС-1. Акт (накладная) приемки-передачи основных средств

Наименование строки

№ графы

Содержание записи

1

2

3

Акт (накладная) №

Указывается порядковый номер документа

Организация

Полное наименование организации

Код ОКПО

Указывается 8-значный код организации в соответствии с Общероссийским классификатором предприятий и организаций (ОКПО), присвоенный отделом статистики после регистрации предприятия

Дата составления

Указывается дата составления акта. Дата должна соответствовать дню актируемого факта или события

Код вида операции

Указывается код по принятой в организации системе кодирования хозяйственных операций. Если такая система кодирования в организации не введена - ставится прочерк. Код служит для возможности обобщения и систематизации информации при автоматизированной обработке данных

Код лица, ответственного за сохранность основных средств

Указывается табельный номер работника предприятия, ответственного за сохранность основных средств. При отсутствии такой системы кодирования указываются фамилия и инициалы лица, ответственного за сохранность основных средств

Сдатчик (организация, структурное подразделение)

1

При поступлении основных фондов из другой организации указывается ее наименование. При оформлении внутреннего перемещения основных средств из одного структурного подразделения организации в другое указывается наименование либо код передающего структурного подразделения. При передаче, продаже другой организации основных средств указывается наименование либо код передающего структурного подразделения.

При отсутствии такого подразделения в строке ставится прочерк

1

2

3

Получатель

(структурное

подразделение)

2

Указывается наименование или код структурного подразделения предприятия, которому передаются основные средства.

При передаче основного средства в другую организацию необходимо указать ее наименование

Вид деятельности

3

Необходимо указать наименование вида деятельности, для осуществления которого будет использоваться принимаемый объект основных средств (либо код вида деятельности по принятой в организации системе кодирования).

Основные фонды структурных подразделений организаций (цехи, мастерские, отделы), осуществляющих внутренние перевозки и погрузо-разгрузочные работы, снабженческо-сбытовую деятельность, организаций и пунктов связи, баз и складов, не выделенных на самостоятельный баланс, а также служб (отделов) управления организации учитываются по основной деятельности этих организаций. У строительных организаций к фондам основного вида деятельности относятся основные фонды баз, управлений механизации, проектных и изыскательских организаций и других производственных подразделений, полностью или преимущественно связанных с производством подрядных работ

Дебет

Счет, субсчет

4*

*3аносится номер счета (субсчета), по дебету которого отражаются фактические затраты, связанные с приобретением основных средств. В соответствии с п. 22 Приказа Минфина РФ от 20.07.98 № 33 н затраты, связанные с приобретением основных средств, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов, отражаются по дебету счета капитальных вложений в корреспонденции со счетами расчетов. При принятии объекта основных средств к бухгалтерскому учету фактические затраты, учтенные на счете капитальных вложений, относятся на дебет счета основных средств.

Счет 01 «Основные средства» предназначен для обобщения информации о наличии и движении принадлежащих предприятию на правах собственности основных средств, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации или сданных в аренду (кроме долгосрочно арендуемых).

Суммы налога на добавленную стоимость в составе расходов по приобретению объектов основных средств возмещаются из бюджета по мере принятия их к учету и фактической оплаты поставщикам за приобретаемое имущество и услуги согласно ст. 176 НК РФ

Код аналитического учета

5*

*3аносится код аналитического учета по счету, указанному в предыдущей графе

Кредит

Счет, субсчет

6*

*3аносится номер счета (субсчета), с которого производится списание стоимости основного средства

Код аналитического учета

7*

*3аносится код аналитического учета по счету, указанному в предыдущей графе

Первоначальная (балансовая) стоимость, руб. коп.

8*

*В соответствии с п. 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н, основные средства, приобретенные предприятием, принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.

Под первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации)

1

2

3

Срок полезного использования

9

Срок полезного использования объекта основных средств определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету.

Определение срока полезного использования объекта основных средств при его отсутствии в технических условиях или не установлении в централизованном порядке, а также объекта основных средств, ранее использованного у другой организации, производится исходя из:

- ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностьвю или мощностью применения;

- ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы планово-предупредительных всех видов ремонта;

- нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срок аренды)

Сумма начисленной амортизации руб.

10*

*Указывается сумма начисленной амортизации на момент заполнения акта.

Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации, если иное не установлено ПБУ 6/01 «Учет основных средств». В случае приемки основного средства, на которое не начислялась амортизация, в графе ставится прочерк. При выбытии объекта основных средств указывается сумма износа начисленного к моменту выбытия.

ПБУ 6/01 предоставляет предприятиям право выбора метода начисления амортизационных отчислений по объектам, принятым к бухгалтерскому учету. Кроме линейного (равномерного) способа начисления амортизации, организации могут использовать нелинейные способы:

- уменьшаемого остатка;

- списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;

- списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

Годовая сумма амортизационных отчислений при линейном способе определяется исходя из полной балансовой стоимости объекта основных фондов и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта.

Годовая сумма начисления амортизационных отчислений не линейными способами определяется:

- при способе уменьшаемого остатка - исходя из остаточной стоимости объекта основных фондов на начало отчетного года, нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта и коэффициента ускорения, устанавливаемого в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- при способе списания стоимости по сумме чисел

лет срока полезного использования - исходя из первоначальной стоимости объекта основных фондов и годового соотношения, где в числителе число лет, остающихся до конца срока службы объекта, а в знаменателе - сумма чисел лет срока службы объекта;

- при способе списания стоимости пропорционально

объему продукции (работ) - исходя из натурального показателя объема продукции (работ) в отчетном периоде и соотношения первоначальной стоимости объекта основных фондов и предполагаемого объема продукции (работ) за весь срок полезного использования объекта основных средств.

Начисление амортизационных отчислений по объектам основных фондов в течение отчетного года производится ежемесячно независимо от применяемого способа начисления в размере 1/12 исчисленной годовой суммы

Норма амортизации, % или сметная ставка

11*

*Указывается годовая норма амортизационных отчислений в процентном выражении

1

2

3

Код нормы амортизационных отчислений

12*

*Указывается код нормы амортизационных отчислений

Код счета и объекта аналитического учета (для отнесения амортизации основных средств)

13*

* Указывается код счета учета затрат, куда должны списываться суммы начисленной амортизации

Номер инвентарный

14

Для организации учета и обеспечения контроля за сохранностью основных средств каждому объекту основных средств (инвентарному объекту) независимо от того, находится ли он в эксплуатации, в запасе или на консервации, должен присваиваться при принятии его к бухгалтерскому учету соответствующий инвентарный номер. Инвентарный номер, присвоенный объекту основных средств, сохраняется за ним на весь период его нахождения в данном учреждении. Инвентарные номера списанных с бухгалтерского учета объектов основных средств не присваиваются вновь принятым к бухгалтерскому учету объектам в течение пяти лет по окончании года списания. Объект основных средств, поступивший в организацию в соответствии с договором аренды, может учитываться арендатором по инвентарному номеру, присвоенному арендодателем

Номер заводской

15

Указывается номер, присвоенный основному средству при изготовлении. Заводской номер может быть указан как на самом средстве, так и в техническом паспорте

Сумма износа, руб. коп.

*

*В этой графе должна быть показана сумма аналитического износа основных фондов. Под аналитическим износом понимается величина, отражающая среднее снижение потребительских характеристик основных фондов по мере их эксплуатации

На основании приказа/ распоряжения от

« » 200 г.

№ .

Указывается номер приказа/распоряжения руководителя организации о назначении комиссии для приемки/ передачи основного средства. Ненужное наименование документа необходимо зачеркнуть

Произведен осмотр

Указывается наименование объекта основных средств

принимаемого (передаваемого) в эксплуатацию от __

Указывается наименование структурного подразделения организации, откуда передается основное средство, либо наименование поставщика. Ненужное обозначение необходимо зачеркнуть

В момент приемки (передачи) объект находится в

Указывается местонахождение объекта основных средств в момент приемки (передачи)

Объект (оборудование)

вид

16

Необходимо указать вид объекта основных средств в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ)

код

17

Необходимо указать код объекта основных средств в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ). Коды в формах служат для возможности обобщения и систематизации информации при автоматизированной обработке данных. Коды, по которым нет ссылок на общероссийские классификаторы, проставляются по системе кодирования, принятой в организации

Год выпуска (постройки)

18

Указывается в соответствии с данными технической документации

1

2

3

Дата ввода в эксплуатацию (месяц, год)

19

Необходимо указать месяц и год ввода в эксплуатацию объекта основных средств в данной организации: при приобретении основного средства ранее не находившегося в эксплуатации - дата ввода должна совпадать с датой составления акта; при перемещении внутри организации - дата указывается на основании инвентарной карточки; в случае приобретения основного средства ранее бывшего в эксплуатации в другой организации может быть также указана и дата первоначального ввода объекта

20

Номер паспорта

21

Указывается номер технического паспорта объекта основных средств, а в случае его отсутствия ставится прочерк

Основание перемещения

Заполняется при оформлении внутреннего перемещения основных средств: номер распоряжения (приказа) и его дата

Краткая характеристика объекта

Записываются основные качественные показатели объекта основных средств, ограничиваясь двумя - тремя наиболее важными для данного объекта показателями

Сведения о наличии драгоценных материалов (металлов, камней)

22-29

Эти графы заполняются на основании технической документации объекта основных средств. В случае передачи объекта из другой организации сведения можно получить из передаваемого акта приемки-передачи основных средств. Если в принимаемом основном средстве, отсутствуют драгоценные металлы, в указанных графах ставится прочерк

Оборотная сторона формы № ОС- 1

Объект техническим условиям соответствует/ не соответствует

В случае несоответствия объекта техническим условиям указать, что именно не соответствует. Ненужное обозначение зачеркнуть

Доработка требуется/ не требуется

В случае поступления объекта требующего доработки указать, что именно требуется Ненужное обозначение зачеркнуть

Результаты испытания объекта

Заполняется при проведении проверки исправности объекта и его соответствия техническим условиям.

Заключение комиссии:

По результатам испытаний комиссия делает вывод о готовности объекта к эксплуатации

Приложение. Перечень технической документации

Перечисляется прилагаемая к объекту техническая документация (паспорт, чертежи, спецификация, рабочая инструкция и т.п.)

Председатель комиссии

Указываются должность подпись расшифровка подписи председателя комиссии

Члены комиссии:

Указываются должность подпись расшифровка подписи членов комиссии

Объект основных

средств сдал

Указываются должность, подпись, расшифровка подписи материально-ответственного лица структурного подразделения предприятия, сдавшего объект основных средств

принял

Указываются должность, подпись, расшифровка подписи материально-ответственного лица структурного подразделения предприятия, принявшего объект основных средств

М.П.

Подписи материально-ответственных лиц могут заверяться печатью подразделения

Гриф утверждения документа

Документ утверждается должностным лицом. При утверждении документа гриф утверждения документа должен состоять из слова УТВЕРЖДАЮ (без кавычек), наименования должности лица, утверждающего документ, его подписи, инициалов, фамилии и даты утверждения

1

2

3

Отметка бухгалтерии об открытии карточки (записи в книге) или перемещении объекта. Главный бухгалтер (бухгалтер)

Акт (накладная) после его оформления и утверждения руководителем организации или лицом, на это уполномоченным, с приложенной технической документацией, относящейся к данному объекту, передается в бухгалтерию организации, где:

- в акте приемки (передачи) заполняются графы 4-8; 10 - 13; строка «Сумма износа, руб. коп.» на вновь поступивший объект открывается инвентарная карточка по форме № ОС-6;

- при перемещении объекта внутри организации либо при его выбытии в инвентарной карточке производится соответствующая запись.

На акте производится запись: открыта карточка

№__

Подписывается главным бухгалтером (бухгалтером). Указывается дата.

В организации, имеющей небольшое количество объектов основных средств, пообъектный учет рекомендуется осуществлять в инвентарной книге с указанием необходимых сведений об основных средствах по их видам и местам нахождения