- •Бухгалтерский учет и анализ
- •Содержание
- •1 Контрольная работа №1
- •Мса № 710 «Сопоставление»
- •Мса № 510 «Первая аудиторская проверка – начальное сальдо»
- •2 Контрольная работа №2
- •Задания
- •Исходные данные.
- •Цифровые данные хозяйственных операций по вариантам
- •Методические указания по выполнению контрольной работы №2
- •1 Открытие регистров синтетического учета.
- •Разноска хозяйственных операций в регистры бухгалтерского учета, определение оборотов и остатков по счетам
- •4. Составление оборотные ведомости по синтетическим счетам
- •Заполнение главной книги.
- •Заполнение баланса.
- •3 Контрольная работа №3
- •4 Контрольная работа №4
- •Заключение
- •Список рекомендованных источников
- •Журнал регистрации хозяйственных операций
Цифровые данные хозяйственных операций по вариантам
Вариант |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
№ опер. | ||||||||||
1 а б |
9000 ? |
8970 ? |
9105 ? |
9030 ? |
9220 ? |
9110 ? |
8993 ? |
9105 ? |
9302 ? |
9400 ? |
2-8 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
9 а б в |
70 200 1000 ? |
69 000 1050 ? |
70 000 1030 ? |
58 000 1070 ? |
47 000 1100 ? |
64 000 1080 ? |
65 700 1020 ? |
58 000 1010 ? |
61 900 980 ? |
47 500 790 ? |
10 а) б) |
3000 |
2920 |
4500 |
3900 |
5050 |
1800 |
2970 |
4520 |
3880 |
4000 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? | |
11 |
5000 |
5500 |
6000 |
4900 |
6000 |
5100 |
4900 |
5220 |
4500 |
6880 |
12 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
13 а б |
200 50 |
190 60 |
180 40 |
170 55 |
195 80 |
187 60 |
90 100 |
80 120 |
30 70 |
40 60 |
14 |
9540 |
8400 |
7200 |
10000 |
12100 |
9700 |
14300 |
9110 |
8700 |
7400 |
15-16 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
17 |
22920 |
30100 |
28200 |
31900 |
29700 |
17800 |
25015 |
28020 |
30000 |
29000 |
18 |
20000 |
20000 |
20000 |
20000 |
20000 |
15000 |
20000 |
20000 |
20000 |
20000 |
19 |
48 |
53 |
20 |
40 |
75 |
43 |
97 |
100 |
48 |
59 |
20-21 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
22 |
30 000 |
30 000 |
30 000 |
30 000 |
30 000 |
30 000 |
30 000 |
30 000 |
30 000 |
30 000 |
23 |
40 000 |
41 000 |
42 000 |
43 000 |
44 000 |
45 000 |
46 000 |
47 000 |
48 000 |
49 000 |
24 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
Методические указания по выполнению контрольной работы №2
Методические указания приводятся в порядке выполнения заданий, предусмотренных в работе.
1 Открытие регистров синтетического учета.
Для выполнения задания 1 необходимо в соответствии с данными об остатках по синтетическим счетам на начало отчетного периода открыть журналы-ордера и ведомости и ведомости к ним. Для этого необходимо:
Этап 1. Указать в адресной части журнала-ордера и ведомости к нему номер и название счета в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета
Этап 2. Записать начальное сальдо по счету.
Например: 1) Откроем журнал-ордер и ведомость к нему по счету 51. В соответствии с Планом счетов этот счет называется «Расчетные счета». Заносим эти данные в регистр.
2) Так как счет 51 «Расчетные счета» является активным начальное сальдо из таблицы 1 записываем в Д-т счета (рисунок 2. 1)
Выписка из данных об остатках по счетам
№ счета |
На 31.12.2012 | |
Дт |
Кт | |
51 |
869 |
|
этап 1 этап 1
Журнал-ордер и ведомость к нему по счету 51 «Расчетные счета»
№ п/п |
В дебет счета 51 с кредита счетов |
Итого Дт |
С кредита счета 51 в дебет счетов |
Итого Кт |
Сальдо | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт |
Кт | ||||||
Сн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
869,0 | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Этап 2 Этап 2
Рисунок 2.1 Схема открытия журнала-ордера и ведомости по счету
Заполнение журнала хозяйственных регистрации хозяйственных операций
Для выполнения задания 2 рекомендуется использовать форму журнала приведенного в приложении А
При помощи двойной записи и на основании содержания хозяйственных операций необходимо заполнить журнал регистрации хозяйственных операций, используя для этого единый План счетов бухгалтерского учета. При составлении корреспонденции счетов рекомендуется использовать следующий алгоритм.
Определяем, что происходит в данной организации, и какие счета должны быть задействованы для ее отражения.
Выясняем, какими являются эти счета по отношению к балансу (активные или пассивные).
В соответствии со строением схем активных и пассивных счетов определяем, какой счет должен дебетоваться, а какой кредитоваться.
Записываем корреспонденцию счетов.
Например: Операция: получены деньги в кассу с расчетного счета в сумме 12 000 руб.
Шаг 1) В данной операции происходит увеличение денежных средств в кассе организации и уменьшения их на расчетном счете. В соответствии с Планом счетов для учета этих видов имущества применяются счета 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета»
Шаг 2) Поскольку денежные средства организации – это активы (имущество), значит оба счета – 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета» являются активными.
Шаг 3) В кассе происходит увеличение денежных средств, и касса счет активный, учитывая его строение, мы должны дебетовать счет «Касса».
На расчетном счете происходит уменьшение денежных средств, мы выяснили, что этот счет активный. Согласно схеме активного счета уменьшение отражается по кредиту, значит счет 51 «Расчетные счета» в данной операции кредитуется.
Шаг 4) записываем в журнал регистрации хозяйственных операций полученную корреспонденцию:
Дт 50 «Касса» Кт 51 «Расчетные счета» - 12 000 руб. (рисунок 2.2)
Журнал регистрации хозяйственных операций
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция |
Сумма | ||
Дт |
Кт | |||
Получены деньги в кассу с расчетного счета |
50 |
51 |
12 000 |
Рис. 2.2 Пример заполнения журнала регистрации хозяйственных операций
Для расчета цифрового значения в операцию 25 необходимо выполнить схему счета 90 «Продажи». Прибыль от продаж определяется путем сопоставления оборотов по счету 90 «Продажи».
Если оборот по кредиту больше чем оборот по дебету, значит в отчетном периоде получена прибыль от продаж.
Если оборот по дебету больше чем оборот по кредиту – получен убыток.