«Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы»

(тыс.руб.)

Виды работ		Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
Наименование	Код
1	2	3	4	5	6
Всего	310	-	2000	(1500)	500
В том числе:
Разработка техники нового поколения		-	2000	(1500)	500

Справочно. Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам	Код	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
	2	3	4
	320	-	1500

Сумма не давших положительных результатов расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на прочие расходы	Код	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
	2	3	4
	340	-	-

Раздел «Финансовые вложения»

Организация является одним из учредителей ЗАО «Энергия».

Вклад фирмы в уставный капитал «Энергия» равен 40 000 руб., что составляет 50%.

В прошлом году организация получил вексель третьего лица номиналом 35 000 руб.

На конец отчетного года он не был погашен.

В отчетном году фирма приобрела пакет акций (на бирже котируются) ОАО «Роснефть» стоимостью 56 000 руб. На конец отчетного года рыночная стоимость макета акции составила 60 000 руб.

Кроме того, организация предоставил ООО «Восход» заем на сумму 100 000 руб. сроком на 10 месяцев.

Отразить хозяйственные операции и заполнить раздел "Финансовые вложения".

Решение:

Д58 К76 - 40 000 вклад в уставный капитал другой организации

Д76 К51 - 40 000 перечислены денежные средства

Д58-2 К76-2 – 35 000 получен вексель третьего лица

Д76-2 К91 – 35 000 предъявлен вексель к погашению

Д58-1 К76 – 56 000 приняты к учету приобретенные акции по первоначальной стоимости

Д58-1 К91-1 – 4 000 произведена корректировка стоимости акции (ввиду увеличения)

Д58–3 К51 – 100 000 предоставлен заем

Финансовые вложения

(тыс.руб.)

Показатель		Долгосрочные		Краткосрочные
Наименование	код	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций – всего	510	40	96	-	-
В том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ	511	40	40	-	-
Государственные и муниципальные ценные бумаги	515	-	-	-	-
Ценные бумаги других организаций - всего	520	35	35	-	-
В том числе – долговые ценные бумаги (облигации, векселя)	521	35	35	-	-
Предоставленные займы	525	-	-	-	100
Депозитные вклады	530	-	-	-	-
Прочие	535	-	-	-	-
Итого		75		-	100
Справочно. По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировке цен	580		4	-	-
По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода	581	-	-	-	-

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность"

В отчетном году организация взяла в банке кредит в 200 000 руб. под 14% годовых. По договору его нужно погасить единовременным платежом через два года. Проценты за отчетный год уплачены в полном объеме.

На начало отчетного года за бюджетом числилась задолженность по не возмещенному экспортному НДС в размере 120 000 руб. В отчетном году организация получила из бюджета эти деньги.

В декабре организация реализовала партию товара на сумму 118 000 руб. Оплата за нее поступила только в январе следующего года.

На начало отчетного года задолженность перед поставщиками составляла 420 000 руб. В течение года стоимость полученных товарно-материальных ценностей, работ и услуг составила 1 200 000 руб. Оплачено 1 370 000 руб.

Отразить хозяйственные операции и заполнить раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".

Решение:

Д51 К66 – 200 000 отражен кредит

Д91-2 К66 – 28 000 (2000 000*14%) начислены %

Д66 К51 – 28 000 уплачены %

Начало отчетного года (01.01.2011)

Д51 К68 – 120 000 – возврат денег из бюджета

Декабрь 2010

Д62 К90-1 – 118 000 продажа товара

Д90-3 К68 – 21240 начислен НДС

Январь 2011

Задолженность – 420 000

Д10 К60 – 1 016 949 оприходованы ТМЦ

Д19 К60 – 183 051 НДС

Д60 К51 – 1 370 000 – оплачены ТМЦ