2.8 Финансовый план

Все расчеты проводились с учетом маркетингового исследования.

Для осуществления проекта необходимы:

• Собственный капитал 50 тыс. руб.

• Заемный капитал в форме лизинга 100 тыс. руб. Средства идут на покупку оборудования.

Таблица 3

Счет прибылей и убытков

Доходы и расходы по видам деятельности	2011
	За месяц	За год
Выручка от реализации продукции	20000	240000
НДС (20%)	4000	48000
Чистая выручка	16000	192000
Переменные затраты:
материалы	1500	18000
Электроэнергия	3500	42000
Прочие переменные затраты	400	4800
Итого переменные затраты	5400	64800
Постоянные затраты
Амортизация	5000	60000
Персонал	5500	66000
Аренда	10000	120000
Итого постоянные затраты	20500	246000
Итого издержки	25900	310800

2.8.1 Определение точки безубыточности

Точка безубыточности предприятия соответствует такому объему реализации, при котором величина доходов предприятия равна величине расходов предприятия.

Запас финансовой устойчивости предприятия рассчитывается как разница между выручкой и безубыточным объёмом продаж и определяется в процентном соотношении.

Сумма маржинального дохода равна разнице чистой прибыли и переменных издержек обращения.

Соотношение между переменными издержками и товарооборотом называется коэффициентом маржинального дохода в выручке.

Таблица 4

Определение точки безубыточности

Показатели в руб.	2011
	в месяц	в год
Чистая выручка	20000	240000
Балансовая прибыль	4800	57600
Полная себестоимость реализованной продукции	15200	182400
Постоянные издержки	20500	246000
Переменные издержки	5400	64800
Сумма маржинального дохода	10600	127200
Доля маржинального дохода в выручке	0.53
Предел безубыточности	38679

2.8.3 Анализ рисков

Возможными рисками являются коммерческие и политические рынки. Коммерческие риски бывают двух видов, такие как:

• риск при реализации продукции;

• риск при доставке продукции.

Политические риски всегда связаны с политической обстановкой в стране.

Риски возникают из таких факторов, как недостаточный анализ рынка сбыта, недостаточная оценка конкурентов, снижение спроса на производимую продукцию. Для сокращения риска используют детальное изучение рынка, анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и страхование имущества.

Заключение

По итогам работы можно сделать следующие выводы:

1. Потребность в бизнес-плане возникает при решении следующих задач:

• открытие нового дела;

• перепрофилирование существующей фирмы, выбор новых видов деятельности;

• подготовка заявок для получения кредитов;

• обоснование предложений по приватизации государственных предприятий.

2. Под бизнес-планированием (понимают процесс выработки действий по достижению целей фирмы (компании, предприятия). Основная форма бизнес-планирования – составление бизнес-плана. В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом и для вновь создаваемых, и для действующих фирм и используется во всех сферах предпринимательства независимо от масштабов, формы собственности и организационно-правовой формы компании.

Бизнес-план – план развития вида бизнеса, основанный на стратегическом анализе и вытекающий из стратегических решений по виду бизнеса. Стратегические решения определяются целями бизнеса, которые касаются конкурентоспособности и желаемого набора видов бизнеса.

3. Основная цель разработки бизнес-плана – определить стратегию и необходимые ресурсы для достижения поставленных целей, иначе, планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.

Основное назначение бизнес-плана:

• проработать решения по развитию каждого вида деятельности;

• составить план и график работ, действий;

• информировать заинтересованных внешних лиц (наблюдательный совет, банки, поставщиков и т. д.);

• усилить внутреннюю коммуникацию, получить поддержку, обеспечить мотивацию на выполнение.

4. Бизнес-план предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональной ориентации:

• организационно-управленческая и финансово-экономическая оценка состояния предприятия;

• выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности, анализ сильных и слабых сторон;

• формирование инвестиционных целей на планируемый период.

В бизнес-плане обосновываются:

• общие и специфические детали функционирования предприятия в условиях рынка;

• выбор стратегии и тактики конкуренции;

• оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.

В бизнес-плане выполняется анализ внешних (рынки и конкуренты, технологии, социально-экономическая среда, политическая ситуация и др.) и внутренних факторов (продукция, производственная и техническая база, кадры, финансы и др.).