Раздел 2. Косвенные налоги и таможенные пошлины

5. Налоги на добавленную стоимость	8	2	2	4
6. Акцизы	5	1,0	1	3
7. Таможенные пошлины	4	1,0	1,0	2

Раздел 3. Прямые налоги

Подраздел 3.1. Прямые федеральные налоги

8. Налог на прибыль организаций	9	3	2	4
9. Налог на доходы физических лиц	6	2	1	3
10. Государственная пошлина	2	-	-	2
11. Налоги и сборы в системе природопользования	3	-	1,0	2

Подраздел 2. Прямые региональные налоги

12. Налоги на имущество организаций	4	1	1	2
13. Транспортный налог	4	1	1	2
14. Налог на игорный бизнес	1	-	-	1,0

Подраздел 3. Прямые местные налоги

15. Земельный налог	3	-	1,0	2
16. Налоги на имущество физических лиц	1	-	-	1,0

Раздел 4. Специальные налоговые режимы

17. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей	2	-	-	2
18. Упрощенная система налогообложения	6	2	2	2
19. Система налогообложения в виде единого налога на вменяемый доход для отдельных видов деятельности	4	1	1	2
20. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции	2	-	-	2
Итого	80	18	18	44

4. Содержание курса

Раздел I. Теоретические основы налогообложения и организация налоговой системы Российской Федерации.

Тема 1. Основы налогообложения.

Экономическая сущность налогов и сборов, их объективная необходимость. Исторический аспект налогообложения научная теория налогов. Понятие налога и сбора в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (РФ). Функции налогов, их взаимосвязь. Роль налогов в формировании финансовых ресурсов государства, в регулировании и стимулировании социально-экономических процессов общества. Налоговое бремя (налоговая нагрузка) на макроуровне и микроуровне. Кривая Лаффера (Laffer curve). Принципы налогообложения.

Законодательство о налогах и сборах Российской Федерации, субъектов РФ и нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления. Действие законодательных актов о налогах и сборах во времени. Полномочия финансовых органов по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.

Субъекты налоговых отношений. Плательщики налогов и сборов, налоговые агенты, их права, обязанности и ответственность. Налоговые органы, их задачи, структура, функции, права, обязанности и ответственность. Таможенные органы, их полномочия и ответственность в области налогообложения.

Тема 2. Методология налогообложения

Налоговое обязательство и условие его возникновения. Элементы налогообложения.

Объект налогообложения и налоговая база. Понятие товара (работы, услуги), их реализации для целей налогообложения. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения. Рыночная цена, методы ее определения для целей налогообложения. Контроль налоговых органов за правильностью применения цен по отдельным сделкам.

Налоговый период. Налоговые ставки, их виды. Налоговые льготы, их сущность, назначение и виды. Сроки уплаты налогов и сборов. Изменение срока уплаты налога и сбора. Формы изменения срока уплаты налога и сбора (отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит) и порядок их предоставления. Органы, принимающие решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Порядок уплаты налога. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Налоговая декларация как форма налоговой отчетности.

Требования об уплате налога и сбора. Порядок взыскания налога, сбора, пени. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, пени.