Задание 16

1. Таможенные пошлины: их виды, порядок исчисления и уплаты.

2. Задача. Определите сумму амортизационной премии и сумму амортизации в феврале 2010 г. и сумму амортизации в марте 2010 г.для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. В январе 2010г. организация приобрела основное средство, первоначальная стоимость которого 160 000 руб. (без НДС) и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию.

2. Срок полезного использования основного средства – 36 месяцев.

3. Организация применяет линейный метод начисления амортизации.

4. В учетной политике организации предусмотрена амортизационная премия для целей налогообложения прибыли ко всем объектам основных средств в размере 10%.

3. Тестовые задания:

   1. Ставка налога на доходы физических лиц в размере 13% применима в отношении:

а) материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за заемные средства организации;

б) всех доходов, полученных от работодателя за выполнение трудовых обязанностей;

в) материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг;

г) доходов, полученных в натуральной форме.

1. Документы, подтверждающие право организации на освобождение от уплаты НДС:

1. выписка из книги продаж;

2. справка налогового органа об отсутствии задолжности по налогам;

3. копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур;

4. выписка из бухгалтерского баланса;

5. документы, подтверждающие сумму образовавшейся дебиторской задолжности.

Задание 17

1. Налоговые проверки, их виды и порядок проведения.

2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица, полученные в виде материальной выгоды.

Известно:

1. Организация 1 февраля 2010 г. предоставила работнику заем в размере 120 000 руб. сроком на 6 месяцев под 10% годовых. Заемные средства были предназначены для ремонта квартир.

2. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,75% (предположим, что в течение 6 месяцев ставка рефинансирования не менялась).

3. Ставка налога – 35%.

3. Тестовые задания

   1. Переход с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, если превышен определенный размер:

а) дохода;

б) остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов;

в) остаточной стоимости основных средств;

г) численности работников;

д) торговой площади.

3.2. Ставка НДС в размере 0% применяется при:

а) вывозе товаров в таможенном режиме экспорта;

б) вывозе товаров в таможенном режиме экспорта при определенных условиях;

в) ввозе товаров на таможенную стоимость территорию РФ;

г) ввозе товаров на таможенную территорию РФ при определенных условиях.

Задание 18

1. Налог на имущество физических лиц.

2. Задача. Определите сумму отчислений в резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. Организация решила создать в 2010г. резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.

2. Выручка от реализации в 2007г. составила -3400 000 руб., в 2008г.-3600 000 руб., в 2009г. -3900 000 руб.

3. Сумма фактических расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание в 2007г. -140 000 руб., в 2008г.-90 000 руб., в 2009г. -85 000 руб.

4. Выручка (нарастающим итогом без НДС) от реализации товаров с гарантией за отчетный (налоговый) период представлена в табл. 1.

Таблица 1

Расчет суммы отчислений в резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию.

Отчетный (налоговый) период 2010	Выручка (нарастающим итогом без НДС) от реализации товаров с гарантией, за отчетный (налоговый) период, руб.	Процент отчислений в резерв	Предельная сумма отчислений в резерв (нарастающим итогам)	Сумма отчислений в резерв, включаемая в расходы для целей налогообложения прибыли
I квартал	900 000
Полугодие	2100 000
9 месяцев	3000 000
Год	600 000
Итого за 2010г.

3. Тестовые задания:

   1. Обязанность налогоплательщиков встать на налоговый учет в налоговых органах предусмотрена:

1. законодательством субъектов РФ о налогах и сборах;

2. законодательством РФ о налогах и сборах;

3. ФНС России;

4. нормативными правовыми актами муниципальных образований о налогах и сборах.

2. Освобождение от уплаты НДС возможно при условии:

а) определенного размера выручки от реализации всех видов товаров за три предшествующих последовательных календарных месяца;

б) определенного размера выручки от реализации неподакцизных товаров за три предшествующих последовательных календарных месяца;

в) ввоза товаров на таможенную территорию РФ;

г) определенного размера выручки от реализации товаров за предшествующий месяц.