Задание 21

1. Налоговые режимы в РФ. Классификация налогов.

2. Задача. Определите сумму акцизов, подлежащую уплате по автомобильному бензину организацией – переработчиком.

Известно:

1.Организация произвела 20 тонн автомобильного бензина с октановым числом до «80» включительно (марка Аи-76) и передала его на давальческих началах другой организации с целью получения автомобильного бензина с иным октановым числом (марка Аи-95).

2.Организация – переработчик бензина марки Аи-95 передала собственнику 25 тонн бензина марки Аи-95.

3.Ставки акциза на бензин за 1 тонну: с октановым числом до «80» - 2923 руб., с иным октановым числом – 3992 руб.

3. Тестовые задания:

   1. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли:

а) представительские расходы;

б) взносы в уставный (складочный) капитал;

в) представительские расходы в определенном размере;

г) расходы в виде премии, выплаченной продавцом покупателю при выполнении определенных условий договора, в частности объема покупок.

1. К розничной торговле для целей применения ЕНВД относится реализация:

1. автомобильного бензина;

2. продуктов питания, приобретеных с целью перепродажи;

3. продукции собственного производства;

4. товаров через торговые автоматы.

Задание 22

1. Обязанности по уплате налогов и сборов и способы их обеспечения.

2. Задача. Определите: а) сумму имущественного налогового вычета по НДФЛ; б) сумму остатка имущественного налогового вычета, перенесенного на следующие налоговые периоды; в) сумму НДФЛ, возвращенную налогоплательщику налоговой инспекцией за 2009 г.

Известно:

1.Ежемесячная заработная плата работника организации-резидента РФ – 38000 руб.

2.Стандартный налоговый вычет – 400 руб.

3.В 2009 г. работник приобрел квартиру за счет собственных средств за 1 100 000 руб.

4. В начале апреля 2009 г. работник представил в налоговую инспекцию декларацию и все необходимые документы для получения имущественного налогового вычета.

3. Тестовые задания:

   1. Транспортный налог уплачивается организацией:

1. по месту нахождения транспортного средства;

2. по месту постановки организации на учет в налоговом органе;

3. по метсу регистрации транспортного средства;

4. арендатором транспортного средства;

5. лизингополучателем транспортного средства при определенных условиях.

1. Государственная пошлина:

1. региональный налог;

2. федеральный налог;

3. носит обязательный и безвозмездный характер;

4. уплачивается в большинстве случаев после совершения юридически значимых действий.

Задание 23

1. Водный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2. Задача. Определите: а) сумму авансового платежа по налогу на имущество организации, уплаченную за I квартал налогового периода головной организацией и ее обособленного подразделения; б) сумму доплаты с учетом авансового платежа за I квартал по налогу в связи с ликвидацией обособленного подразделения.

Известно:

1.Организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс.

2.В мае налогового периода было принято решение о ликвидации обособленного подразделения. В течении этого месяца было передано имущество с баланса филиала на баланс организации.

3.Заявление о снятии с налогового учета обособленного подразделения организации в связи с его ликвидацией было подано в налоговую инспекцию 20 мая налогового периода.

4.10 июня налогового периода организация получила уведомление о снятии обособленного подразделения с налогового учета.

5.Ставка налога – 2,2%

6.Остаточная стоимость основных средств представлена в нижеследующей табл.1.

Таблица 1

Дата	Остаточная стоимость основных средств
	Всего	в том числе
		в головной организации	в обособленном подразделении
1 января	10 000 000	8 000 000	2 000 000
1 февраля	9 970 000	7 980 000	1 990 000
1 марта	9 940 000	7 960 000	1 980 000
1 апреля	9 910 000	7 940 000	1 970 000
1 мая	9 880 000	7 920 000	1 960 000
1 июня	9 850 000	9 850 000	-
1 июля	9 820 000	9 820 000	-

3.Тестовые задания:

0. 3.1. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации после истечения срока исполнения требования об уплате налога принимается в течение:

1. шести месяцев;

2. одного года;

3. трех месяцев;

4. одного месяца.

0. 3.2. По земельному налогу:

1. налоговая база – площадь земельного участка;

2. налоговая база – кадастровая стоимость земельного участка на определенную дату;

3. налогоплательщики – организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве постоянного пользования;

4. налогоплательщики – организации и физические лица, имеющие земельные участки на праве безвозмездного срочного пользования;

5. отчетный период установлен для всех налогоплательщиков;

6. налоговые ставки установлены в процентах;

7. налоговые ставки установленные в процентах и рублях.

Задача 24

1. Государственная пошлина: налогоплательщики и краткая характеристика налогообложения.

2. Задача. Определите: а) сумму авансовых платежей по земельному налогу за отчетные периоды; б) сумму земельного налога за налоговый период; в) сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Известно:

1.Организация в начале февраля 2010г. приобрела земельный участок для теплицы.

2. Кадастровая стоимость земельного участка – 1200 000 руб.

3. Органом муниципального образования предоставлена льгота в виде:

- суммы, не облагаемой налогом в размере 2000 000 руб.;

- уменьшения исчисленной суммы налога на 50%.

4. Ставка земельного налога - 0,3%.

3. Тестовые задания:

3.1. Переход с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения обязателен, если превышен:

а) определенный размер дохода;

б) определенный размер остаточной стоимости основных средств нематериальных активов;

в) определенный размер остаточной стоимости основных средств;

г) определенный размер численности работников;

д) определенный размер иного показателя.

3.2. Расходы в виде штрафов, пений за нарушение договорных обязательств на поставку товаров для целей налогообложения прибыли включаются в:

а) прочие расходы;

б) внереализационные расходы;

в) материальные расходы;

г) другие виды расходов.