Задание 13

1. Акцизы: налоговые вычеты, порядок их применения, порядок исчисления и уплаты налога.

2. Задача. Определите: а) сумму единого налога; б) сумму минимального налога; в) разницу, учитываемую при определении налоговой базы следующего налогового периода; г) разницу, включаемую в сумму убытков, переносимых на следующие налоговые периоды.

Известно:

1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения.

2. Объект налогообложения – доходы за вычетом расходов.

3. Доходы организации в 1-ом налоговом периоде составили 80 000 руб., во 2-ом налоговом периоде – 82 000 руб.

4.Расходы организации в 1-ом налоговом периоде составили – 78 000 руб., во 2-ом налоговом периоде – 84 000 руб.

5. Ставка единого налога – 15%.

3. Тестовые задания:

   1. При создании резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли учитываются:

а) норматив резерва;

б) один из методов признания (определения) доходов и расходов;

в) наличие сомнительной задолженности и сроки ее возникновения;

г) два метода учета признания (определения) доходов и расходов;

д) наличие сомнительной задолженности.

1. Налоговые вычеты по НДФЛ, зависимые от суммы полученных доходов физического лица:

1. социальный;

2. стандартный – 3000 руб.;

3. стандартный – 400 руб.;

4. профессиональный;

5. стандартный – 1000 руб.;

6. имущественный при приобретении жилья.

Задание 14

1. Земельный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица.

Известно:

1. Ежемесячная заработная плата работника в налогом периоде – 9 000 руб.

2. Стандартный налоговый вычет – 400 руб.

3. Работник обучается по заочной форме в аспирантуре в учебном заведении, имеющем соответствующую лицензию. Плата за обучение в год – 52 000 руб.

4. Организация предоставила работнику беспроцентный заем на 3 месяца в размере 40 000 руб.

5. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,75%.

3. Тестовые задания:

   1. Налоговая база по единому налогу на вмененный доход зависит от:

а) базовой доходности;

б) величины физического показателя;

в) базовой доходности, рассчитанной налогоплательщиком, и величины физического показателя;

г) корректирующих коэффициентов.

1. К внереализационным расходам для целей налогообложения прибыли относятся:

1. расходы на содержание служебного транспорта;

2. проценты по долговым обязательствам;

3. расходы за оказанные юридические и информационные услуги;

4. судебные расходы и арбитражные сборы;

5. расходы на услуги банков;

6. представительские расходы.

Задание 15

1. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: их виды и порядок применения.

2. Задача. Определите сумму единого налога на вмененный доход.

Известно:

1. Налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

2. В январе налогового периода численность работников – 4 человека, в феврале – 6, в марте – 8 человек.

3. Базовая доходность на 1-го работника в месяц – 12 000 руб.

4. Корректирующие коэффициенты К₁ – 1,295; К₂ – 0,7.

5. Размер выплат и вознаграждений за I квартал текущего года – 216 000 руб.

6 Ставка взносов на обязательное пенсионное страхование – 14%.

3. Тестовые задания:

   1. Инвестиционный налоговый кредит представляется:

1. только по налогу на прибыль;

2. по налогу на прибыль, региональным и местным налогам;

3. на срок от 1 года до 5 лет;

4. на срок свыше 5 лет;

5. при условии банкротства организации;

6. при условии технического перевооружения собственного производства;

7. с уплатой процентов в определенном размере.

2. Адвалорные ставки акцизов устанавливаются:

а) на большинство подакцизных товаров;

б) в абсолютной сумме;

в) в процентах;

г) на ограниченный перечень подакцизных товаров;

д) Федеральной налоговой службой РФ.