Задание 10

1. Налоговая база по налогу на прибыль организации, порядок ее определения.

2. Задача. Определите сумму акциза, уплаченную табачной фабрикой в налоговом периоде.

Известно:

1. Табачная фабрика реализовала в налоговом периоде (месяц) 5 000 шт. сигарет с фильтром (250 пачек).

2. Максимальная розничная цена пачки сигарет, в которую расфасованы 20 сигарет – 30 руб.

3. Ставка акциза – 125 руб. за 1 000 шт. + 6,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 155 руб. за 1000 шт.

3. Тестовые задания:

   1. Расчетные ставки по НДС применяются при::

1. выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд;

2. получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг);

3. получении сумм за реализованные товары в виде финансовой помощи;

4. ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

2. Транспортный налог:

а) местный налог;

б) вводится законами субъектов РФ;

в) устанавливается НК РФ и вводится законами субъектов РФ;

г) устанавливается НК и вводится нормативными правовыми актами органов муниципальных образований;

д) вводится Федеральной налоговой службой РФ.

Задание 11

1. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2. Задача. Определите: а) сумму налога на доходы физического лица; б) сумму имущественного налогового вычета, переносимого на следующие налоговые периоды.

Известно:

1. Ежемесячный заработок налогоплательщика составил в 2009г. – 40 000 руб.

2. В первых числах января 2009г. налогоплательщик приобрел квартиру за 1 600 000 руб.

3. Стандартный налоговый вычет – 400 руб.

4. Расходы по оплате своего лечения работником в медицинском учреждении РФ и приобретению лекарств в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ – 50 000 руб.

3. Тестовые задания:

   1. Налоговый вычет по НДС:

1. суммы налога, предъявленные налогоплательщику по приобретенным товарам и реализуемым в дальнейшем без налога;

2. суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления;

3. суммы налога, предъявленные налогоплательщику и обязательно уплаченные им при приобретении отечественных товаров;

4. суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им отечественных товаров.

1. Долговые обязательства для целей налогообложения прибыли сопоставимы, если они выданы:

1. в той же валюте;

2. в той же валюте и на те же сроки;

3. под аналогичные по качеству обеспечения;

4. в сопоставимых объемах;

5. только юридическим лицам;

6. только физическим лицам;

7. юридическим и физическим лицам.

Задание 12

1. Акцизы: налогоплательщики, перечень подакцизных товаров, объект налогообложения и налоговая база.

2. Задача. Определите сумму авансового платежа по единому налогу по итогам I полугодия при применении организацией упрощенной системы налогообложения.

Известно:

1. Доходы организации за I квартал и I полугодие налогового периода составили соответственно 300 000 руб. и 800 000 руб.

2. Суммы страхового взноса на обязательное пенсионное страхование составили за I квартал и I полугодие налогового периода соответственно – 9 800 руб. и 27 000 руб.

3. Выплаты пособий по временной нетрудоспособности за I квартал – 3 000 руб., в том числе за счет собственных средств организации – 1 800 руб., за I полугодие соответственно – 6 000 руб. и 2 200 руб.

4. Объект налогообложения – доходы.

5. Ставка налога – 6%.

3. Тестовые задания:

   1. В налоговую базу по НДС включаются суммы, связанные с оплатой товаров:

а) суммы в виде финансовой помощи;

б) суммы штрафных санкций, полученные за нарушение договорных обязательств по оплате товаров;

в) суммы процентов в определенном размере по полученным векселям в счет оплаты за реализованные товары;

г) суммы процентов, полностью уплаченные по полученным векселям в счет оплаты за реализованные товары.

1. Конкретные ставки транспортного налога устанавливаются:

1. законодательными (представительными) органами субъектов РФ;

2. Правительством РФ;

3. органами муниципальных образований;

4. Федеральной налоговой службой РФ.