Задание 8

1. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли, их классификация, состав, порядок определения (признания).

2. Задача. Определите по налогу на имущество организаций: а) сумму авансового платежа за I квартал и I полугодие налогового периода; б) сумму налога, подлежащую уплате по итогам налогового периода.

Известно:

1. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организации на 1 января налогового периода – 100 000 руб., на 1 февраля – 120 000 руб., на 1 марта – 130 000 руб., на 1 апреля – 140 000 руб., на 1 мая – 135 000 руб., на 1 июня – 150 000 руб., на 1 июля – 160 000 руб.

2. Авансовый платеж за 9 месяцев налогового периода – 785,4 руб.

3. Среднегодовая стоимость имущества за год – 144 000 руб.

4. Ставка налога – 2,2%.

3. Тестовые задания:

   1. Камеральной налоговой проверкой могут быть охвачены:

1. 3 года, предшествующие проверки;

2. любые периоды деятельности налогоплательщика;

3. два года, предшествующие проверки;

4. шесть месяцев, предшествующие проверки.

2. При заявительном порядке возмещения НДС организациям налоговым органом учитываются:

а) стоимость реализованных товаров (работ, услуг);

б) совокупная сумма всех уплаченных налогов организацией;

в) нижний предел уплаченной совокупной суммы НДС, акцизов, налога на прибыль, НДПИ;

г) банковская гарантия, предусматривающая обязанность по требованию налогового органа уплатить в бюджет излишне полученную сумму налога

Задание 9

1. Налог на добавленную стоимость: порядок исчисления и уплаты.

2. Задача. Определите сумму авансового платежа по налогу на прибыль, уплачиваемую в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ по месту нахождения организации и ее филиала.

Известно:

1. Организация имеет филиал в другом субъекте РФ.

2. В I квартале налогового периода прибыль организаций составила 960 000 руб.

3. В I квартале налогового периода среднемесячная численность работающих в организации – 130 человек, в том числе в филиале – 40 человек.

4. Средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества в организации – 700 000 руб., в том числе в филиале – 200 000 руб.

5. Организация уплачивает ежеквартальные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

6. Ставки налога на прибыль: в федеральный бюджет – 2,0%, в бюджет субъекта РФ по месту нахождения организации – 18%, по месту нахождения филиала – 16%.

3. Тестовые задания:

   1. При определении суммы налога на доходы физических лиц, не имеющих детей, учитываются при определенных условиях:

1. материальная выгода от экономии на процентах, уплаченных по заемным средствам, организации- работодателю;

2. стандартный налоговый вычет в размере 1000 руб.;

3. материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг;

4. доходы в виде процентов по вкладам в банках в определенном размере.

2. Налоговая база по НДС при реализации подакцизных отечественных товаров:

а) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со ст. 40 НК РФ (с учетом акциза, без НДС);

б) стоимость реализованных товаров с учетом акциза;

в) стоимость реализованных товаров (без учета акциза);

г) стоимость реализованных товаров (без учета акциза и НДС).