Задание 5

1. Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения и налоговая база.

2. Задача. Определите сумму процентов за банковский кредит, относимую и не относимую на расходы при определении налогооблагаемой прибыли.

Известно:

1. Организация получила банковский кредит в сумме 400 000 руб. на 3 месяца под 24% годовых.

2. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату привлечения денежных средств – 8,75%.

3. В долговом обязательстве не предусмотрено условие об изменении ставки рефинансирования ЦБ РФ.

3. Тестовые задания:

   1. Налоги, уплачиваемые организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения:

1. налог на прибыль;

2. налог на имущество организаций;

3. НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

4. НДС, выделенный в счете-фактуры при выставлении его покупателю;

5. транспортный налог.

2. Ставки НДС при получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):

а) 18%;

б) 10%;

в) 10*100/110%; 18*100/118%.

г) 15,25%;

д) 0% при определенных условиях.

Задание 6

1. Налог на добавленную стоимость: порядок освобождения от уплаты налога.

2. Задача. Определите для целей налогообложения прибыли какая часть долга организации будет: а) покрываться за счет создаваемого резерва по сомнительным долгам; б) включаться во внереализационные расходы.

Известно:

1. Организация на результатом проведенной инвентаризации дебиторской задолженности на последнее число налогового периода выявила сомнительные долги со сроком возникновения:

- свыше 90 дней – 60 000 руб.;

- от 45 до 90 дней – 80 000 руб.;

- менее 45 дней – 20 000 руб.;

2. Безнадежный долг организации от покупателей товара – 120 000 руб.

3. Выручка от реализации товаров за налоговый период – 10620 000 руб. (с НДС).

4. НДС – 18%.

5. В соответствии с учетной политикой организация применяет метод начисления и создает резерв по сомнительным долгам.

3. Тестовые задания:

   1. Представительные органы муниципальных образований при введении ЕНВД определяют:

а) базовую доходность;

б) виды предпринимательской деятельности в соответствии с НК РФ;

в) коэффициент К₂;

г) конкретную ставку налога;

д) коэффициент К₁;

е) физический показатель.

1. Имущественный налоговый вычет при продаже имущества физическим лицом зависит от:

1. вида движимого имущества;

2. времени нахождения имущества в собственности;

3. вида имущества (жилые дома или квартиры, транспортные средства);

4. вида недвижимого имущества (дачи, садовые домики, земельные участки).

Задание 7

1. Налоговые вычеты по НДС, порядок их применения.

2. Задача. Определите сумму амортизации для целей налогообложения прибыли, используя линейный метод.

Известно:

1. В начале января 2010 г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство, первоначальная стоимость которого 120 000 руб.

2. Основное средство относится ко 2-й амортизационной группе, срок полезного использования которого составляет 30 месяцев.

3. Основное средство используется в условиях повышенной сменности. Повышающий коэффициент – 1,5.

3. Тестовые задания:

   1. По налогу на имущество организаций:

а) отчетный период-квартал;

б) налоговый период - календарный год;

в) налоговый период-квартал;

г) отчетный период-первый квартал, второй квартал, третий квартал;

д) отчетный период- первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

2. Предоставление сведений налогоплательщиками в налоговый орган о закрытии счетов (лицевых счетов) со дня закрытия в течение:

а) месяца; б) 10-ти дней; в) 7-и дней; г) 3-х дней; д) иного срока.