6. Анализ недостатка (профицита) финансирования

Анализ недостатка (профицита) финансирования проводится в шесть этапов. По каждому показателю производятся расчёты на начало и конец периода.

8. Также, производится проверка поданных показаний на корректность: программа заново пересчитывает показатели баланса и сравнивает их с первоисточником. При выявлении несовпадений показателей, можно сделать вывод, что Общество предоставило видоизменённый баланс. Сделать достоверное заключение по таким документам невозможно.

1. Активы, принимаемые для расчета:

• Запасы всего

Код строки по бухгалтерскому балансу: 210

• Сырьё, матер. и др. аналогичные ценности

Код строки по бухгалтерскому балансу: 211

• Готовая продукция и товары для перепродажи

Код строки по бухгалтерскому балансу: 214

• Товары отгруженные

Код строки по бухгалтерскому балансу: 215

• НДС

Код строки по бухгалтерскому балансу: 220

• Дебиторская задолженность (платежи ожидаются в течение 12 мес. после отчётной даты)

Код строки по бухгалтерскому балансу: 240

• Краткосрочные финансовые вложения

Код строки по бухгалтерскому балансу: 250

• Денежные средства

Код строки по бухгалтерскому балансу: 260

Производится суммирование показателей, определяется итоговое количество активов, принимаемых для расчёта.

Формула по бухгалтерским кодам строки: 220+230+240+250+260

2. Активы, не принимаемые для расчета:

• Запасы всего, в том числе:

Код строки по бухгалтерскому балансу: 210

• Затраты в незавершённом произв.

Код строки по бухгалтерскому балансу: 213

• расходы буд. Периодов

Код строки по бухгалтерскому балансу: 216

• Прочие запасы и затраты

Код строки по бухгалтерскому балансу: 217

• Дебиторская задолженность (платежи ожидаются более чем через 12 мес. после отчётной даты)

Код строки по бухгалтерскому балансу: 230

• Прочие оборотные активы

Код строки по бухгалтерскому балансу: 270

Производится суммирование показателей, определяется итоговое количество активов, не принимаемых для расчёта. Также, производится расчёт изменений показателей.

Формула по бухгалтерским кодам строки: 210+230+270

3. Обязательства, принимаемые для расчета:

• Займы и кредиты

Код строки по бухгалтерскому балансу: 510

• Прочие долгосрочные обязательства

Код строки по бухгалтерскому балансу: 520

Производится суммирование показателей, определяется итоговое количество долгосрочных обязательств, принимаемых для расчёта.

Формула по бухгалтерским кодам строки: 510+520

• Займы и кредиты

Код строки по бухгалтерскому балансу: 610

• Кредиторская задолженность всего

Код строки по бухгалтерскому балансу: 620

• Задолженность перед участниками

Код строки по бухгалтерскому балансу: 630

• Прочие краткосрочные обязательства

Код строки по бухгалтерскому балансу: 660

Производится суммирование показателей, определяется итоговое количество краткосрочных обязательств, принимаемых для расчёта.

Формула по бухгалтерским кодам строки: 610+620+630+660

4. Корректировки внеоборотных активов

• Нематериальные активы

Код строки по бухгалтерскому балансу: 110

• Основные средства

Код строки по бухгалтерскому балансу: 120

• Незавершённое строительство

Код строки по бухгалтерскому балансу: 130

• Долгосрочные финансовые вложения

Код строки по бухгалтерскому балансу: 140

• Прочие внеоборотные активы

Код строки по бухгалтерскому балансу: 150

Производится суммирование показателей, определяется итоговое количество корректировок внеоборотных активов. Также, производится расчёт изменений показателей.

Формула по бухгалтерским кодам строки: 110+120+130+140+150

5. Корректировки капитала

• Уставный капитал

Код строки по бухгалтерскому балансу: 410

• Добавочный капитал

Код строки по бухгалтерскому балансу: 420

• Резервный капитал

Код строки по бухгалтерскому балансу: 430

• Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

Код строки по бухгалтерскому балансу: 470

• Отложенные налоговые активы

Код строки по бухгалтерскому балансу: 145

• Отложенные налоговые обязательства

Код строки по бухгалтерскому балансу: 515

• Доходы будущих периодов

Код строки по бухгалтерскому балансу: 640

Производится расчёт отложенных активов и обязательств.

Формула по бухгалтерским кодам строки: 470+145+515+640

Затем, производится суммирование показателей, определяется итоговое количество активов, не принимаемых для расчёта. Также, производится расчёт изменений показателей.

Формула по бухгалтерским кодам строки: 410+420+430+сумма отложенных активов и обязательств

Исходя из полученных данных, производится расчёт недостатка (профицита) финансирования. Также, производится расчёт изменений финансирования.