3. Выводы, формируемые программой

Исходя из полученных данных, программа автоматически формирует итоговый отчёт по финансово-хозяйственной деятельности общества, разделённый на 9 групп:

1. Общая оценка структуры имущества Общества и его источникам по данным баланса

• Изменение валюты баланса

• «Валюта баланса увеличилась по сравнению с предыдущим периодом», если показатель «Баланс» на конец периода увеличился по отношению к показателю на начало периода

• «Валюта баланса уменьшилась по сравнению с предыдущим периодом», если показатель «Баланс» на конец периода уменьшился по отношению к показателю на начало периода

• Темп прироста оборотных активов по отношению к темпу прироста внеоборотных активов

• «Темп прироста оборотных активов выше темпа прироста внеоборотных активов», если показатель «изменение «Итого по разделу 2» в % к величине на начало периода» больше показателя «изменение «Итого по разделу 1» в % к величине на начало периода».

• «Темп прироста оборотных активов ниже темпа прироста внеоборотных активов», если показатель «изменение «Итого по разделу 2» в % к величине на начало периода» меньше показателя «изменение «Итого по разделу 1» в % к величине на начало периода».

• Темп прироста собственного капитала по отношению к темпу прироста заемного капитала

• «Темп прироста собственного капитала выше темпа прироста заемного капитала», если показатель «изменение «Итого по разделу 3» в % к величине на начало периода» больше суммы показателей «изменение «Итого по разделу 4» в % к величине на начало периода» и «изменение «Итого по разделу 5» в % к величине на начало периода».

• «Темп прироста собственного капитала ниже темпа прироста заемного капитала», если показатель «изменение «Итого по разделу 3» в % к величине на начало периода» меньше суммы показателей «изменение «Итого по разделу 4» в % к величине на начало периода» и «изменение «Итого по разделу 5» в % к величине на начало периода».

• Отношение собственного капитала к заёмному капиталу

• «Собственный капитал выше, чем заемный», если показатель «Итого по разделу 3» больше суммы показателей «Итого по разделу 4» и «Итого по разделу 5» на конец периода.

• «Собственный капитал ниже, чем заемный», если показатель «Итого по разделу 3» меньше суммы показателей «Итого по разделу 4» и «Итого по разделу 5» на конец периода.

• Доля собственных оборотных средств

• «Доля собственных оборотных средств более 10 процентов», если разница показателей «Итого по разделу 3» и «Итого по разделу 1», делённая на показатель «Итого по разделу 2» больше значения 0,1.

• «Доля собственных оборотных средств менее 10 процентов», если разница показателей «Итого по разделу 3» и «Итого по разделу 1», делённая на показатель «Итого по разделу 2» меньше значения 0,1.

• Наличие непокрытого убытка

• «У Общества отсутствует непокрытый убыток», если показатель «Нераспределенная прибыль» больше 0.

• «У Общества есть непокрытый убыток», если показатель «Нераспределенная прибыль» меньше 0.

• Проверка состояния собственного капитала

• «Собственный капитал имеет отрицательное значение. Общество полностью функционирует за счет заемных источников финансирования», если показатель «Итого по разделу 3» меньше нуля.

2. Анализ ликвидности баланса

• Отношение ликвидных активов к наиболее срочным обязательствам

• «Наиболее ликвидных активов достаточно для покрытия наиболее срочных обязательств», если показатель «Наиболее ликвидные активы (А1)» больше показателя «Наиболее срочные обязательства (П1)»

• «Наиболее ликвидных активов недостаточно для покрытия наиболее срочных обязательств», если показатель «Наиболее ликвидные активы (А1)» меньше показателя «Наиболее срочные обязательства (П1)»

• Отношение быстро реализуемых активов к краткосрочным пассивам

• «Быстро реализуемых активов достаточно для покрытия краткосрочных пассивов», если показатель «Быстро реализуемые активы (А2)» больше показателя «Краткосрочные пассивы (П2)»

• «Быстро реализуемых активов недостаточно для покрытия краткосрочных пассивов», если показатель «Быстро реализуемые активы (А2)» меньше показателя «Краткосрочные пассивы (П2)»

• Отношение медленно реализуемых активов достаточно к долгосрочным пассивам

• «Медленно реализуемых активов достаточно для покрытия долгосрочных пассивов», если показатель «Медленно реализуемые активы (А3)» больше показателя «Долгосрочные пассивы (П3)»

• «Медленно реализуемых активов недостаточно для покрытия долгосрочных пассивов», если показатель «Медленно реализуемые активы (А3)» меньше показателя «Долгосрочные пассивы (П3)»

• Отношение собственного капитала к внеоборотным активам

• «Медленно реализуемых активов достаточно для покрытия долгосрочных пассивов», если показатель «Трудно реализуемые активы (А4)» больше показателя «Постоянные (устойчивые) пассивы (П4)»

• «Медленно реализуемых активов достаточно для покрытия долгосрочных пассивов», если показатель «Трудно реализуемые активы (А4)» меньше показателя «Постоянные (устойчивые) пассивы (П4)»

3. Показатели ликвидности

• Возможность поправки платежеспособности Общества в ближайший момент времени

• «Возможно поправить платежеспособность Общества в ближайший момент времени», если показатель «Текущая ликвидность» на конец периода больше нуля.

• «В ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени Обществу не удастся поправить свою платежеспособность», если показатель «Текущая ликвидность» на конец периода меньше нуля.

• Перспективная платёжеспособность общества

• «В перспективе Общество платежеспособно», если показатель «Перспективная ликвидность» на конец периода больше нуля.

• «В перспективе Общество не платежеспособно», если показатель «Перспективная ликвидность» на конец периода меньше нуля.

4. Анализ финансовых коэффициентов платежеспособности

• Уровень ликвидности Общества

• «Комплексный показатель платежеспособности свидетельствует о достаточно высоком уровне ликвидности Общества», если Общий показатель платежеспособности на конец периода больше значения 1.

• «Комплексный показатель платежеспособности свидетельствует о низком уровне ликвидности Общества», если Общий показатель платежеспособности на конец периода меньше значения 1.

• Отношение текущей краткосрочной задолженности Общества к денежным средствам и приравненных к ним финансовым вложениям

• «Достаточная часть текущей краткосрочной задолженности Общества может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений», если Коэффициент абсолютной ликвидности на конец периода больше значения 0,2.

• «Незначительная часть текущей краткосрочной задолженности Общества может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений», если Коэффициент абсолютной ликвидности на конец периода меньше значения 0,2.

• Отношение денежных средств и поступлений по расчетам к основной части краткосрочных обязательств Общества

• «За счет денежных средств, а также поступлений по расчетам может быть погашена основная часть краткосрочных обязательств Общества», если Коэффициент быстрой ликвидности ("критической оценки") на конец периода больше значения 0,7.

• «Денежных средств, а также поступлений по расчетам недостаточно для погашения основной части краткосрочных обязательств Общества», если Коэффициент быстрой ликвидности ("критической оценки") на конец периода меньше значения 0,7.

• Отношение оборотные активы к краткосрочным обязательствам

• «Оборотные активы в достаточном объеме покрывают краткосрочные обязательства», если Коэффициент текущей ликвидности на конец периода больше значения 1,5.

• «Оборотные активы недостаточно покрывают краткосрочные обязательства», если Коэффициент текущей ликвидности на конец периода меньше значения 1,5.

• Доля оборотных средств в активах

• «Доля оборотных средств в активах более 50 процентов», если показатель «Доля оборотных средств в активах» на конец периода больше значения 0,5.

• «Доля оборотных средств в активах менее 50 процентов», если показатель «Доля оборотных средств в активах» на конец периода меньше значения 0,5.

5. Анализ финансовых коэффициентов рыночной устойчивости

• Отношение количества привлечённых заемных средств, к количеству вложенных собственных средств

• «Обществом привлечено разумное количество заемных средств на 1 рубль вложенных собственных средств», если показатель «Коэффициент капитализации» находится в диапазоне значений от 0 до 1,5.

• «Количество заемных средств, привлеченных на 1 рубль вложенных собственных средств, завышено. Общество финансово зависимо», если показатель «Коэффициент капитализации» больше значения 1,5.

• Анализ достаточности собственных средств, для формирования оборотных активов

• «Обществу достаточно собственных средств для формирования оборотных активов», если показатель «Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами» больше значения 0,1.

• «Обществу недостаточно собственных средств для формирования оборотных активов», если показатель «Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами» меньше значения 0,1.

• Отношение удельного веса собственных средств к общей сумме источников финансирования

• «Удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования соответствует нормативу», если показатель «Коэффициент автономии (финансовой независимости)» больше значения 0,4.

• «Удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования не соответствует нормативу», если показатель «Коэффициент автономии (финансовой независимости)» меньше значения 0,4.

• Финансирование деятельности

• «Существенная часть деятельности финансируется за счет собственных средств», если показатель «Коэффициент финансирования» больше значения 0,7.

• «Существенная часть деятельности финансируется за счет заемных средств», если показатель «Коэффициент финансирования» меньше значения 0,7.

• Финансирование активов

• «Большая часть активов финансируется за счет устойчивых источников», если показатель «Коэффициент финансовой устойчивости» больше значения 0.6.

• «Недостаточная часть активов финансируется за счет устойчивых источников», если показатель «Коэффициент финансовой устойчивости» больше значения 0.6.

6. Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов. Тип финансового состояния Общества

• «Абсолютная финансовая устойчивость», если показатели «Излишек (недостаток) собственных оборотных средств», «Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов» и «Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов» больше нуля.

• «Нормальная финансовая устойчивость», если показатели «Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов» и «Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов» больше нуля, а показатель «Излишек (недостаток) собственных оборотных средств» меньше нуля

• «Неустойчивое финансовое состояние. Сохраняется возможность восстановления равновесия путем пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов», если показатели «Излишек (недостаток) собственных оборотных средств» и «Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов» меньше нуля, а показатель «Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов» больше нуля.

• «Кризисное финансовое состояние. Общество полностью зависит от заемных источников финансирования. Пополнение запасов происходит за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности» », если показатели «Излишек (недостаток) собственных оборотных средств», «Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов» и «Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов» меньше нуля.

7. Классификация Общества согласно критериям оценки финансового состояния

• «1-й класс. Общество абсолютно финансово устойчиво и абсолютно платежеспособно, финансовое состояние позволяет быть уверенным в своевременном выполнении обязательств. Имеет рациональную структуру имущества и его источников, прибыльно», если показатель суммы баллов по критериям оценки финансового состояния общества на конец периода больше значения 91.

• «2-й класс. Общество с нормальным финансовым состоянием. Финансовые показатели находятся близко к оптимальным, по отдельным коэффициентам допускается некоторое отставание. Вероятно неоптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования», если показатель суммы баллов по критериям оценки финансового состояния общества на конец периода больше значения 62,4.

• «3-й класс. Общество со средним финансовым состоянием. Отдельные финансовые показатели не соответствуют требованиям. Низкая угроза потери средств при взаимоотношениях с Обществом, но выполнение обязательств в срок представляется сомнительным», если показатель суммы баллов по критериям оценки финансового состояния общества на конец периода больше значения 33,8.

• «4-й класс. Общество с неустойчивым финансовым состоянием. Имеется определенный финансовый риск при взаимоотношениях с ним. Неудовлетворительная структура капитала, платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений», если показатель суммы баллов по критериям оценки финансового состояния общества на конец периода больше значения 14,2.

• «5-й класс. Общество с кризисным финансовым состоянием. Неплатежеспособно и абсолютно неустойчиво с финансовой точки зрения. Общество убыточно», если показатель суммы баллов по критериям оценки финансового состояния общества на конец периода меньше значения 14,2.

8. Анализ деловой активности Общества

• На 1 тыс. руб. вложенного капитала приходится ХХ тыс. руб. выручки. Вместо значения ХХ вставляется значение показателя «Коэффициент отдачи собственного капитала»

• Запасы в проверяемом периоде обращаются в среднем за ХХ дней. Вместо значения ХХ вставляется значение показателя «Длительность оборота запасов, дней»

• Денежные средства в проверяемом периоде обращаются в среднем за ХХ дней. Вместо значения ХХ вставляется значение показателя «Длительность оборота денежных средств, дней»

• Дебиторская задолженность Общества погашается в среднем за ХХ дней. Вместо значения ХХ вставляется значение показателя «Срок погашения дебиторской задолженности, дней»

• Средний срок возврата долгов Общества по текущим обязательствам составляет ХХ дней. Вместо значения ХХ вставляется значение показателя «Срок погашения кредиторской задолженности, дней»

9. Прочие показатели

• В Обществе наблюдается недостаток финансирования, если показатель «Недостаток (профицит) финансирования» меньше нуля.

• Отношение чистых активов общества к величине его уставного капитала

• «Чистые активы Общества больше величины его уставного капитала», если значение показателя «Величина уставного капитала организации» на конец периода больше значения на начало периода.

• «Стоимость чистых активов Общества меньше величины его уставного капитала», если значение показателя «Величина уставного капитала организации» на конец периода меньше значения на начало периода.

• Вероятность банкротства Общества в течение года. Повторно проверяются данные из листа «Диагностика банкротства»

• Если показатель D1 меньше, либо равен нулю, то высока вероятность банкротства Общества в течение года

• Если показатель D1 больше нуля, то вероятность банкротства Общества в течение года маловероятна.

• Вероятность банкротства Общества в течение двух лет. Повторно проверяются данные из листа «Диагностика банкротства»

• Если показатель D2 меньше, либо равен нулю, то высока вероятность банкротства Общества в течение двух лет

• Если показатель D2 больше нуля, то вероятность банкротства Общества в течение двух лет маловероятна.