- •Тема № 1. Введение в дисциплину. Основные положения.
- •1.Понятие налогового права (нп)
- •Принцип законности.
- •Нормативные правовые акты органов исполнительной власти.
- •8. Налоговые правоотношения: понятие, признаки, основания возникновения, структура.
- •1.Налоговая система: понятие,
- •Тема № 3. Основные субъекты налогового права
- •2.Налогоплательщики и плательщики сборов: правовой статус.
- •Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов:
- •4.Налоговые агенты: правовой статус.
- •5.Налоговые органы: понятие, система, правовой статус.
- •Фнс возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством рф по представлению министра финансов.
- •6.Финансовые органы как субъекты нп.
- •К объектам налогообложения относится:
- •1.Налоговые вычеты;
- •4.Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора
- •5.Сроки уплаты налогов и сборов.
- •Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.
- •4.Порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа
- •6.Списание безнадежных долгов по налогам (сборам, пеням, штрафам)
- •1.Принудительное исполнение налоговых обязательств: общие вопросы
- •2.Меры принудительного исполнения налоговых обязательств
- •4.Порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа
- •5.Зачет и возврат излишне взысканного налога (сбора, пени, штрафа).
- •6.Списание безнадежных долгов по налогам (сборам, пеням, штрафам)
- •4.Налоговые проверки как форма налогового контроля
- •Следует отметить 2 вида налоговых проверок – камеральные и выездные.
- •Налоговая тайна.
- •5.Способы налоговой проверки а) Истребование документов как способ налоговой проверки
- •Б) Выемка документов и предметов как способ налоговой проверки
- •В) Осмотр как способ налоговой проверки
- •Г) Опрос свидетелей как способ налоговой проверки
- •Д) Перевод как способ налоговой проверки
- •6.Экспертизы как способ налогового контроля
- •Тема № 7. Налоговые правонарушения
- •2.Порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •3.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к юридической ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •4.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •5.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за налоговые правонарушения.
- •6.Налоговые санкции: порядок взыскания
- •7.Виды налоговых правонарушений (и ответственность за их совершение), предусмотренные нкрф.
- •9.Административные правонарушения в сфере налогообложения: понятие, состав административного правонарушения, виды административных правонарушений в налоговой сфере
- •10.Налоговые преступления: понятие, элементы составов преступлений
- •2.Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Внесудебный порядок обжалования.
- •3.Судебный способ защиты прав налогоплательщиков. Судебный порядок обжалования.
- •2.Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Внесудебный порядок обжалования
- •3.Судебный способ защиты прав налогоплательщиков. Судебный порядок обжалования
- •Тема № 9. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •3.Объект налогообложения:
- •5.Налоговый период. Налоговые ставки.
- •6.Порядок исчисления налога.
- •1.Ндс: понятие, правовое обеспечение, налогоплательщики, объекты налогообложения.
- •2. Ндс: налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления, сроки уплаты, возмещение сумм ндс. Тема № 10. Акцизы
- •1.Акцизы – вид косвенных налогов на товары преимущественно массового потребления.
- •3.Объект налогообложения.
- •4.Налоговая база.
- •5.Порядок исчисления и уплаты акциза.
- •Тема № 11. Налог на доходы физических лиц
- •3.Объект налогообложения.
- •4.Налоговая база.
- •5.Налоговые вычеты: виды.
- •6.Налоговая ставка и налоговый период.
- •7.Порядок исчисления налога и его уплаты.
- •Тема № 12. Налог на прибыль организаций
- •4.Налоговая база.
- •5.Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций
- •6.Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
- •7.Налоговая отчетность.
- •Тема № 13. Налог на добычу полезных ископаемых
- •4.Налоговая база.
- •5.Налоговый период и налоговые ставки.
- •6.Сроки и порядок уплаты налога.
- •Тема № 14.Водный налог
- •4.Налоговая база.
- •5.Налоговый период и налоговые ставки.
- •6.Порядок исчисления налога.
- •7.Порядок и сроки уплаты налога.
- •5.Порядок исчисления сбора.
- •6.Порядок и сроки уплаты сбора.
- •Тема № 16. Государственная пошлина
- •3.Плательщики государственной пошлины.
- •4.Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.
- •5.Размеры государственной пошлины.
- •Тема № 17. Транспортный налог
- •2.Налогоплательщик.
- •3.Объект налогообложения.
- •5.Налоговый период и налоговые ставки.
- •Как правило, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов рф в зависимости от:
- •6.Порядок исчисления налога. Сроки уплаты. Налоговая отчётность.
- •Тема № 18. Налог на игорный бизнес
- •6.Порядок исчисления налога.
- •Тема № 19. Налог на имущество организаций
- •3.Объекты налогообложения.
- •5.Налоговый и отчетный периоды.
- •6.Налоговые льготы.
- •7.Порядок исчисления налога.
- •8.Порядок и сроки уплаты налога.
- •9.Налоговая отчетность.
- •При стоимости имущества (т.Е. Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения) до 300 000 рублей (включительно) – налоговая ставка до 0,1% (включительно);
- •При стоимости имущества свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) – налоговая ставка свыше 0,1 до 0,3% (включительно);
- •При стоимости имущества свыше 500 000 рублей – налоговая ставка свыше 0,3 до 2,0% (включительно).
- •5.Налоговые льготы.
- •6.Порядок и сроки уплаты налога.
- •Тема № 21.Земельный налог
- •2.Налогоплательщики земельного налога.
- •3.Объект налогообложения.
- •5.Налоговый и отчетный период.
- •6.Порядок исчисления и уплаты налога.
- •7.Налоговые льготы по земельному налогу.
- •Тема № 22. Специальные налоговые режимы
- •2.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •3.Упрощенная система налогообложения
- •4.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)
- •5.Специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции
- •14.Объекты налогообложения.
5.Размеры государственной пошлины.
А) При обращении к мировым судьям, в суды общей юрисдикции госпошлина установлена в следующих размерах:
При подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке (при цене иска):
до 20 000 р. – 4% цены иска, но не менее 400 р.;
от 20 001 р. до 100 000 р. – 800 р. + 3% суммы, превышающей 20 000 рублей;
от 100 001р. до 200 000 р. – 3200 р. + 2% суммы, превышающей 100 000 рублей;
от 200 001 р. до 1 000 000 р. – 5200 р. + 1% суммы, превышающей 200 000 рублей;
свыше 1 000 000 р. – 13 200 р. + 0,5% суммы, превышающей 1 000 000 р., но не более 60 000 рублей;
при подаче заявления о вынесении судебного приказа – 50% размера госпошлины, взимаемой при подаче искового заявления имущественного характера;
при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, а также искового заявления неимущественного характера – 200 р. – для физ. лиц, 4000 р. – для организаций;
при подаче надзорной жалобы – в размере госпошлины, взимаемой при подаче искового заявления неимущественного характера;
при подаче искового заявления о расторжении брака – 400 р.;
при подаче искового заявления об оспаривании НПА ОГВ и ОМС (или д/л) – 200 р. – для физ. лиц, 3000 р. – для организаций;
при подаче заявления по делам особого производства – 200 р.;
при подаче заявлений об оспаривании решения или действия (бездействия) ОГВ, ОМС, д/л, нарушающих права и свободы граждан или организаций – 200 р.;
при подаче апелляционной и (или) кассационной жалобы – 50% размера госпошлины, подлежащей уплате при подаче искового заявления неимущественного характера;
при подаче заявления по делам о взыскании алиментов – 100 р.;
при подаче заявления о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок – 200 р. – для физ. лиц, 4000 р. – для организаций; и др.
Б) При обращении в арбитражные суды госпошлина взимается в следующих размерах:
При подаче искового заявления имущественного характера:
при цене иска до 100 000 р. – 4% цены иска, но не менее 2000 р.;
при цене иска от 100 001 р. до 200 000 р. – 4000 р.+3% суммы, превышающей 100 000 р.;
при цене иска от 200 001 р. до 1 000 000 р. – 7000 р. + 2% суммы, превышающей 200 000 р.;
при цене иска от 1 000 001 р. до 2 000 000 р. – 23 000 р. + 1% суммы, превышающей 1 000 000 р.;
при цене иска свыше 2 000 000 р. – 33 000 р. + 0,5% суммы, превышающей 2 000 000 р., но не более 200 000 р.;
при подаче искового заявления по спорам, возникающим при заключении (изменении, расторжении) договоров, а также по спорам о признании сделок недействительными – 4000 р.;
при подаче заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) – 4000 р.;
при подаче заявления для установления фактов, имеющих юридическое значение – 2000 р.; и др.
В) За совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор и (или) д/л ОИВ, ОМС госпошлина взимается в следующих размерах:
за удостоверение доверенностей на совершение сделок, требующих (согласно законодательства РФ) нотариальной формы – 200 р.;
за удостоверение договоров об ипотеке – 200 р.;
за удостоверение договоров об ипотеке морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания – 0,3% суммы договора, но не более 30 000 р.;
за удостоверение сделок, предмет которых не подлежит оценке и которые в соответствии с законодательством РФ д/б нотариально удостоверены – 500 р.;
за удостоверение копий учредительных документов организаций – 500 р.;
за удостоверение соглашения об уплате алиментов – 250 р.;
за удостоверение брачного договора – 500 р.;
за удостоверение договоров поручительства – 0,5% суммы, на которую принимается обязательство, но не менее 200 р. и не более 20 000 р.;
за удостоверение соглашения об изменении или расторжении нотариально удостоверенного договора – 200 р.;
за удостоверение завещаний, за принятие закрытого завещания – 100 р.;
за вскрытие конверта с закрытым завещанием и оглашением закрытого завещания – 300 р.;
за совершение морского протеста – 30 000 р.;
за свидетельствование верности перевода документа с одного языка на другой – 100 р. за одну страницу перевода документа;
за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию – детям (в т.ч. усыновленным); супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя – 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 р.; другим наследникам – 0,6% стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 р.;
за принятие мер по охране наследства – 600 р.;
за выдачу дубликатов документов, хранящихся в делах государственных нотариальных контор, ОИВ – 100 р.; и др.
Г) За государственную регистрацию актов гражданского состояния и др. юридически значимые действия, совершаемые органами ЗАГС и др. уполномоченными органами, госпошлина взимается в следующих размерах:
за гос. регистрацию заключения брака (включая выдачу свидетельства) – 200 р.;
за гос. регистрацию расторжения брака (как при взаимном согласии супругов, не имеющих общих несовершеннолетних детей, так и при расторжении брака в судебном порядке) – 400 р. с каждого из супругов; при расторжении брака по заявлению одного из супругов в случае, если другой супруг признан судом безвестно отсутствующим, недееспособным, а также осужден к л/с на срок свыше 3 лет – 200 р.;
за гос. регистрацию установления отцовства (включая соответствующее свидетельство) – 200 р.;
за гос. регистрацию перемены имени (Ф.И.О.), включая выдачу соответствующего свидетельства – 1000 р;
за внесение исправлений и изменений в ЗАГС, включая выдачу свидетельств – 400 р.;
за выдачу физ. лицам справок из архивов органов ЗАГС и др. уполномоченных органов – 100 р.; и др.
Д) При осуществлении иных юридически значимых действий госпошлина взимается в следующих размерах:
за гос. регистрацию юридического лица – 4000 р. (по общему правилу);
за гос. регистрацию политической партии (а также каждого её регионального отделения) – 2000 р.;
за гос. регистрацию общероссийских общественных организаций инвалидов (и их структурных подразделений) – 1000 р.;
за аккредитацию филиалов иностранных организаций, создаваемых на территории РФ – 120 000 р. за каждый филиал;
за гос. регистрацию ИП – физ. лица – 800 р.;
за гос. регистрацию СМИ, продукция которых предназначена для распространения на всей территории РФ, за её пределами, на территориях нескольких субъектов РФ – для периодического печатного издания – 4000 р.; для информационного агентства – 4800 р.; для радио, теле -, видеопрограмм и т.п. – 6000 р.;
за гос. регистрацию иностранного гражданина (или апатрида), проживающего на российской территории, по месту жительства – 200 р.;
за выдачу (и обмен) паспорта гражданина РФ – 200 р.;
за выдачу паспорта гражданина РФ взамен утраченного или пришедшего в негодность – 500 р.;
за гос. регистрацию договора о залоге транспортных средств, включая выдачу свидетельства – 1000 р.;
за гос. регистрацию сервитутов – в интересах физ. лиц – 1000 р.; в интересах организаций – 4000 р.; и др.
6.Льготы по государственной пошлине для отдельных категорий физ. лиц и организаций установлены в ст. 333.35-333.39 НКРФ. Так, к примеру, от уплаты государственной пошлины освобождаются:
федеральные органы государственной власти, государственные внебюджетные фонды РФ, бюджетные учреждения и организации;
суды общей юрисдикции, арбитражные суды и мировые судьи, государственные и муниципальные музеи, архивы, библиотеки и др. государственные и муниципальные хранилища культурных ценностей;
физ. лица – Герои СССР, Герои РФ и полные кавалеры ордена Славы, участники и инвалиды Великой Отечественной войны; и др.
Особенности предоставления отсрочки и рассрочки уплаты государственной пошлины предусмотрены ст.333.41 НК РФ). Так, отсрочка или рассрочка уплаты государственной пошлины предоставляется по ходатайству заинтересованного лица на срок до шести месяцев. При этом %, на сумму данной государственной пошлины, не начисляются.
7.Согласно ст. 333.40 НК РФ, уплаченная государственная пошлина подлежит возврату (частично или полностью) в случаях:
уплаты государственной пошлины в большем размере, чем предусмотрено в НКРФ;
возвращения заявления, жалобы (или иного обращения) или отказа в их принятии судами либо отказа в совершении нотариальных действий уполномоченными на то органами и (или) должностными лицами;
прекращения производства по делу или оставления заявления без рассмотрения судом общей юрисдикции или арбитражным судом;
отказа лиц (уплативших государственную пошлину) от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное действие;
отказа в выдаче паспорта гражданина РФ.
Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится по письменному заявлению плательщика, адресованному в налоговый орган по месту совершения действия, за которое уплачена (взыскана) гос. пошлина. Соответствующее заявление подаётся в течение 3-х лет со дня уплаты излишних сумм.
В свою очередь, согласно ст. 333.42 НК РФ, налоговые органы осуществляют проверку правильности исчисления и уплаты государственной пошлины в государственных нотариальных конторах, органах записи актов гражданского состояния, а также др. органах, организациях, осуществляющих в отношении плательщиков действия, за осуществление которых взимается государственная пошлина.