- •Тема № 1. Введение в дисциплину. Основные положения.
- •1.Понятие налогового права (нп)
- •Принцип законности.
- •Нормативные правовые акты органов исполнительной власти.
- •8. Налоговые правоотношения: понятие, признаки, основания возникновения, структура.
- •1.Налоговая система: понятие,
- •Тема № 3. Основные субъекты налогового права
- •2.Налогоплательщики и плательщики сборов: правовой статус.
- •Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов:
- •4.Налоговые агенты: правовой статус.
- •5.Налоговые органы: понятие, система, правовой статус.
- •Фнс возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством рф по представлению министра финансов.
- •6.Финансовые органы как субъекты нп.
- •К объектам налогообложения относится:
- •1.Налоговые вычеты;
- •4.Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора
- •5.Сроки уплаты налогов и сборов.
- •Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.
- •4.Порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа
- •6.Списание безнадежных долгов по налогам (сборам, пеням, штрафам)
- •1.Принудительное исполнение налоговых обязательств: общие вопросы
- •2.Меры принудительного исполнения налоговых обязательств
- •4.Порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа
- •5.Зачет и возврат излишне взысканного налога (сбора, пени, штрафа).
- •6.Списание безнадежных долгов по налогам (сборам, пеням, штрафам)
- •4.Налоговые проверки как форма налогового контроля
- •Следует отметить 2 вида налоговых проверок – камеральные и выездные.
- •Налоговая тайна.
- •5.Способы налоговой проверки а) Истребование документов как способ налоговой проверки
- •Б) Выемка документов и предметов как способ налоговой проверки
- •В) Осмотр как способ налоговой проверки
- •Г) Опрос свидетелей как способ налоговой проверки
- •Д) Перевод как способ налоговой проверки
- •6.Экспертизы как способ налогового контроля
- •Тема № 7. Налоговые правонарушения
- •2.Порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •3.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к юридической ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •4.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •5.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за налоговые правонарушения.
- •6.Налоговые санкции: порядок взыскания
- •7.Виды налоговых правонарушений (и ответственность за их совершение), предусмотренные нкрф.
- •9.Административные правонарушения в сфере налогообложения: понятие, состав административного правонарушения, виды административных правонарушений в налоговой сфере
- •10.Налоговые преступления: понятие, элементы составов преступлений
- •2.Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Внесудебный порядок обжалования.
- •3.Судебный способ защиты прав налогоплательщиков. Судебный порядок обжалования.
- •2.Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Внесудебный порядок обжалования
- •3.Судебный способ защиты прав налогоплательщиков. Судебный порядок обжалования
- •Тема № 9. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •3.Объект налогообложения:
- •5.Налоговый период. Налоговые ставки.
- •6.Порядок исчисления налога.
- •1.Ндс: понятие, правовое обеспечение, налогоплательщики, объекты налогообложения.
- •2. Ндс: налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления, сроки уплаты, возмещение сумм ндс. Тема № 10. Акцизы
- •1.Акцизы – вид косвенных налогов на товары преимущественно массового потребления.
- •3.Объект налогообложения.
- •4.Налоговая база.
- •5.Порядок исчисления и уплаты акциза.
- •Тема № 11. Налог на доходы физических лиц
- •3.Объект налогообложения.
- •4.Налоговая база.
- •5.Налоговые вычеты: виды.
- •6.Налоговая ставка и налоговый период.
- •7.Порядок исчисления налога и его уплаты.
- •Тема № 12. Налог на прибыль организаций
- •4.Налоговая база.
- •5.Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций
- •6.Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
- •7.Налоговая отчетность.
- •Тема № 13. Налог на добычу полезных ископаемых
- •4.Налоговая база.
- •5.Налоговый период и налоговые ставки.
- •6.Сроки и порядок уплаты налога.
- •Тема № 14.Водный налог
- •4.Налоговая база.
- •5.Налоговый период и налоговые ставки.
- •6.Порядок исчисления налога.
- •7.Порядок и сроки уплаты налога.
- •5.Порядок исчисления сбора.
- •6.Порядок и сроки уплаты сбора.
- •Тема № 16. Государственная пошлина
- •3.Плательщики государственной пошлины.
- •4.Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.
- •5.Размеры государственной пошлины.
- •Тема № 17. Транспортный налог
- •2.Налогоплательщик.
- •3.Объект налогообложения.
- •5.Налоговый период и налоговые ставки.
- •Как правило, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов рф в зависимости от:
- •6.Порядок исчисления налога. Сроки уплаты. Налоговая отчётность.
- •Тема № 18. Налог на игорный бизнес
- •6.Порядок исчисления налога.
- •Тема № 19. Налог на имущество организаций
- •3.Объекты налогообложения.
- •5.Налоговый и отчетный периоды.
- •6.Налоговые льготы.
- •7.Порядок исчисления налога.
- •8.Порядок и сроки уплаты налога.
- •9.Налоговая отчетность.
- •При стоимости имущества (т.Е. Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения) до 300 000 рублей (включительно) – налоговая ставка до 0,1% (включительно);
- •При стоимости имущества свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) – налоговая ставка свыше 0,1 до 0,3% (включительно);
- •При стоимости имущества свыше 500 000 рублей – налоговая ставка свыше 0,3 до 2,0% (включительно).
- •5.Налоговые льготы.
- •6.Порядок и сроки уплаты налога.
- •Тема № 21.Земельный налог
- •2.Налогоплательщики земельного налога.
- •3.Объект налогообложения.
- •5.Налоговый и отчетный период.
- •6.Порядок исчисления и уплаты налога.
- •7.Налоговые льготы по земельному налогу.
- •Тема № 22. Специальные налоговые режимы
- •2.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •3.Упрощенная система налогообложения
- •4.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)
- •5.Специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции
- •14.Объекты налогообложения.
Тема № 12. Налог на прибыль организаций
План:
1.Правовое обеспечение данного налога.
2.Субъекты – налогоплательщики.
3.Объект налогообложения.
4.Налоговая база.
5.Налоговый период и налоговые ставки.
6.Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
7.Налоговая отчётность
1.Налог на прибыль организаций - прямой федеральный налог, который уплачивают юридические лица.
Основным НПА, обеспечивающим правовое регулирование уплаты этого налога, является ч. 2 НКРФ (разд. 8 «Федеральные налоги» гл. 25 «Налог на прибыль организаций»).
2.Налогоплательщики.
Плательщиками данного налога признаются:
российские организации;
иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.
3.Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком (ст. 247 НК РФ). Общие правила определения доходов для целей налогообложения (налогом на прибыль организации) определены в ст. 248–250, 273 НКРФ. Перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, установлен в ст. 251 НКРФ.
Для каждой категории налогоплательщиков, в настоящее время, предусмотрен самостоятельный порядок определения прибыли как объекта налогообложения:
для российских организаций – прибылью для целей налогообложения являются полученные доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов, определяемых согласно гл. 25 ч. 2 НК РФ;
для иностранных организаций, осуществляемых деятельность в РФ через постоянные представительства, – прибылью являются соответствующие доходы (полученные через данные представительства), уменьшенные на величину произведённых (данными постоянными представительствами) расходов, которые определяются согласно гл. 25 ч. 2 НК РФ;
для др. иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность не через постоянные представительства, – прибылью являются доходы, полученные от источников в РФ.
К ним относятся (ст. 309 НКРФ):
дивиденды, выплачиваемые иностранной организации – акционеру (участнику) российских организаций;
доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, др. лиц или их объединений (в т.ч. при их ликвидации);
процентные доходы от долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие в прибылях и конвертируемые облигации (в т.ч. доходы, полученные по государственным и муниципальным эмиссионным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде %);
доходы от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности;
доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ;
доходы от международных перевозок;
штрафы и пени за нарушение российскими лицами, государственными органами и ОМС договорных обязательств, и др.
для организаций – участников консолидированной группы налогоплательщиков прибылью является величина совокупной прибыли, приходящаяся на данного участника (консолидированной группы налогоплательщиков) и рассчитываемая в порядке, установленном п.1 ст. 278.1 и п. 6 ст. 288 НК РФ.
Доходы и расходы, признаваемые для целей налогообложения организаций налогом на прибыль
Доходы, признаваемые для целей налогообложения организаций налогом на прибыль:
доходы от реализации (товаров, работ, услуг, имущественных прав);
внереализационные доходы (т.е. не связанные с реализацией товаров, работ, услуг).
Данные доходы (от реализации и внереализационные) определяются в порядке, установленном НКРФ. При определении налоговой базы не учитываются доходы:
в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от др. лиц в порядке предоплаты товаров, работ, услуг налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по месту начисления;
в виде имущества и имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств;
в виде основных средств и нематериальных активов, полученных безвозмездно (в соответствии с МД РФ, а также в соответствии с законодательством РФ) атомными станциями для повышения их безопасности, используемых для производственных целей;
в виде имущества, полученного бюджетными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней;
в виде средств или др. имущества, которые получены по договорам кредита или займа;
в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно (от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) передающей организации; от организации, если аналогичный капитал передающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) получающей организации; от физ. лица, если аналогичный капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) данного физ. лица; и др.
Расходы, признаваемые для целей налогообложения организаций налогом на прибыль
Расходы принято считать как затраты (обоснованные и документально подтвержденные), а также убытки (в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ), произведенные (понесенные) организацией – налогоплательщиком.
Расходы (затраты) подтверждаются соответствующими документами согласно российскому законодательству, а также документами, оформленными согласно обычаям делового оборота (которые применяются в иностранном государстве, где были произведены расходы).
Кроме того, расходы подтверждаются и др. документами (к примеру, таможенной декларацией; приказом о командировке; проездными документами; и др.).
Все расходы, учитываемые для целей налогообложения, делятся на 2 вида – реализационные и внереализационные. Так, к расходам, связанным с производством и реализацией относятся:
материальные расходы;
расходы на оплату труда;
суммы начисленной амортизации;
расходы на ремонт основных средств;
расходы на освоение природных ресурсов;
расходы на научные исследования и опытно – конструкторские разработки;
расходы на страхование (обязательное и добровольное);
расходы на приобретение права на земельные участки; и др. расходы.