28.6.3. Порядок и общие правила заполнения раздела 1

Обратите внимание!

Для проверки корректности заполнения декларации вы можете воспользоваться Контрольными соотношениями к налоговой декларации по налогу прибыль (уст. Письмом ФНС России от 03.07.2012 N АС-5-3/815дсп@). Контрольные соотношения отражают:

- взаимосвязь показателей внутри декларации по налогу на прибыль;

- взаимосвязь показателей декларации по налогу на прибыль с показателями других форм отчетности.

Правила заполнения разд. 1 разъяснены в разд. IV Порядка заполнения декларации.

В этом разделе организация должна отразить данные о суммах налога на прибыль, которые необходимо уплатить в бюджет. Раздел 1 состоит из трех подразделов:

- подраздела 1.1, который должны заполнять все организации, кроме перечисленных в п. п. 1.2, 1.6, 1.7 Порядка заполнения декларации (абз. 1 п. 1.1 Порядка заполнения декларации);

- подраздела 1.2, который должны заполнять организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи в течение квартала;

- подраздела 1.3, который должны заполнять организации, уплачивающие налог на прибыль с доходов в виде процентов, а также дивидендов.

Применительно к порядку заполнения разд. 1 надо иметь в виду следующее.

Если разд. 1 заполняет организация, которая не имеет обособленных подразделений либо имеет такие подразделения, но не уплачивает налог на прибыль по месту их нахождения (ответственным подразделением является головной офис), то все показатели в этом разделе приводятся в целом по организации (п. 4.1 Порядка заполнения декларации).

Если разд. 1 заполняет организация, которая имеет обособленные подразделения (группу обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ) и уплачивает налог на прибыль по месту их нахождения (по месту нахождения ответственного обособленного подразделения), то порядок его заполнения зависит от того, в какую налоговую инспекцию будет представлена эта декларация.

Куда представляется декларация	Особенности заполнения разд. 1
	подраздел 1.1	подраздел 1.2
В налоговую инспекцию по месту нахождения самой организации	Платежи в бюджет субъекта РФ указываются в суммах, относящихся к организации, без учета платежей входящих в нее обособленных подразделений	Платежи в бюджет субъекта РФ указываются в суммах, относящихся к организации, без учета платежей входящих в нее обособленных подразделений
В налоговую инспекцию по месту нахождения обособленного подразделения (ответственного обособленного подразделения)	Платежи в бюджет субъекта РФ указываются в суммах, относящихся к данному обособленному подразделению (группе обособленных подразделений)	Платежи в бюджет субъекта РФ указываются в суммах, относящихся к данному обособленному подразделению (группе обособленных подразделений)

Примечание

Подробно порядок уплаты налога на прибыль организацией, в состав которой входят обособленные подразделения, рассмотрен в гл. 22 "Обособленные подразделения организации".

При заполнении налоговой декларации <1> в строках, предназначенных для указания кодов бюджетной классификации, нужно отразить следующие данные (Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, утвержденные Приказом Минфина России от 21.12.2012 N 171н, Информация ФНС России "Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемые Федеральной налоговой службой в 2013 году").

--------------------------------

<1> В 2012, 2011, 2010 и 2009 гг. применялись аналогичные коды (см. соответственно Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные Приказом Минфина России от 21.12.2011 N 180н, Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные Приказом Минфина России от 28.12.2010 N 190н, Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные Приказом Минфина России от 30.12.2009 N 150н, Приказ Минфина России от 25.12.2008 N 145н).

Номер подраздела разд. 1	Код строки		Показатель (конкретный код КБК)
1.1	030		182 1 01 01011 01 1000 110
	060		182 1 01 01012 02 1000 110
1.2	110		182 1 01 01011 01 1000 110
	210		182 1 01 01012 02 1000 110
1.3		030		код вида платежа 1	182 1 01 01040 01 1000 110
				код вида платежа 2	182 1 01 01070 01 1000 110
				код вида платежа 3
				код вида платежа 4	182 1 01 01060 01 1000 110

При заполнении строк, предназначенных для указания в них кода по ОКАТО (строка 010 подраздела 1.1, строка 010 подраздела 1.2, строка 020 подраздела 1.3), надо руководствоваться Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 31.07.1995 N 413.

При этом если код конкретного административно-территориального образования состоит менее чем из 11 знаков (количество ячеек в соответствующих полях разд. 1), то указывать его надо начиная с первой ячейки. А в ячейках, которые остались пустыми, нужно проставлять нули.

В строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", которая есть в каждом подразделе разд. 1, следует проставлять подпись руководителя или представителя организации, а также дату подписания.