18.6.9. Пример заполнения справки 2-ндфл за 2012 г.

Примечание

Пример заполнения справки 2-НДФЛ за 2011 г. см. в разд. 1.2.1 "Пример заполнения справки 2-НДФЛ за 2011 г." Архива налоговой отчетности.

Ситуация

Гражданин РФ Петров Петр Петрович, 1972 года рождения (паспорт серии 46 00 N 346587 выдан Ухтомским отделением милиции Люберецкого УВД Московской области 23 июля 2000 г.), постоянно проживающий по адресу: 140007, Московская область, г. Люберцы, ул. Побратимов, д. 15, стр. 1, кв. 45, ИНН 503265469812, работает менеджером в закрытом акционерном обществе "Альфа", акционером которого он является.

ЗАО "Альфа" зарегистрировано по месту нахождения в ИФНС России N 4 по Центральному административному округу г. Москвы. Код по ОКАТО - 45286590000.

В этой инспекции организации присвоены:

- ИНН - 7704502552;

- КПП - 770401001.

Генеральный директор ЗАО "Альфа" - Иванов Иван Иванович, тел.: (495) 123-45-67.

В 2012 г. ЗАО "Альфа" выплатило П.П. Петрову следующие доходы.

┌───────────────┬─────────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐

│ Месяц │ Полученные доходы │ Ставка НДФЛ,│ Сумма │

│ получения │ │ % │ дохода, │

│ дохода │ │ │ руб. │

│(в соответствии│ │ │ │

│ со ст. 223 │ │ │ │

│ НК РФ) │ │ │ │

├───────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────┼─────────┤

│Январь │- заработная плата │ 13 │15 600,00│

├───────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────┼─────────┤

│Февраль │- заработная плата; │ 13 │15 600,00│

│ │- дивиденды по акциям ЗАО "Альфа"│ 9 │10 203,50│

├───────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────┼─────────┤

│Март │- заработная плата; │ 13 │13 800,00│

│ │- пособие по временной │ 13 │ 1 800,00│

│ │нетрудоспособности │ │ │

├───────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────┼─────────┤

│Апрель │- заработная плата │ 13 │16 200,00│

├───────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────┼─────────┤

│Май │- заработная плата │ 13 │16 200,00│

├───────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────┼─────────┤

│Июнь │- заработная плата; │ 13 │16 200,00│

│ │- материальная помощь в связи с │ 13 <*> │10 000,00│

│ │тяжелой финансовой ситуацией │ │ │

├───────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────┼─────────┤

│Июль │- компенсация стоимости путевки в│ - <**> │12 985,64│

│ │санаторий за счет чистой прибыли │ │ │

│ │ЗАО "Альфа"; │ │ │

│ │- отпускные │ 13 │14 864,56│

├───────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────┼─────────┤

│Август │- заработная плата │ 13 │16 200,00│

├───────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────┼─────────┤

│Сентябрь │- заработная плата │ 13 │16 200,00│

├───────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────┼─────────┤

│Октябрь │- заработная плата; │ 13 │16 200,00│

│ │- вознаграждение по договору │ 13 │11 350,20│

│ │подряда на ремонтные работы │ │ │

│ │(П.П. Петров своими силами │ │ │

│ │выполнял ремонт в офисе) │ │ │

├───────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────┼─────────┤

│Ноябрь │- заработная плата │ 13 │16 200,00│

├───────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────┼─────────┤

│Декабрь │- заработная плата; │ 13 │16 200,00│

│ │- материальная помощь к Новому │ 13 │ 3 456,25│

│ │году │ │ │

└───────────────┴─────────────────────────────────┴─────────────┴─────────┘

--------------------------------

<*> Сумма материальной помощи до 4000 руб. включительно не облагается НДФЛ в соответствии с абз. 4 п. 28 ст. 217 НК РФ.

<**> Не облагается НДФЛ в силу п. 9 ст. 217 НК РФ.

П.П. Петров женат, у него двое детей: сын (20 лет) и дочь (10 лет). В связи с этим в 2012 г. ему был предоставлен стандартный налоговый вычет на второго ребенка по 1400 руб. за каждый месяц (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В январе 2012 г. П.П. Петров представил в бухгалтерию ЗАО "Альфа" выданное Межрайонной инспекцией ФНС России N 17 по Московской области Уведомление N 3875/07 от 20.01.2012, подтверждающее право на остаток имущественного налогового вычета в размере 1 980 500 руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ, Приказ ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@) по приобретенной им ранее квартире, часть вычета по которой была получена в прошлом году. В связи с этим П.П. Петрову на основании поданного заявления предоставлен имущественный налоговый вычет.

При выполнении ремонтных работ в офисе по договору подряда с ЗАО "Альфа" П.П. Петров понес расходы в размере 10 450 руб. 67 коп., которые подтверждены первичными документами (квитанциями, кассовыми и товарными чеками и т.п.). В связи с этим в октябре П.П. Петрову предоставлен профессиональный налоговый вычет в порядке ст. 221 НК РФ.

Решение

Что необходимо сделать организации "Альфа".

Не позднее 1 апреля 2013 г. нужно подать в налоговую инспекцию по месту своего нахождения сведения о доходах П.П. Петрова (п. 7 ст. 6.1, п. 2 ст. 230 НК РФ). Для этого заполняется справка по форме 2-НДФЛ. Оформляется она как единый документ по всем ставкам налога, которые были применены к доходам П.П. Петрова в 2012 г. (абз. 4 разд. I Рекомендаций по заполнению, утвержденных Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).

В заголовке справки указываем:

Строка	Данные, которые необходимо указать
Справка о доходах физического лица за 20__ год	12
N ___	1
от __.__.____	22.03.2013
признак ___	1
в ИФНС (код) ____	7704