- •Севостьянов и.А. Проблемы применения налоговыми органами права определения сумм налогов расчетным путем…………………………………………………………………………………………...184
- •Реанимация налога на недвижимость в россии
- •О точках роста в развитии системы планирования налогового контроля в условиях модернизации налоговых органов
- •Налогообложение по правилам контролируемой иностранной корпорации: перспективы применения в рф
- •Создание особых экономических зон – важное решение стратегических задач развития государства
- •Финансовая политика коммерческой организации и управление рентабельностью
- •Совершенствование налогового администрирования специальных налоговых режимов в россии
- •Налоговая реформа в кыргызской республике
- •Проблемы администрирования налогообложения прибыли
- •Особенности налогообложения доходов, полученных на рынке форекс
- •Преодоление двойного налогообложения в российской федерации
- •Социально-экономическая необходимость защиты прав налогоплательщиков в налоговом процессе
- •Коммерческие банки как субъекты и участники налоговых правоотношений
- •Проблемы повышения эффективности налогового контроля в россии на современном этапе
- •Обоснование целесообразности использования в отечественной науке термина «управление»
- •Механизмы поддержки и стимулирования малого бизнеса в россии
- •Инновационно-активные организации и особенности их финансирования в россии
- •Технологические инновации
- •Налогообложение прибыли организаций в условиях реформирования налоговой системы рф
- •Невыясненные поступления: причины возникновения
- •Состояние и перспективы использования налоговых льгот в российской федерации
- •О трансфертном механизме распределения акцизов между уровнями бюджетной системы российской федерации1
- •В консолидированный бюджет Волгоградской области, тыс. Руб.2
- •Проблемы распределения налоговой нагрузки в России
- •Финансово-организационные аспекты развития Государственно-частного партнерства
- •Совершенствование финансовой политики государства в условиях вто
- •Новый подход к налогообложению доходов индивидуальных предпринимателей
- •Налоги в сфере электронной торговли
- •Государственная финансовая поддержка российских сельхозтоваропроизводителей в условиях вступления россии в вто
- •Основные направления современного этапа налогового реформирования в россии
- •Направления повышения роли налогов в межбюджетных отношениях
- •Бюро кредитных историй: преимущества и недостатки
- •Роль налоговых органов в процессе администрирования налоговых платежей
- •Изменения правового регулирования договора банковского кредита
- •Соотношение баланса частных и публичных интересов при применении расчетного метода налогового контроля
- •Эффективность действующих критериев отбора на выездную налоговую проверку
- •О сущности налогового регулирования сектора домашних хозяйств
- •Налоговый аудит и досудебное разрешение налоговых споров как инструмент налогового администрирования
- •Возможные последствия либерализации уголовной ответственности за налоговые преступления в российской федерации
- •Пути реализации принципа справедливости в налогообложении населения на современном этапе
- •Трансформация енвд: последствия для развития малого бизнеса и муниципальных бюджетов
- •Налоговое регулирование обложения доходов и имущества физических лиц в российской федерации
- •Вычетов и освобождений по ндфл, млн. Руб.
- •Проблемы налогообложения малого бизнеса
- •Роль государственного финансового контроля в обеспечении эквивалентности налогов и государственных расходов на модернизацию
- •Факторы и методы эффективного финансирования социальной рекламы
- •Актуальные вопросы финансирования муниципальных расходов
- •Компенсационные меры как тенденция правовой политики в сфере установления мер налогово-правового принуждения
- •Законодательная регламентация вопросов налогообложения рекламной деятельности
- •Особенности оформления результатов налоговых проверок в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах
- •Церковный налог или добровольное пожертвование.
- •Проблемы применения налоговыми органами права определения сумм налогов расчетным путем
- •Формирование финансовой инфраструктуры инновационной деятельности
- •Актуальные вопросы проведения налогового аудита
- •Налоговый механизм реализации инвестиционной политики на субфедеральном уровне
- •Развитие института местных налогов и сборов в свете налоговой политики российского государства.
- •Прогрессивная схема налогообложения личных доходов как метод борьбы с социальным неравенством в россии
- •Налоговые споры и проблемы их разрешения
- •Унификация налогового законодательства в условиях Таможенного союза
- •Управление финансовой деятельностью организации с применением концепции контроллинга
- •1 «Форекс и налоги» url.: http://foreksdengi.Blogspot.Ru/2012/06/blog-post_19.Html
Бюро кредитных историй: преимущества и недостатки
В зарубежных странах практика сотрудничества банков и бюро кредитных историй существует уже давно. В России же бюро кредитных историй были созданы относительно недавно, со вступлением в силу федерального закона «О кредитных историях» от 30 декабря 2004 года.
Нужно отметить, что необходимость создания между банками какого-то центра обмена информацией, ощущалась и раньше. Особенно это касалось в части недобросовестных заемщиков.
Впервые идея накопления кредитными историями с целью дальнейшего информационного обмена была предложена начальником Главного управления Банка России по Саратовской области Ю.Б.Зеленским. Впоследствии в апреле 1999 года 13 кредитных организаций области и ГУ подписали Генеральное соглашение о взаимодействии и информационном обмене.
И все же, институт бюро кредитных историй в России пока только формируется. 30 декабря 2004 года Президентом РФ был подписан Федеральный закон N 218-ФЗ «О кредитных историях», вступил он в силу в июне 2005 года. Но реально заработал лишь спустя год-полтора, когда оформился реестр бюро кредитных историй и был определен регулятор этого рынка в лице Федеральной службы финансовых рынков (ФСФР). Сейчас в государственном реестре числится 33 бюро кредитных историй, полный их список и адреса опубликованы на сайте Банка России.
Согласно закону «О кредитных историях» бюро кредитных историй - это юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством Российской Федерации, являющееся коммерческой организацией и оказывающее в соответствии с настоящим Федеральным законом услуги по формированию, обработке и хранению кредитных историй, а также по предоставлению кредитных отчетов и сопутствующих услуг.
В соответствии со статьей 5 Федерального закона №218 «О кредитных историях» все кредитные организации обязаны представлять всю имеющуюся информацию, в отношении всех заемщиков, давших согласие на ее представление, хотя бы в одно бюро кредитных историй, включенное в государственный реестр бюро кредитных историй. Бюро кредитных историй хранит историю о заемщике в течение 15 лет после внесения в нее последней записи. Формирование же кредитного досье начинается с первой кредитной организации, которая выдала заем. В банке составляют титульную и основную части кредитной истории заемщика, заносят в них всю необходимую информацию и передают в бюро кредитных историй.
Обязательное условие – документально зафиксированное согласие на это заемщика. Оно может быть в письменной или иной форме, позволяющей однозначно определить получение такого согласия. По мере того, как заемщик оформляет или погашает кредиты в различных банках, в бюро кредитная история периодически поступает новая информация. Взаимодействие с бюро кредитных историй обеспечивает банки более полной информацией о заемщике, соответственно снижается риск невозврата кредита.
Тем не менее, необходимо отметить, что система, которая должна работать во благо добросовестным заемщикам, пока еще дает сбои. Эксперты рынка считают, что структура до конца не продумана, бюро кредитных историй до сих пор не стали органичной частью финансовой жизни российских граждан и не до конца вписались в банковскую систему России. Такая ситуация сложилась под влиянием множества факторов. Основным из них является «молодость» российских кредитных бюро – они пока просто не успели накопить объем информации, сравнимый с базами давно работающих западных коллег.
По нашему мнению, работа бюро кредитных историй и сам процесс составления и представления кредитных историй нуждается в некоторых корректировках.
Одна из главных задач БКИ накопление массива данных, соответственно отказ заемщика от предоставления его кредитной истории в бюро может негативно сказаться на работе последнего. В тоже время отказ заемщика ставить под сомнение его надежность. Также данным условием могут пользоваться недобросовестные клиенты, не давая согласие о публикации его отрицательных данных. Мы считаем, что изменить эту ситуацию можно посредством внесения изменений в статью 5 ФЗ «О кредитных историях», а именно в пункт 4, согласно которому кредитная организация представляет информацию в бюро кредитных историй только при наличии на это письменного или иным способом документально зафиксированного согласия заемщика. Нам представляется, что предоставление кредита заемщику уже является достаточным основанием для передачи его кредитной истории в БКИ.
Уточнение состава и качества информации, поступающей в БКИ. Зачастую случается так, что данные, содержащиеся в кредитной истории, могут быть не актуальными или ошибочными. Необходимо расширить состав информации о заемщике, а также ужесточить требования к банковским сотрудникам, формирующим кредитные истории, и направляющим их в БКИ. Как правило, случаются технические ошибки и в основном, как заверяют сотрудники БКИ, по причине невнимательности банковского служащего, который передал неверные сведения о заемщике.
Расширение сети БКИ. На сегодняшний день почти вся информация о кредитных историях находится в руках 5 крупнейших БКИ. Происходит монополизация рынка кредитных историй, что, безусловно, отрицательно скажется на качестве оказываемых услуг.
Ксенда В.М., к.э.н., доцент кафедры
теории финансов, кредита и налогообложения
ФГБОУ ВПО «Волгоградский государственный университет»