Белов платежные агенты
.pdf81
перечислению поставщику, другими словами, по сравнению с деятельностью по оказанию услуг почтовых переводов деятельность платежных агентов носит ограниченный характер.
Кроме того, в отношении сумм почтового перевода вообще не предусмотрена обязанность сдавать их в банк и открывать для целей осуществления операций с ними (расчетов с поставщиками) специальный банковский счет, как это установлено в отношении средств, получаемых платежными агентами, ввиду наличия у организаций федеральной почтовой связи собственного единого производственно – технологического процесса. Таким образом, при осуществлении платежной услуги почтового перевода организации федеральной почтовой связи автономны, не зависят от кредитных организаций и оказываемых ими услуг по безналичному расчету.
Принципиальное отличие услуги почтового перевода от банковских операций по переводу денежных средств без открытия счета или по осуществлению безналичных расчетов заключается в организации деятельности почты и кредитных организаций соответственно. Сущность банковской деятельности заключается в привлечении денежных средств и их дальнейшем размещении. При этом денежные средства, поступающие кредитной организации от клиентов для последующего перевода или для осуществления расчетов,
становятся собственностью кредитной организации при одновременном возникновении обязательства кредитной организации зачислить соответствующую сумму на счет получателя платежа.
Почтовая связь не предусматривает переход права собственности
(обезличивания) в отношении переданных для осуществления почтового перевода денежных средств, чем напоминает отношения по хранению и перевозке имущества.
Все услуги почтовой связи подразделяются на универсальные услуги почтовой связи и иные услуги. Услуги по осуществлению почтовых переводов денежных средств отнесены законодателем к иным услугам. Сроки и тарифы на оказание иных услуг почтовой связи, в том числе почтовых переводов,
устанавливаются операторами почтовой связи (в отличие от сроков и тарифов универсальных услуг, которые устанавливаются федеральными органами исполнительной власти). Вознаграждение платежных агентов, взимаемое с
82
поставщиков товаров (работ, услуг), определяется договором об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц. Если платежным агентом взимается вознаграждение также и с плательщиков, его размер определяется платежным агентом самостоятельно, аналогично устанавливаемым операторами почтовой связи тарифам на услугу по осуществлению почтового перевода.
Почтовые переводы подразделяются на внутренние (принимаемые для пересылки в пределах территории Российской Федерации) и международные (принимаемые для пересылки за пределы Российской Федерации, поступающие на ее территорию из других государств либо следующие транзитом через территорию Российской Федерации). Как было отмечено ранее, пункт 3 части 2 ст.1 Закона № 103-ФЗ исключает из сферы регулирования Закона № 103-ФЗ, а значит и из сферы деятельности платежных агентов отношения, связанные с деятельностью по проведению расчетов в пользу иностранных юридических лиц.
Услуги почтовой связи, в том числе по переводу денежных средств, оказываются операторами почтовой связи на договорной основе. По договору оказания услуг почтовой связи оператор почтовой связи обязуется по заданию отправителя переслать вверенное ему почтовое отправление или осуществить почтовый перевод денежных средств по указанному отправителем адресу и доставить (вручить) их адресату (ст. 16 Закона о почтовой связи). Таким образом, сторонами договора является отправитель почтового перевода и оператор почтовой связи. Получатель почтового перевода – адресат не является стороной данного договора. Договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, напротив, заключается между получателем платежей (поставщиком) и платежным агентом, а плательщик (физическое лицо) не является стороной данного договора.
Договор оказания услуг почтовой связи представляет собой разновидность договора в пользу третьего лица, по которому почтовый перевод направляется адресату, который не является его стороной.
По определению Закона о почтовой связи адресатом может являться гражданин или организация, которым адресован почтовый перевод. Получателем же платежей (поставщиком) может выступать юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель.
83
Плательщиком денежных средств по Закону № 103-ФЗ является физическое лицо. Пользователями услуг почтовой связи могут быть не только граждане, но и органы государственной власти Российской Федерации, органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления и юридические лица, пользующиеся услугами почтовой связи.
Кроме того, различие между почтовым переводом и приемом платежей физических лиц заключается также в том, что почтовый перевод не связан с исполнением каких – либо обязательств, тогда как направленность передаваемых платежному агенту денежных средств на исполнение денежных обязательств плательщика перед поставщиком входит в предмет деятельности по приему платежей физических лиц.
Согласно ст. 19 Закона о почтовой связи пользователи услуг почтовой связи имеют право на получение почтовых переводов денежных средств по своему почтовому адресу, до востребования или с использованием ячеек абонементного почтового шкафа. В то же время в соответствии с частью 18 ст. 4 Закона № 103-ФЗ поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет и не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.
Адресат почтовых переводов вправе отказаться от поступившего в его адрес почтового перевода, в случае чего денежные средства почтового перевода возвращаются отправителю. Если же и он отказывается от их получения или такой возврат становится невозможен, денежные средства почтового перевода передаются на временное хранение в число невостребованных денежных средств. Поскольку поставщик обязывает платежного агента на основании договора с ним осуществлять перевод полученных им от плательщиков денежных средств на свой специальный банковский счет, подобная ситуации с отказом от получения почтового перевода, представляется маловероятной.
Все почтовые отправления подразделяются на простые (принимаемые от отправителя без выдачи ему квитанции и доставляемые (вручаемые) адресату (его законному представителю) без его расписки в получении) и регистрируемые (принимаемые с выдачей квитанции и вручаемые с распиской в получении). Почтовые переводы принимаются и выплачиваются в порядке, предусмотренном
84
для приема и выдачи регистрируемых почтовых отправлений (п. 10 Правил оказания услуг почтовой связи121). Таким образом, прием почтовых переводов подтверждается квитанцией, в которой указывается вид и категория почтового перевода, фамилия адресата (наименование юридического лица), наименование объекта почтовой связи места назначения, номер почтового перевода (п. 31
указанных Правил). Прием платежным агентом от плательщика денежных средств подтверждается в момент осуществления платежа кассовым чеком, содержащим установленные частью 2 ст.5 Закона № 103-ФЗ обязательные реквизиты.
Пользователь услуг почтовой связи обязан оплатить оказанные ему услуги. Плата за оказание услуг почтовой связи взимается с отправителя при приеме почтовых переводов в соответствии с тарифами, действующими на дату приема, если иное не определено договором между оператором почтовой связи и пользователем услугами почтовой связи. Вознаграждение за оказание услуг платежного агента взимается с поставщика в соответствии с условиями договора об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, а также может взиматься с плательщика. В последнем случае вознаграждение взимается также при приеме денежных средств платежным агентом.
Почтовым переводом, как и внесением денежных средств платежному агенту можно оплатить административные штрафы, коммунальные услуги, услуги сотовой связи и Интернет. Кроме того, почтовым переводом в силу прямого предписания Налогового кодекса можно оплатить налоги и сборы.
Организации федеральной почтовой связи и операторы по приему платежей относятся к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами и иным имуществом, на которые Федеральным законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» возлагается ряд обязанностей, в частности, по проведению в установленных случаях идентификации физического лица, осуществляющего платеж.
Согласно ст. 15 Закона о почтовой связи информация о почтовых переводах денежных средств, а также сами переводимые денежные средства являются тайной
121 См.: Приказ Минкомсвязи РФ от 31.07.2014 № 234 «Об утверждении Правил оказания услуг почтовой связи» // Российская газета от 31.12.2014 № 299.
85
связи122 и могут выдаваться только отправителям (адресатам) или их представителям. Как было показано ранее, в отношении информации о платежах, принимаемых платежными агентами, специального правового режима не
установлено.
Приведенный анализ показывает, что регулирование деятельности по осуществлению почтовых переводов имеет много отличий от регулирования деятельности по приему платежей физических лиц. Эти отличия касаются как требований к субъектам, ее осуществляющим, так и правил осуществления самих денежных переводов.
Вместе с тем, следует отметить, что в ближайшее время предполагается пересмотреть основы деятельности почты. Мировой опыт показывает, что организации почты наряду с иными функциями выполняют отдельные банковские операции и обеспечивают доступность финансовых услуг для широких слоев населения по всей территории страны. В проекте федерального закона № 418707-6
«О почтовой связи», внесенного Правительством Российской Федерации, предполагается введение такого понятия как «почтово-банковские услуги», под которыми подразумеваются услуги оператора универсальной почтовой связи, связанные с обеспечением доступа пользователей услуг почтовой связи к услугам кредитных организаций в отделениях почтовой связи.
Предполагается установить, что почтовый перевод заменит почтовый перевод денежных средств, означающий регистрируемое почтовое отправление, в том числе, в электронной форме, обеспечивающее в соответствии с правилами оказания почтово-банковских услуг прием от отправителя и выдачу адресату наличных денежных средств в валюте Российской Федерации.
Предполагается, что будут использоваться почтоматы – автоматизированные устройства, предназначенные для отправки (приема), хранения и доставки (вручения) почтовых отправлений, в том числе, почтовых переводов денежных средств.
Почтово-банковские услуги будут включать в себя:
1) выдачу наличных денежных средств физическим лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены договорами оператора универсальной почтовой связи с кредитными организациями;
122 Собрание законодательства РФ. 2014. № 31, ст.4398 ..
86
2)услуги банковского платежного агента (субагента) по осуществлению перевода денежных средств и использованию электронных средств платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации о национальной платежной системе;
3)услуги по сбору и пересылке в адрес кредитных организаций документов, необходимых для оказания услуг кредитных организаций, в случаях и порядке, которые предусмотрены договорами оператора универсальной почтовой связи с кредитными организациями.
Из приведенных положений законопроекта можно заключить, что при осуществлении почтово-банковские услуги операторы почтовой связи будут совершать отдельные банковские операции и сопутствующие им сделки.
Анализ законопроекта показывает, что имеет место тенденция к образованию более универсального института, оказывающего разнообразные посреднические услуги, в том числе, финансового характера, способного составить конкуренцию финансовым организациям, особенно в отдаленных районах, где традиционно развит спрос на услуги почты.
87
§ 3. Порядок приема платежными агентами наличных денег, зачисление
их на специальный банковский счет и расчеты с поставщиком
Закон № 103-ФЗ предусматривает, что оператор по приему платежей и платежный субагент должны соблюдать требования законодательства Российской Федерации о расходовании наличных денег, поступивших в кассу данного оператора или платежного субагента, т.е. требования о совершении кассовых операций. Согласно Указанию Банка России от 7 октября 2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»123 платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации, принятые при осуществлении операций в соответствии с Законом № 103-ФЗ. Аналогичное по смыслу требование содержится и в самом Законе № 103-ФЗ, в силу которого платежные агенты обязаны сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления их в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).
Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»124 установлен ряд особенностей в отношении операций с наличными денежными средствами, полученными платежными агентами от плательщиков для проведения дальнейших расчетов с поставщиком. Так, при определении платежными агентами лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые ими от плательщиков, а кассовые ордера и кассовые книги в отношении получаемых платежным агентом наличных денежных средств оформляются отдельно в отношении его собственных операций и поступающих при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.
Как было указано ранее, поступившие от плательщиков денежные средства подлежат зачислению в полном объеме на специальный банковский счет, который и должен использоваться для осуществления платежным агентом расчетов с поставщиком, которому для указанных целей также открывается специальный банковский счет. Прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, а также получение
123Вестник Банка России. 2014. № 45.
124Вестник Банка России. 2014. № 46.
88
поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, не допускается.
Таким образом, предназначение специального банковского счета - вести учет движения денег от плательщика к поставщику, обособив их от принадлежащих платежному агенту денежных средств. В то же время контроль над обратным движением денег - от поставщика к платежному агенту и далее - не предусмотрен, поэтому разрешается перечислять вознаграждения с обычного счета плательщика на обычный счет платежного агента, а с него - на обычный счет субагента, действующему законодательству такие перечисления не противоречат125.
Что представляет собой специальный банковский счет и в чем его отличие от расчетного счета? Гражданский кодекс допускает возможность открытия различных видов счетов и установления особенностей в отношении совершаемых по ним операций на основании закона, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст. 848). Статья 30 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» предусматривает, что клиенты кредитных организаций вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.
Согласно Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»126 в Российской Федерации могут открываться следующие виды счетов: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).
При этом к специальным банковским счетам Банк России относит специальные банковские счета банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет,
125Владова О.Г. Комментарий к Федеральному закону от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» М., 2012 //СПС «Гарант»..
126Вестник Банка России2014. № 60.
89
клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы,
которые открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям в случаях и в порядке, установленных законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида. В законодательстве содержатся и другие примеры использования специальных банковских счетов, например, специальный счет представителя владельцев облигаций – отдельный банковский счет, открываемый представителем владельцев облигаций в кредитной организации127.
От других видов банковских счетов и, прежде всего, расчетных их отличает ограниченный перечень лиц, их открывающих, и ограниченный перечень совершаемых по ним операций128. Так, в отношении специального банковского счета, открываемого платежному агенту, в Законе № 103-ФЗ установлено, что по специальному банковскому счету платежного агента возможно осуществление следующих операций:
1)зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств;
2)зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента;
3)списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика;
4)списание денежных средств на банковские счета.
Осуществление других операций по специальному банковскому счету платежного агента не допускается.
В отношении поставщика также устанавливается требование об использовании для расчетов с платежным агентом при приеме платежей специального банковского счета и запрет на получение указанных средств на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.
По специальному банковскому счету поставщика могут осуществляться операции:
127 Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» в ред. Федерального закона от 23.07.2013 № 210-ФЗ (ст.3, ст.7 и ст.29.3) // Собрание законодательства РФ. 2013. № 30 (часть 1), ст.4043.
128 А.Я.Курбатов отмечает, что деление счетов на общие (универсальные) и целевые (специальные) проводится в зависимости от характера операций по счету. Так, общие (универсальные) счета позволяют совершать любые операции и ограничены только компетенцией их владельцев и правилами осуществления конкретных операций, тогда как целевые (специальные) счета предполагают строго целевое использование денежных средств и наличие субъекта, контролирующего его использование. См.: Курбатов А.Я. Правосубъектность кредитных организаций: теоретические основы формирования, содержания и проблемы реализации. М., 2010, С.139-140.
90
1)зачисление денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента;
2)списание денежных средств на банковские счета.
Осуществление других операций по специальному банковскому счету поставщика не допускается. В бухгалтерском учете кредитных организаций учет средств платежных агентов осуществляется по счету № 40821 «Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика»129. Назначение счета - специальный банковский счет, открываемый платежным агентам, банковским платежным агентам (субагентам), поставщикам для зачисления и списания денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации. Счет пассивный. Далее уточняется, что аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому договору, заключенному с платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом), поставщиком.
Поскольку Закон № 103-ФЗ допускает и никак не ограничивает открытие нескольких специальных банковских счетов, можно заключить, что у платежных агентов, как и у поставщиков может быть несколько специальных банковских счетов, по каждому из которых проходят расчеты по отдельному договору об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц130. При этом обязанность по открытию специальных банковских счетов лежит на платежных агентах.
При применении Закона № 103-ФЗ возник вопрос, возможно ли осуществление платежным субагентом перевода денежных средств непосредственно на счет поставщика, минуя специальный банковский счет оператора по приему платежей? Согласно части 8 ст. 4 Закона № 103-ФЗ, если это оговорено в договоре об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, заключенном оператором по приему платежей с поставщиком, платежный субагент может действовать от имени поставщика и в соответствии с требованиями ст.1009 Гражданского кодекса.
129 См.: Положение Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», // Вестник Банка России. 2012. № 56-57.
130 См.: Информация Банка России от 13.03.2013 «Ответы на вопросы, связанные с применением отдельных норм Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» и Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»»// Документ официально опубликован не был. СПС «Гарант».