Методические указания к практическим занятиям по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет» для студентов, обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика» (квалификация (степень) «бакалавр») (110
.pdf4 |
краткосрочный кредит |
|
|
25 200 |
|
|
|
|
|
По факту отгрузки 26.04. 20__ г. произведены платежи: |
|
|
||
|
|
|
||
5 |
- железной дороге за доставку |
|
|
15 200 |
|
|
|
|
|
6 |
- поставщику за товар |
|
|
200 000 |
|
|
|
|
|
|
30.04. 20__ г. неиспользованная сумма |
|
|
|
|
аккредитива? руб. направлена на погашение |
|
|
|
|
ранее полученного краткосрочного |
|
|
|
|
кредита. |
|
|
|
ТЕСТЫ
1.Расход денежных средств из кассы оформляется: а) авансовым отчетом; б) расходным кассовым ордером;
в) платежной ведомостью; г) чеком ККТ.
2.Нарушение порядка ведения кассовых операций может выражаться в: а) осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;
б) отсутствии специально оборудованного помещения центральной кассы; в) неоприходовании и кассу денежной наличности; г) накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов;
д) несоставлении отчетов кассира за каждый календарный день.
3.Недостача наличных денежных средств, возникшая по вине кассира, отражается записями:
а) Дт94 |
Кт50, |
Дт91 |
Кт 94; |
||
б) Дт94 |
Кт50, |
Дт70 |
Кт94; |
||
в) Дт94 |
Кт50, |
Дт73 |
Кт 94, Дт 70 Кт73; |
||
г) Дт 99 |
Кт 50. |
|
|
||
4. |
Выплачены из кассы дивиденды учредителям-работникам организации: |
||||
а) |
Дт 75 |
Кт 50; |
|
|
|
б) |
Дт 70 |
Кт 50; |
|
|
|
в) |
Дт 75 |
Кт 70. |
Дт 70 Кт 50; |
||
г) |
Дт 73 |
Кт 50. |
|
|
|
5. |
Какой бухгалтерской записью отражается сдача выручки в банк через |
||||
инкассатора: |
|
|
|
||
а) |
Дт57 |
Кт50," |
Дт51 |
Кт 57; |
|
б) |
Дт 55 |
Кт 50; |
|
|
|
в ) Дт51 |
Кт50; |
|
|
||
г ) Д т 5 5 |
Кт50, |
Дт51 |
Кт 55. |
||
6. |
К формам безналичных расчетов относятся расчеты: |
||||
а) |
чеками; |
|
|
|
|
б) |
векселями; |
|
|
||
в) |
по инкассо; |
|
|
||
г) |
варрант; |
|
|
|
|
9
д) |
платежными поручениями: |
е) |
пластиковыми картами. |
|
7. Первичными документами, оформляющими операции по расчетному |
счету, являются: |
|
а) |
выписки банка; |
б) |
объявление на взнос наличными; |
в) |
аккредитив; |
г) |
платежное поручение; |
д) |
журнал-ордер № 2 «Расчетный счет»; |
е) |
платежный ордер. |
8. Возврат покупателю ранее полученного от него на расчетный счет
аванса отражается записями: |
|
|
||
а) Дт62-2 |
Кт 51; |
|
|
|
б) Дт 51 |
Кт62-2, Дт62-2 |
Кт 51; |
|
|
в) Дт51 |
Кт76, |
Дт76 |
Кт51; |
|
г) Дт51 |
Кт62-2. |
Дт62-2 |
Кт 68, |
Дт62-2 Кт51, Дт68 Кт62-2. |
2. Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами
2.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
Цель занятия – усвоение порядка расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Задача 7.
1.Записать остатки на начало месяца по дебету и кредиту счета 60 в журналеордере № 6-АПК
2.Произвести записи хозяйственных операций в реестре операций и журналеордере № 6-АПК
3.Записать оплату счетов в реестре операций и журнале-ордере № 6-АПК по данным выписок ОАО «Агропромбанк»
4.Итоги реестра по расчетам с поставщиками перенести в журнал-ордер № 6- АПК
5.Подсчитать сальдо по расчетам с поставщиками на конец месяца в журналеордере № 6-АПК.
Таблица 7. Сальдо по счету 60 на начало месяца
Дата |
Номер |
Наименование |
По |
По |
возникновения |
документа |
поставщиков, |
непоступившим |
неоплаченным |
задолженности |
|
подрядчиков |
грузам, руб. |
счетам, руб. |
25.05. |
12 |
ООО «Деловые |
1 240 000 |
|
|
|
идеи» |
|
|
30.05. |
567 |
ЗАО |
|
1 215 000 |
|
|
«МОТОВЕЛО» |
|
|
05.06. |
8997 |
СПК «Вишенка» |
814 000 |
|
|
|
|
|
|
10.07. |
56 |
ЗАО |
837 000 |
|
|
|
«Белнефтехим» |
|
|
|
|
|
|
|
10
20.08. |
45 |
СПК «Племзавод |
|
4 850 000 |
|
|
«Красная звезда» |
|
|
|
|
|
|
|
20.08. |
88776 |
ООО «Комбикорм» |
240 000 |
|
|
|
|
|
|
25.06. |
765 |
ООО «ПСМ» |
750 000 |
|
Таблица 8. Хозяйственные операции
№ |
Хозяйственные операции |
|
Дебет |
Кредит |
Сумма |
п/п |
|
|
|
|
|
|
По товарной накладной 667 от 09.07. |
|
|
|
|
1 |
получены от ОАО «Белшина» шины на сумму |
|
|
|
|
|
15 000 руб., в том числе НДС (18%) |
|
|
|
|
|
По товарной накладной 556 от 13.09. |
|
|
|
|
|
получен грузовой автомобиль от ОАО «МАЗ» |
|
|
|
|
2 |
на сумму 1 189 456 руб., в том числе НДС |
|
|
|
|
(18%) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплата произведена 13.09. на сумму 1 189 456 |
|
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
Оплачен аванс 13.09. ООО «Петрович» |
|
|
|
|
|
согласно счета № 77 от 13.09. |
|
|
|
|
3 |
По товарной накладной 78 от 14.09 |
получен |
|
|
|
кирпич ООО «Петрович» на сумму 56 900 |
|
|
|
||
|
|
|
|
||
|
руб., в том числе НДС (18%), |
|
|
|
|
|
Зачтен ранее выданный аванс. |
|
|
|
|
|
По товарной накладной 56 от 11.09. |
|
|
|
|
|
оплачены 11.09. и получены две путевки в |
|
|
|
|
4 |
санаторий от ООО «Одиссея», стоимостью |
|
|
|
|
|
34 000 руб., НДС не облагается |
|
|
|
|
|
Оплачены 12.09. |
|
|
|
|
|
По товарной накладной 678 от 11.09. получен |
|
|
|
|
|
племенной молодняк КРС от СПК |
|
|
|
|
|
«Племзавод «Красная звезда» на сумму |
|
|
|
|
5 |
6 420 000 руб., в том числе НДС (18%). |
|
|
|
|
|
11.09. Произведена оплата задолженности по |
|
|
|
|
|
накладной 45 от 20.08. на сумму 4 850 000 |
|
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
По товарной накладной 218 от 14.09. получен |
|
|
|
|
6 |
комбикорм от ООО «Комбикорм» на сумму |
|
|
|
|
240 000 руб., в том числе НДС (18%). |
|
|
|
||
|
|
|
|
||
|
Зачтен ранее выданный аванс. |
|
|
|
|
|
По акту 21 от 30.09. списываются затраты на |
|
|
|
|
|
строительство новой фермы, построенного |
|
|
|
|
7 |
ООО «ПСМ», в сумме 2 000 000 руб., в том |
|
|
|
|
|
числе НДС (18%). |
|
|
|
|
|
Зачтен ранее выданный аванс. |
|
|
|
|
|
12.09. Произведена предоплата с расчетного |
|
|
|
|
|
ОАО «Беларусь МТЗ» за трактор согласно |
|
|
|
|
8 |
договора 45 от 01.08. в размере 20 000 |
|
|
|
|
долларов США (курс 24.6 руб./доллар США ). |
|
|
|
||
|
|
|
|
||
|
По товарной накладной 5667 от 30.09. |
|
|
|
|
|
получен трактор с ОАО «Беларусь МТЗ» |
|
|
|
|
11
стоимостью 35 000 долларов США (курс 25.5 руб./доллар США), в том числе НДС (18%). Зачтен ранее выданный аванс.
30.09. произведена оплата задолженности ОАО «Беларусь МТЗ» с расчетного счета. Курс на 30.09 - 25.5 руб./доллар США Учтена суммовая разница.
По товарной накладной 5668 от 30.09.
9получены запчасти с ООО «ВПМ» на сумму 5 600 руб. в том числе НДС (18%).
По товарной накладной 718 от 25.09. получен
10цемент с ООО «Сервис Бис» на сумму 100 000 руб., в том числе НДС (18%).
По акту выполненных работ № 445 от 25.09. выполнены погрузочно-разгрузочные работы
11ООО «Сила» по разгрузке цемента на железнодорожной станции «Обухово» на сумму 56 000 руб., в том числе НДС (18%). По товарной накладной №455 от 29.09. получено 4 т. Дизельного топлива от ЗАО
12«Белнефтехим» на сумму 837 000 руб., в том числе НДС (18%).
Зачтен ранее выданный аванс.
По акту № 4 от 29.09.07 предъявлена претензия ЗАО «Белнефтехим» за недоставку
13дизельного топлива по товарной накладной 455 от 29.09. на сумму 20 000 руб., в том числе НДС (18%).
Списывается задолженность ООО «Деловые
14идеи» в сумме 1 240 000 и ЗАО «МОТОВЕЛО» в сумме 1 215 000 в связи с истечением срока исковой давности.
По акту выполненных работ 567 от 30.09.
15списывается стоимость услуг связи ОАО «Телеком» на сумму 56 778 руб., в том числе НДС (18%).
По товарной накладной 334 от 25.09.
16получены фундаментальные блоки от ООО
«ДСК-5» в количестве 40 м. куб., на сумму 1 230 000 руб., в том числе НДС (18%).
На основании акта 6 от 25.09. предъявлена претензия ООО «ДСК-5» за недостачу
17фундаментальных блоков, поставленных по товарной накладной 334 от 25.09. Недостача составила 5 м. куб. Сумму определить
Задача 8
Используя данные хозяйственной ситуации, отразить бухгалтерскими проводками следующие операции
12
Таблица 9 – Хозяйственные операции
№ |
Содержание хозяйственной |
Дебет |
Кредит |
Первичный |
Сумма |
|
операции |
|
|
документ |
|
1 |
Оприходованы строительные |
|
|
|
120000 |
|
материалы от поставщиков |
|
|
|
|
2 |
НДС по поступившим товарам |
|
|
|
24000 |
|
составил |
|
|
|
|
3 |
Оплачен с р/с счет |
|
|
|
|
|
поставщикам за материалы |
|
|
|
|
|
(сумму определить) |
|
|
|
|
4 |
Выдан гл. зоотехнику аванс на |
|
|
|
20000 |
|
командировочные расходы |
|
|
|
|
5 |
Оприходован комбикорм, |
|
|
|
200000 |
|
поступивший от |
|
|
|
|
|
комбикормового завода |
|
|
|
|
|
НДС |
|
|
|
40000 |
6 |
Оплачен счет комбикормового |
|
|
|
240000 |
|
завода за счет средств |
|
|
|
|
|
аккредитива |
|
|
|
|
7 |
Списаны расходы по |
|
|
|
19000 |
|
командировке гл. зоотехника |
|
|
|
|
8 |
Внесен в кассу остаток |
|
|
|
1000 |
|
неизрасходованного аванса на |
|
|
|
|
|
командировку гл. зоотехником |
|
|
|
|
9 |
Начислен штраф на |
|
|
|
5000 |
|
поставщика за нарушение |
|
|
|
|
|
условий договора |
|
|
|
|
10 |
Начислено подрядной |
|
|
|
416000 |
|
организации за выполнение |
|
|
|
|
|
строительных работ 520000-00 |
|
|
|
|
|
руб., в том числе НДС |
|
|
|
104000 |
11 |
Оплачен счет подрядчика за |
|
|
|
520000 |
|
счет долгосрочной ссуды банка |
|
|
|
|
12 |
Предъявлена претензия к |
|
|
|
6000 |
|
подрядной организации по |
|
|
|
|
|
выявленной при проверке |
|
|
|
|
|
разницы |
|
|
|
|
13 |
Приобретены за счет |
|
|
|
|
|
подотчетных сумм и сданы на |
|
|
|
7000 |
|
склад материалы |
|
|
|
|
14 |
Возвращен перерасход по |
|
|
|
100 |
|
подотчетным суммам |
|
|
|
|
15 |
Перечислен аванс поставщику |
|
|
|
28000 |
|
с р/счета |
|
|
|
|
16 |
Получены з/части от |
|
|
|
48000 |
|
поставщика |
|
|
|
9600 |
|
НДС |
|
|
|
|
17 |
Зачтен выданный ранее аванс |
|
|
|
28000 |
|
поставщику |
|
|
|
|
18 |
Оплачен счет поставщика за |
|
|
|
|
|
счет средств лимитированной |
|
|
|
|
|
чековой книжки (сумму |
|
|
|
|
13
|
определить) |
|
|
|
|
19 |
Получен аванс от |
|
|
|
310000 |
|
заготовительной организации |
|
|
|
|
|
на р/счет |
|
|
|
|
20 |
Списана себестоимость |
|
|
|
405000 |
|
реализованной продукции |
|
|
|
|
|
заготовительной организации |
|
|
|
|
21 |
Причитается получить с |
|
|
|
561000 |
|
заготовительной организации |
|
|
|
|
|
по цене реализации с учетом |
|
|
|
|
|
НДС |
|
|
|
|
22 |
НДС по реализованной |
|
|
|
51000 |
|
продукции |
|
|
|
|
23 |
Зачтен ранее полученный |
|
|
|
310000 |
|
аванс от заготовительной |
|
|
|
|
|
организации |
|
|
|
|
2.2. Учет расчетов с покупателями и заказчиками
Цель занятия – усвоение порядка расчетов с покупателями
Задача 9
Требуется:
1)Записать остатки на начало месяца по дебету и кредиту счета № 62 «Расчет с покупателями и заказчиками» в ведомость № 62-АПК.
2)Произвести записи хозяйственных операций в ведомости 63-АПК и реестре 64-АПК, и на их основании составить ведомость З2-АПК;
3)Записать оплату счетов покупателями и заказчиками в реестре 64-АПК, ведомостях 63АПК и 62-АПК по данным выписок ОАО «Агропромбанк»;
4)подсчитать обороты в ведомости № 62-АПК и записать сумму кредитовых оборотов в журнале-ордере 11-АПК. Кредитовый оборот из журнала-ордера З 11-АПК перенести в Главную книгу.
Исходная информация
Таблица 10 - Сальдо по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на 1 сентября 200___ г.
Дата |
Номер |
Наименование |
покупателя |
Дебет, |
Кредит, |
|
документа |
(заказчика) |
|
руб. |
руб. |
|
|
|
|
|
|
15.08.200 г. |
1845 |
Магазин 16 |
|
624 000 |
|
|
|
|
|
|
|
20.08.200 г. |
1860 |
ОАО «Гормолзавод» |
|
3 033 000 |
|
|
|
|
|
|
|
20.08.200 г. |
34 |
Райпотребсоюз |
|
|
1 814 000 |
|
|
|
|
|
|
20.08.200 г. |
1861 |
ОАО «Самсон» |
|
1 860 000 |
|
|
|
|
|
|
|
В СПК «Славянка» были осуществлены хозяйственные операции за сентябрь 200_ г.:
14
Таблица 11 – Хозяйственные операции
№ |
Хозяйственные операции |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
Сумма |
||||
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По товарно-транспортной накладной 1882 от |
|
|
|
|||||||
|
01 |
сентября |
200_ |
г. |
начислена |
|
|
|
|||
1 |
задолженность |
СПК |
«Грицевичи» за |
|
|
|
|||||
проданный |
ему |
молодняк |
скота в |
сумме |
|
|
|
||||
|
|
|
|
||||||||
|
1 317 000 руб. (в т.ч. НДС 18%). |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
В |
счет |
|
обеспечения |
|
погашения |
|
|
|
||
2 |
задолженности |
от |
СПК |
«Грицевичи» |
|
|
|
||||
получен простой вексель на сумму 1 300 000 |
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Начислена |
|
задолженность |
|
ОАО |
|
|
|
|||
|
«Гормолзавод» за реализованное молоко по |
|
|
|
|||||||
3 |
товарно-транспортным |
накладным |
1868, |
|
|
|
|||||
|
1869 от 1—3 сентября 200_г. на сумму: |
|
|
|
|||||||
|
42 800 руб. (в т.ч. НДС 10%). |
|
|
|
|
|
|||||
|
Получены денежные средства на расчетный |
|
|
|
|||||||
4 |
счет |
СПК |
«Славянка» |
от |
ОАО |
|
|
|
|||
«Гормолзавод» по товарно-транспортной |
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
накладной №1860 в размере 3 033 000 руб. |
|
|
|
|||||||
|
Начислена |
|
задолженность |
|
ОАО |
|
|
|
|||
|
«Гормолзавод» за реализованное молоко по |
|
|
|
|||||||
5 |
товарно-транспортным накладным 1870 — |
|
|
|
|||||||
|
1872 от 4—10 сентября 200_ г. на сумму 35 |
|
|
|
|||||||
|
240 руб. (в т.ч. НДС 10%). |
|
|
|
|
|
|
||||
|
Начислена |
|
задолженность |
|
ОАО |
|
|
|
|||
|
«Гормолзавод» за реализованное молоко по |
|
|
|
|||||||
6 |
товарно-транспортным |
накладным |
№1873, |
|
|
|
|||||
|
1874 от 4—10 сентября 200_ г. |
|
на |
|
|
|
|||||
|
сумму 31 240 руб. (в т.ч. НДС 10%). |
|
|
|
|
||||||
|
Получены денежные средства на расчетный |
|
|
|
|||||||
7 |
счет СПК «Славянка» от ОАО «Самсон» по |
|
|
|
|||||||
товарно-транспортной накладной №1861 в |
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
размере 1 860 000 руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Получены авансом денежные средства на |
|
|
|
|||||||
8 |
расчетный счет СПК «Славянка» от ОАО |
|
|
|
|||||||
«Самсон» в размере 1 500 000 руб. |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|||||||
|
Начислен НДС с аванса полученного |
|
|
|
|
||||||
|
Начислена задолженность ОАО «Самсон» за |
|
|
|
|||||||
|
реализованный крупный рогатый скот по |
|
|
|
|||||||
|
товарно-транспортной накладной 1875 от 10 |
|
|
|
|||||||
9 |
сентября 200_ г. на сумму 1 614 000 руб. (в |
|
|
|
|||||||
т.ч. НДС 18%). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Зачтен ранее выданный аванс, |
|
|
|
|
|
|||||
|
НДС по полученному авансу принят к |
|
|
|
|||||||
|
вычету. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Начислена |
задолженность |
Минскому |
|
|
|
|||||
10 |
заготовительному пункту за реализованное |
|
|
|
|||||||
|
зерно |
озимой |
пшеницы |
по |
товарно- |
|
|
|
|||
15
|
транспортной |
накладной |
1876 |
от |
10 |
|
|
|
|||
|
сентября 200_ г. на сумму 635 000 руб. (в |
|
|
|
|||||||
|
т.ч. НДС 10%). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По приемной квитанции 48 от 20 сентября |
|
|
|
|||||||
|
200_ г. начислена задолженность за молоко, |
|
|
|
|||||||
11 |
принятое от населения и сданное на ОАО |
|
|
|
|||||||
«Гормолзавод» |
|
товарно-транспортной |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|||||||
|
накладной 1877 от 20 сентября 200_ г., на |
|
|
|
|||||||
|
сумму 918 500 руб. (в т.ч. НДС 10%). |
|
|
|
|
||||||
|
Получены денежные средства на расчетный |
|
|
|
|||||||
|
счет |
СПК |
«Славянка» |
от |
|
ОАО |
|
|
|
||
12 |
«Гормолзавод» |
в |
счет |
погашения |
|
|
|
||||
задолженности по накладным № 1868, |
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
1869,1870, 1871, 1872, 1873 и 1874, сумму |
|
|
|
|||||||
|
определить. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По приемной квитанции 49 от 20 сентября |
|
|
|
|||||||
|
200_г. начислена задолженность за скот, |
|
|
|
|||||||
|
принятый от населения для реализации и |
|
|
|
|||||||
13 |
реализованный ОАО «Самсон» по товарно- |
|
|
|
|||||||
|
транспортной накладной 1878 от 20 |
|
|
|
|||||||
|
сентября 200 г., на сумму 840 000 руб. (в т.ч. |
|
|
|
|||||||
|
НДС 18%). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поучен аванс от ОАО «Самсон» в размере |
|
|
|
|||||||
14 |
5 000 000 руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Начислен НДС с полученного аванса |
|
|
|
|
||||||
|
По приемной квитанции 50 от 20 сентября |
|
|
|
|||||||
|
200_г. начислена задолженность за скот, |
|
|
|
|||||||
|
принятый ОАО «Самсон» по товарно- |
|
|
|
|||||||
15 |
транспортной |
накладной |
1879 |
от |
20 |
|
|
|
|||
сентября 200_ г., на сумму 6 160 000 руб. (в |
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
т.ч. НДС 18%). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зачтен ранее полученный аванс, |
|
|
|
|
|
|
||||
|
НДС принят к вычету |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Погашена задолженность ОАО «Минского |
|
|
|
|||||||
16 |
мясокомбината». |
Денежные |
|
средства |
|
|
|
||||
перечислены |
на расчетный |
счет |
СПК |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
||||||||
|
«Славянка», Сумму определить. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
По приемной квитанции 51 от 30 сентября |
|
|
|
|||||||
|
200_ г. начислена |
задолженность |
ОАО |
|
|
|
|||||
17 |
«Гормолзавод» за реализованное молоко по |
|
|
|
|||||||
товарно-транспортным накладным № 1880- |
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
1881 от 30 сентября |
200_ г. на сумму 290 |
|
|
|
||||||
|
816 руб. (в т.ч. НДС 10%). |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
СПК «Грицевичи» погашена задолженность |
|
|
|
|||||||
|
по простому |
векселю на сумму 1 300 000 |
|
|
|
||||||
|
руб., денежные средства перечислены на |
|
|
|
|||||||
18 |
расчетный счет СПК «Славянка». Вексель |
|
|
|
|||||||
возвращен эмитенту. Оставшаяся сумма |
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
задолженности |
также |
перечислена |
на |
|
|
|
||||
|
расчетный счет СПК (сумму определить). |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|||||||
19 |
По товарно-транспортной накладной 1883 от |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16
30 сентября 200_ г. начислена задолженность за реализованный картофель ГДОУ д/сад № 34 в сумме 18 140 руб. (в т.ч. НДС 10%).
2.3. Учет расчетов с подотчетными лицами
Цель занятия – усвоение порядка отражения на счете учета расчетов с подотчетными лицами Задача 10 На основании данных хозяйственной ситуации произвести расчеты с
подотчетным лицом по выданным суммам, составить бухгалтерские проводки. Учетный период - 2014 г.
Таблица 12 – Хозяйственные операции
№ |
Хозяйственные операции |
Дебет |
Кредит |
Первичный |
Сумма |
п/п |
|
|
|
документ |
|
|
Работник организации получил из |
|
|
|
|
1 |
кассы под отчет 2000 руб для |
|
|
|
|
приобретения канцелярских това- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ров |
|
|
|
|
|
Товары приобретены в магазине |
|
|
|
|
2 |
розничной торговли на сумму 1500 |
|
|
|
|
|
руб. и сданы на склад организации. |
|
|
|
|
|
Согласно представленному |
|
|
|
|
|
авансовому отчету, остаток |
|
|
|
|
3 |
неиспользованных денежных средств |
|
|
|
|
|
в сумме 500 руб. сдан |
|
|
|
|
|
подотчетным лицом в кассу |
|
|
|
|
|
организации. |
|
|
|
|
Задача 11
На основании исходных данных произвести расчеты с подотчетным лицом, составить бухгалтерские проводки.
Исходные данные Таблица 13 – Хозяйственные операции
№ |
Хозяйственные операции |
|
Дебет |
Кредит |
Первичный |
Сумма |
|||
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
документ |
|
|
Инженером ЗАО "Урожай' 06.04.07 г. |
|
|
|
|
||||
|
получены |
из |
кассы |
денежные |
|
|
|
|
|
|
средства в сумме 6000 руб. на |
|
|
|
|
||||
1 |
приобретение |
запасные |
частей |
для |
|
|
|
|
|
текущего |
ремонта |
тракторов, |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||||
|
числящихся на балансе ЗАО. По |
|
|
|
|
||||
|
распоряжению |
директора денежные |
|
|
|
|
|||
|
средства выданы сроком на 4 дня. |
|
|
|
|
|
|||
|
Запасные |
части |
приобретены |
|
|
|
|
||
|
инженером 07.04.07 г. за 5900 руб., |
|
|
|
|
||||
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе НДС 900 руб., в тот же |
|
|
|
|
||||
|
день представлен авансовый отчет. |
|
|
|
|
||||
17
Остаток подотчетной суммы в
3размере 100 руб. внесен в кассу организации.
Задача 12 На основании данных хозяйственной ситуации произвести расчеты с подотчетным лицом, составить закупочный акт, авансовый отчет и бухгалтерские проводки (табл. 14).
Таблица 14 – Хозяйственные операции
№ |
|
Хозяйственные операции |
|
Дебет |
Кредит |
Сумма |
||||
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На |
основании |
служебной записки |
|
|
|
||||
|
главного |
инженера |
с |
резолюцией |
|
|
|
|||
|
директора работницей ЗАО "Космос" |
|
|
|
||||||
1 |
Михайленко О. Н. получено из кассы по |
|
|
|
||||||
расходному кассовому ордеру Ns 109 от |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
26.03.07 г. под отчет 3000 руб. для |
|
|
|
||||||
|
приобретения |
запасных |
частей |
к |
|
|
|
|||
|
комбайну. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасные части приобретены |
|
|
|
|
|||||
|
Михайленко по закупочному акту у |
|
|
|
|
|||||
|
физического лица Игнатенко О. Н. на |
|
|
|
|
|||||
2 |
сумму 2500 руб. и сданы по |
|
|
|
|
|||||
приходному ордеру на склад |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
|
организации. Утвержденный |
|
|
|
|
|||||
|
авансовый отчет на сумму 2500 руб. |
|
|
|
|
|||||
|
передан в бухгалтерию ЗАО "Космос". |
|
|
|
||||||
|
В |
погашение |
задолженности |
по |
|
|
|
|||
|
авансовому |
отчету |
по |
приходному |
|
|
|
|||
3 |
кассовому ордеру N 134 от 30.03.07 г. |
|
|
|
||||||
|
Михайленко О. Н. внесена сумма 200 |
|
|
|
||||||
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.04.07 г. удержана сумма 300 руб. из |
|
|
|
||||||
4 |
заработной платы Михайленко О. Н., не |
|
|
|
||||||
|
погашенная в установленный срок. |
|
|
|
|
|||||
Задача 13 На основании данных авансового отчета рассчитать причитающуюся к выплате сумму командировочных расходов, составить бухгалтерские проводки (табл.15), выписать расходный кассовый ордер.
Согласно приказу директора ООО "Колесо" (г. Красный Сулин), главный агроном Кухоцкий Ф. В. командирован в г. Каменск сроком на два дня - 5 и 6 мая. При выбытии в командировку Кухоцкий аванса не получил.
Табоица 15 – Хозяйственные операции
№ |
Хозяйственные операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
п/п |
|
|
|
|
|
Согласно представленному в |
|
|
|
1бухгалтерию утвержденному авансовому отчету, расходы по командировке составили:
2Автобусный билет Красный СулинКаменск на 05.05.07 г. - 180 руб.
18