23

2.2. Финансовое планирование и истребование денежных средств

Контрольное задание № 1

Помощником командира войсковой части 11200 по финансовоэкономической работе в августе текущего года утверждены и доведены до войсковой части 20145 контрольные суммы, рассчитанные методом базового месяца по фонду денежного довольствия на выплату единовременного денежного вознаграждения за добросовестное исполнение должностных обязанностей, премии за образцовое выполнение воинского долга за квартал в следующих размерах (табл. 2.2.1):

Таблица 2.2.1

Контрольные суммы по денежному довольствию и заработной плате личного состава

Из данных, полученных в штабе части, помощнику командира части по финансово-экономической работе (главному бухгалтеру) стало известно:

1. В воинскую часть 3 января планируется прибытие капитана Сизова А.С., назначенного на вакантную должность командира роты, ежемесячное денежное довольствие которого составит 9 500 рублей (14 т. р.).

2. С 1 марта будет исключен из списков части в связи с увольнением по достижению предельного возраста пребывания на военной службе командир роты капитан Никитин П.И., денежное довольствие которого составляет 9 200 рублей. При этом ему будет выплачено единовременное пособие при увольнении с военной службы в размере 18 000 руб.(14 т.р.) и ЕДВ за ДИДО за 2 месяца 2004 года.

25

нослужащих по призыву в который состоится 1 июля со сроком обучения 6 месяцев. Количество обучаемых – 50 человек. (Оклады по воинской должности по 1 т.р.)

11. В соответствии с данными бухгалтерского отчета за 9 месяцев текущего года в воинской части на 1 октября сложилась кредиторская задолженность по выплате военнослужащим денежного вознаграждения за обнаружение и обезвреживание взрывоопасных предметов в сумме 110 000 рублей.

Требуемое решение

1. Определить потребность воинской части в денежных средствах на предстоящий год по предметным подстатьям 110120, 110130 экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

Контрольное задание № 2

1.Помощником командира воинской части по финансовоэкономической работе 10 сентября проанализировано фактическое исполнение сметы доходов и расходов по бюджетным средствам за 9 месяцев текущего года, данные бухгалтерского отчета за первое полугодие текущего года и за прошлый год в части использования средств федерального бюджета на содержание военного учреждения (отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам формы № 2).

2.Помощник командира воинской части по финансово-экономической работе 15 сентября текущего года провел комплексный экономический анализ и оценку проектов планов: боевой подготовки, годового хозяйственного, эксплуатации и ремонта вооружения и военной техники, экономической работы, материально-технического обеспечения и обеспечения отдельных мероприятий.

Всоответствии с проектами планов, составленными в воинской части, в следующем году запланированы следующие мероприятия:

26

а) планом экономической работы предусматривается получение и направление на текущее снабжение следующих материалов от разборки здания бывшей казармы воинской части (табл. 2.2.2):

Таблица 2.2.2

Выписка из плана экономической работы воинской части

От распорки вещевого имущества планируется получить 50 м2 хлопча- то-бумажной и 30 м2 байковой ткани;

б) планом централизованного подвоза материальных средств воинской части в соответствии с заявками начальников служб планируется получение без оплаты от войсковой части 11200 следующих материальных ценностей (табл.2.2.3):

Таблица 2.2.3

Выписка из проекта плана централизованного подвоза материальных средств

В соответствии с данными оборотных ведомостей по нефинансовым

активам, по счетам учета основных средств материальных запасов и мало-

27

ценных предметов, книг складского учета формы № М-17, карточек количественного и суммового учета, материалов инвентаризаций в воинской части начальником финансового органа уточнены переходящие запасы материальных ценностей на планируемый год (табл.2.2.4):

Таблица 2.2.4

Переходящие запасы материальных средств

Кроме того, запланировано провести ремонт весов на продовольственном складе части и ремонт кровли овощехранилища с оплатой выполненных работ и поставленных материалов через войсковую часть 11200 в централизованном порядке и за счет сметы расходов довольствующего финансового органа.

Довольствующим финансовым органом разрешено произвести расходы по оплате ремонта холодильных установок специализированной ремонтной организацией за счет лимитов бюджетных обязательств и в пределах объемов финансирования расходов планируемого года.

3.На служебном совещании командиром воинской части перед начальниками соответствующих служб поставлены задачи о порядке и сроках составления и представления в финансовый орган расчетов на потребные денежные средства по находящимся в их ведении предметным статьям и подстатьям экономической классификации расходов.

4.Начальники служб воинской части 15 сентября представили по-

28

мощнику командира части по финансово-экономической работе подроб-

ные расчеты на необходимые денежные средства с обоснованием испра-

шиваемых сумм следующего содержания:

-начальником продовольственной службы воинской части лейтенан-

том Сергеевым В.И. составлен расчет и истребованы суммы на приобре-

тение материальных ценностей и оплату работ и услуг в соответствии с табл. 2.2.5;

- начальником вещевой службы для содержания вещевого имущества,

техники вещевой службы и обеспечения личного состава представлен рас-

чет и истребованы суммы в соответствии с табл. 2.2.6;

-заместителем командира части по тылу майором Крутовым Н.Я. по предметным статьям для приобретения расходных материалов и предметов снабжения, текущего ремонта оборудования и инвентаря планируется про-

извести расходы денежных средств в соответствии с табл. 2.2.7;

-заместителем командира войсковой части по вооружению подполковни-

ком Никитиным С.Ю. по предметным статьям для приобретения расход-

ных материалов и предметов снабжения, текущего ремонта оборудования и инвентаря планируется произвести расходы денежных средств соответ-

ствие с табл.2.2.8.

Таблица 2.2.5

Расчет потребности в бюджетных ассигнованиях по подразделениям экономической классификации расходов на 200__ г.

Командир войсковой части_________________________________________________________________________

Начальник продовольственной службы воинской части_________________________________________________

СОГЛАСОВАНО:

Помощник командира войсковой части______ по финансово-экономической работе________________________

«__» __________ 200__ г.

30

Таблица 2.2.6

Расчет потребности в бюджетных ассигнованиях по подразделениям экономической классификации расходов на 200__ г.

Командир войсковой части_______________________________________________________________________

Начальник вещевой службы воинской части___________________________________________________________

СОГЛАСОВАНО:

Помощник командира войсковой части______ по финансово-экономической работе_______________________

«__» __________ 200__ г.

31

Командир войсковой части_____________________________________________________________________

Зам. командира части по тылу ___________________________________________________________________

СОГЛАСОВАНО:

Помощник командира войсковой части______ по финансово-экономической работе_______________________

«__» __________ 200__ г.

32

Командир войсковой части_______________________________________________________________

Зам. командира части по вооружению______________________________________________________

СОГЛАСОВАНО:________

Помощник командира войсковой части______ по финансово-экономической работе_______________________

«__» __________ 200__ г.

33

По остальным подразделениям бюджетной классификации Россий-

ской Федерации представленные на планируемый год расчеты начальни-

ков служб были проверены, проанализированы начальником финансового органа и согласованы в следующих суммах, в рублях (табл.2.2.9):

Таблица 2.2.9

Выписка из расчетов на истребование бюджетных ассигнований

Командиром воинской части после проверки и согласования с помощ-

ником командира воинской части по финансово-экономической работе командиром части дано указание включить суммы, исчисленной потреб-

ности из расчетов начальников служб и заместителей командира части в смету доходов и расходов воинской части на планируемый бюджетный год.

Указанные в расчетах истребуемые суммы бюджетных средств пла-

нируется использовать в течение кварталов текущего года равными частями.

6.В войсковой части по состоянию на 3 октября текущего года сложи-

лась кредиторская задолженность перед личным составом и поставщиками по принятым денежным обязательствам в суммах, указанных в табл. 2. 2.10.

34

Таблица 2.2.10

Выписка из отчета о кредиторской задолженности воинской части на 3 октября текущего года

7. Согласно данным бухгалтерской отчетности и оперативного учета исполнение сметы доходов и расходов воинской части в текущем году характеризуется данными, изложенными в табл. 2.2.11.

Таблица 2.2.11

Ведомость оперативного учета исполнения сметы доходов и расходов