66
3.2. Бухгалтерская, финансовая и специализированная отчетность воинской части
Контрольное задание № 1
1. В результате финансово-хозяйственной деятельности войсковой части
20145 за январь – декабрь текущего года остатки по субсчетам бухгалтер-
ского учета составили:
№ |
Наименование |
Вариант |
Вариант |
Вариант |
п/п |
|
№ 1 |
№ 2 |
№ 3 |
1 |
Прочие основные средства |
2 175 100 |
1 975 500 |
1 982 100 |
2 |
Износ основных средств |
761 300 |
691 400 |
594 600 |
3 |
Продукты питания |
335 400 |
278 500 |
340 300 |
4 |
Медикаменты и перевязочные средства |
10 300 |
8 500 |
7 300 |
5 |
Хозяйственные материалы |
5 800 |
7 300 |
6 300 |
6 |
Прочие материалы |
13 300 |
10 400 |
11 000 |
7 |
Малоценные предметы на складе |
50 100 |
40 300 |
35 100 |
8 |
Малоценные предметы в эксплуатации |
70 100 |
60 200 |
55 100 |
9 |
Белье, постельные принадлежности на скла- |
30 100 |
45 800 |
35 200 |
|
де |
|
|
|
10 |
Белье, постельные принадлежности в экс- |
45 200 |
37 500 |
40 300 |
|
плуатации |
|
|
|
11 |
Расходы по бюджету на содержание учре- |
|
|
|
|
ждения |
3 077 000 |
2 996 400 |
2 621 400 |
12 |
Расчеты по финансированию из бюджета на |
|
|
|
|
расходы учреждения |
3 421 300 |
3 283 000 |
2 969 600 |
13 |
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
- расчеты по платежам в бюджет |
1 900 |
1 700 |
1 600 |
|
- расчеты по оплате труда |
13 000 |
11 500 |
10 600 |
|
- расчеты с Фондом социального страхова- |
800 |
700 |
700 |
|
ния |
|
|
|
|
- расчеты с Фондом обязательного меди- |
|
|
|
|
цинского страхования |
600 |
500 |
400 |
|
- расчеты с Пенсионным фондом |
4 200 |
3 700 |
3 400 |
14 |
Фонд в основных средствах |
1 413 800 |
1 284 100 |
1 387 500 |
15 |
Фонд в малоценных предметах |
195 500 |
183 800 |
165 700 |
2. Согласно данным бухгалтерского учета фактические расходы за январь
– декабрь текущего года (ведомость ф. 309) составили:
№ |
Наименование статей расходов |
Вариант |
Вариант |
Вариант |
|
п/п |
№ 1 |
№ 2 |
№ 3 |
||
|
|||||
1 |
Оплата труда гражданских служащих |
165 000 |
145 000 |
135 000 |
|
2 |
Единый социальный налог |
62 700 |
55 100 |
51 300 |
|
3 |
Денежное довольствие военнослужащих |
2 475 000 |
2 401 100 |
2 340 000 |
|
4 |
Продовольственный паек |
330 000 |
350 500 |
400 300 |
|
5 |
Банно-прачечные услуги |
28 800 |
31 300 |
40 100 |
|
6 |
Оплата текущего ремонта |
15 500 |
13 300 |
14 700 |
|
|
Итого |
3 077 000 |
2 996 400 |
2 621 400 |
67
Кассовые расходы за январь-декабрь текущего года (ведомость ф.294)
составили:
№ |
Наименование статей расходов |
Вариант |
Вариант |
Вариант |
|
п/п |
№ 1 |
№ 2 |
№ 3 |
||
|
|||||
1 |
Оплата труда гражданских служащих |
152 000 |
133 500 |
124 400 |
|
2 |
Единый социальный налог |
57 100 |
50 200 |
46 800 |
|
3 |
Денежное довольствие военнослужащих |
2 475 000 |
2 401 200 |
1 980 000 |
|
4 |
Продовольственный паек |
330 000 |
350 500 |
400300 |
|
5 |
Банно-прачечные услуги |
28 800 |
31 300 |
40100 |
|
6 |
Оплата текущего ремонта |
15 500 |
13 300 |
14700 |
|
|
Итого |
3 058 400 |
2 980 000 |
2 964 500 |
3. Объемы финансирования расходов бюджета за январь – декабрь текущего года (ведомость ф. 294) были доведены до воинской части довольствующим финансовым органом в объеме выделенных лимитов и составили:
№ |
|
Наименование статей расходов |
Вариант |
Вариант |
Вариант |
п/п |
|
№ 1 |
№ 2 |
№ 3 |
|
|
|
||||
1 |
|
Оплата труда гражданских служащих |
152 000 |
133 500 |
124 400 |
2 |
|
Единый социальный налог |
57 100 |
50 200 |
46 800 |
3 |
|
Денежное довольствие военнослужащих |
2 475 000 |
2 401 200 |
1 980 000 |
4 |
|
Продовольственный паек |
330 000 |
350 500 |
400300 |
5 |
|
Банно-прачечные услуги |
28 800 |
31 300 |
40100 |
6 |
|
Оплата текущего ремонта |
15 500 |
13 300 |
14700 |
|
|
Итого |
3 058 400 |
2 980 000 |
2 964 500 |
|
|
Требуемое решение |
|
|
|
|
1. Записать остатки по субсчетам в оборотную ведомость |
ф. 285 по |
|||
состоянию на 31 декабря текущего года и разнести их в книгу формы
№308.
2.На основании учетных данных произвести заключительные обороты за год записями на соответствующих субсчетах.
3.Вывести обороты и остатки по субсчетам в книге формы 308 и составить годовую бухгалтерскую отчетность в составе:
-баланса исполнения сметы доходов и расходов – ф. 1;
-отчета об исполнения сметы доходов и расходов по бюджетным средствам – ф. 2.
68
Приложение 1
Учебный Рабочий план счетов для бухгалтерского учета операций исполнения сметы доходов и расходов воинской части
|
|
Но- |
|
|
|
Номер |
Наименование счета |
мер |
|
Наименование субсчета |
суб- |
||
|
|
счета |
|
|
|
счета |
|
Основные средства и другие долгосрочные вложения. |
|
||||
|
|
|
|
|
||
Основные средства |
01 |
Транспортные средства |
|
015 |
||
|
|
|
Прочие основные средства |
019 |
||
Износ основных средств |
02 |
Износ основных средств |
|
020 |
||
|
|
Материальные запасы |
|
|
||
|
|
|
|
|
||
Материалы и продукты |
06 |
Продукты питания |
|
061 |
||
питания |
|
|
Медикаменты и перевязочные средства |
062 |
||
|
|
|
Хозяйственные материалы и канцелярские |
063 |
||
|
|
|
принадлежности |
|
|
|
|
|
|
Прочие материалы |
|
067 |
|
|
|
Малоценные предметы. |
|
|
||
|
|
|
|
|
||
Малоценные |
предметы |
07 |
Малоценные предметы на складе |
070 |
||
|
|
|
Малоценные предметы в эксплуатации |
071 |
||
|
|
|
Белье, |
постельные |
принадлежности, |
072 |
|
|
|
одежда и обувь на складе |
|
|
|
|
|
|
Белье, |
постельные |
принадлежности, |
073 |
|
|
|
одежда и обувь в эксплуатации |
|
||
|
|
Средства учреждений. |
|
|
||
Средства |
федерального |
09 |
Средства федерального бюджета на рас- |
091 |
||
бюджета |
|
|
ходы учреждения |
|
|
|
Касса |
|
12 |
Касса |
|
|
120 |
Внутриведомственные расчеты по финансированию из бюджета. |
|
|||||
|
|
|
|
|||
Внутриведомственные рас- |
14 |
Расчеты по финансированию из бюджета |
140 |
|||
четы по финансированию из |
|
на расходы учреждения и другие меро- |
|
|||
бюджета |
|
|
приятия |
|
|
|
|
|
|
Расчеты |
|
|
|
|
|
|
|
|||
Расчеты с подотчетными ли- |
16 |
Расчеты с подотчетными лицами |
160 |
|||
цами |
|
|
|
|
|
|
69
|
|
Но- |
|
Номер |
Наименование счета |
мер |
Наименование субсчета |
суб- |
|
|
|
счета |
|
счета |
Расчеты с разными |
17 |
Расчеты по недостачам |
170 |
|
дебиторами и кредиторами |
|
Расчеты по платежам в бюджет |
173 |
|
|
|
|
Расчеты с прочими дебиторами и креди- |
178 |
|
|
|
торами |
|
Расчеты по оплате труда и |
18 |
Расчеты по оплате труда |
180 |
|
стипендиям |
|
Расчеты по исполнительным и другим до- |
187 |
|
|
|
|
кументам, прочие расчеты |
|
|
|
|
Расчеты с военнослужащими по денежно- |
188 |
|
|
|
му довольствию и прочим выплатам |
|
Расчеты |
по обязательному |
19 |
Расчеты с Фондом социального страхова- |
193 |
социальному страхованию |
|
ния Российской Федерации |
|
|
и социальной защите насе- |
|
Расчеты с Фондом обязательного меди- |
194 |
|
ления |
|
|
цинского страхования Российской Феде- |
|
|
|
|
рации |
|
|
|
|
Расчеты с Пенсионным фондом Россий- |
198 |
|
|
|
ской Федерации |
|
Расходы по бюджетным средствам и средствам, полученным за счет |
|
|||
|
|
внебюджетных источников |
|
|
|
|
|
|
|
Расходы по бюджету |
20 |
Расходы по бюджету на содержание |
200 |
|
|
|
|
учреждения и другие мероприятия |
|
|
Фонды и средства целевого назначения |
|
||
|
|
|
|
|
Фонд в основных средствах |
25 |
Фонд в основных средствах |
250 |
|
и нематериальных активах |
|
|
|
|
Фонд в малоценных предме- |
26 |
Фонд в малоценных предметах |
260 |
|
тах |
|
|
|
|
Средства |
целевого назначе- |
27 |
Целевые средства на содержание учре- |
270 |
ния |
|
|
ждения и другие мероприятия |
|