5251

2.Оформить расчетно-платежную ведомость на выплату продоволь- ственно-путевых денег и денежной компенсации взамен продовольственного пайка военнослужащим, проходящим военную службу по призыву.

3.Оформить авансовый отчет от лица прапорщика Усова Н.К. по прибытию из командировки в установленный срок.

4.Остаток неиспользованного аванса принять в кассу воинской части с оформлением приходного кассового ордера формы КО-1 и квитанции формы № 10 на прием наличных денег.

5.Оформить заявление на выдачу аванса от имени майора Мурашова С.И.

6.Оформить оправдательные документы на выдачу подотчетной суммы майору Мурашову С.И.

7.Составить авансовый отчет о произведенных расходах от лица майора Мурашова С.И. и оформить документы на выдачу перерасхода ранее выданного аванса.

Контрольное задание № 5

1.В соответствии приказом командира воинской части для получения

идоставки в воинскую часть молодого пополнения из числа призывников в служебную командировку в г. Хабаровск на 84 пересыльный пункт сроком на 10 суток с 10 по 19 октября направлен командир роты капитан Трунов К.К. С ним следуют военнослужащие, проходящие военную службу по призыву:

-рядовой Силов Н.Н.;

-ефрейтор Крутов В.С.

Командир воинской части приказал:

а) выдать капитану Трунову К.К. аванс на служебную командировку в соответствии с установленными нормами (См. приложение № 2).

Время нахождения военнослужащих в пути к месту служебной командировки и обратно по расписанию движения поездов составляет двое

52

5353

суток, стоимость одного проездного билета от станции Уссурийск до станции Хабаровск ДВЖД – 700 рублей.

Капитан Трунов К.К. фактически убыл в командировку 10 октября и прибыл из служебной командировки – 18 октября. Фактические расходы по проживанию в гостинице г. Хабаровска капитана Трунова К.К. в соответствии с оправдательными документами составляют 350 руб. в сутки с 11 по 17 октября;

б) выплатить за время служебной командировки военнослужащим по призыву рядовому Силову Н.Н. и ефрейтору Крутову В.С. продовольственнопутевые деньги за время пути (из расчета 50 руб. в сутки) и денежную компенсацию взамен продовольственного пайка за время нахождения в пункте служебной командировки (из расчета 20 рублей в сутки).

2. В соответствии со сметой доходов и расходов воинской части и хозяйственным годовым планом по решению командира части 20 октября лейтенанту Петрову В.И. выдан аванс на текущие хозяйственные нужды в сумме 3 000 рублей сроком на 5 дней по расходному кассовому ордеру формы КО-2 по предметной статье экономической классификации 110350.

Лейтенант Петров В.И. 24 октября представил в финансовый орган утвержденный командиром воинской части авансовый отчет об использовании подотчетной суммы с приложением оправдательных документов (товарный чек и чек контрольно-кассовой машины торгующей организации от 23 октября) на закупку:

-тарелок полупорционных – 50 шт. по цене 20 руб.;

-сетки металлической – 40 м2 по цене 25 руб.;

-железа оцинкованного – 20 кг по цене 150 руб.;

Требуемое решение

1. Оформить заявление на выдачу аванса на служебную командировку из расчета норм суточных, квартирных и стоимости проезда в пункт служебной командировки и обратно от имени капитана Трунова К.К.

54

Оформить документы на выдачу аванса на расходы в служебной командировке.

2.Оформить расчетно-платежную ведомость на выплату продоволь- ственно-путевых денег и денежной компенсации взамен продовольственного пайка военнослужащим, проходящим военную службу по призыву.

3.Оформить авансовый отчет от лица капитана Трунова К.К. по прибытию из служебной командировки в установленный срок.

4.Остаток неиспользованного аванса принять в кассу воинской части с

оформлением приходного кассового ордера формы КО-1 и квитанции формы № 10 на прием наличных денег.

5.Оформить заявление на выдачу аванса от имени лейтенанта Петрова В.И.

6.Оформить оправдательные документы на выдачу подотчетной суммы лейтенанту Петрову В.И.

7.Составить авансовый отчет о произведенных расходах от лейтенанта Петрова В.И. и оформить документы на выдачу перерасхода ранее выданного аванса.

III. Бухгалтерский учет и отчетность воинской части

3.1. Бухгалтерский учет воинской части

Контрольное задание № 1

Определить корреспонденцию субсчетов по финансово-хозяйственным операциям

- В воинскую часть по наряду в централизованном порядке без оплаты поступили и взяты на учет прочие основные средства без износа.

55

-С продовольственной базы военного округа получены, приняты на учет и ответственное хранение продукты питания.

-Выданы со склада вещевого имущества в подразделение матрацы.

-Военнослужащему воинской части выдан аванс на расходы в служебной командировке.

-По расчетно-платежной ведомости начислен единый социальный налог для перечисления в Фонд социального страхования.

-По расчетно-платежной ведомости начислена заработная плата гражданскому персоналу воинской части за истекший месяц.

-На лицевом казначейском счете воинской части учтены доведенные объемы финансирования расходов на выплату денежного довольствия военнослужащим.

Требуемое решение

1.Определить в дебет и кредит каких субсчетов плана счетов бюджетного учета производятся записи для регистрации операций по движению нефинансовых, финансовых активов и обязательств воинской части.

2.В случае осуществления фактических или кассовых расходов указать код подразделения бюджетной классификации Российской Федерации.

Отражение хозяйственных операций по регистрам бюджетного учета

От войсковой части 43101 (инженерный склад) по наряду № 12 от 15 июня текущего года получен колейный минный трал (КМТ-7), который принят на учет по акту приема-передачи основных средств № 15 от 20 июня текущего года:

- заводской № 890345;

56

-дата изготовления – январь текущего года;

-первоначальная стоимость – 684 200 рублей;

-установленный срок службы – 25 лет.

Требуемое решение

1.Определить корреспонденцию субсчетов по данной операции.

2.Оформить первичные учетные документы по поступлению КМТ-7, провести их по учету в регистрах бухгалтерского учета.

3.Открыть мемориальный ордер № 9 и зарегистрировать финансовохозяйственную операцию в нем.

Составление и оформление мемориальных ордеров

1. С текущего бюджетного счета органа Федерального казначейства по чеку АВ № 00026 от 20 июня текущего года кассиром воинской части для выплаты денежного довольствия военнослужащим и заработной платы гражданскому персоналу получены наличные деньги в сумме 250 300 рублей (приходный кассовый ордер № 33 от 20 июня, квитанция формы 10

№000345/45 ТК от 20 июня т.г.).

втом числе:

-на выплату денежного довольствия военнослужащим – 204 700 руб.,

-на выплату заработной платы гражданскому персоналу – 45 600 руб. Остаток объемов финансирования на лицевом казначейском счете воинской части по состоянию на 1 июня составил 300 000 руб., остаток наличных денег в кассе на начало 20 июня т.г. составил 10 000 рублей, а на 1 июня – 25 000 рублей.

2. По расчетно-платежной ведомости (ф.13-фо) № 50 выплачено денежное довольствие за июнь текущего года военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в сумме 204 700 руб. (расходный кассовый ордер № 155 от 23 июня).

57

3. По расчетно-платежной ведомости (ф.49) № 51 выплачена заработная плата за май текущего года гражданскому персоналу воинской части в сумме 45 600 руб. (расходный кассовый ордер № 156 от 23 июня).

.

Требуемое решение

1.Определить корреспонденцию субсчетов данных операций.

2.Сделать записи в кассовую книгу по получению и выдаче из кассы денежных средств, провести их по учету в надлежащих регистрах бухгалтерского учета и мемориальных ордерах № 1 и № 2 формы 381.

Производство записей в книгу «Журнал-главная»

1. По состоянию на 1 июня текущего года остатки средств на соответствующих субсчетах в книге «журнал-главная» составили: