5661

41

Получен счет-фактура на аванс от поставщика ОС. Вернемся к документу Списание с расчетного счета: оплата основного средства. По кнопке Ввести на основании (стрелочка на фоне двух листочков – активная кнопка на картинке) выберем из списка вводимых на основании документов Счет-фактура полученный. Обратите внимание: счет-фактура заполнился полностью автоматически. Осталось заполнить только реквизиты счета фактуры поставщика: это номер и дата счета-фактуры. Поставщик, как известно, должен выставить счет-фактуру на аванс в течение 5 дней с момента получения аванса, поэтому дата может отличаться от той, которую предлагает 1С. Заполните любым номером. Дату документа проставьте ту же, что и дата оплаты аванса платежным поручением.

42

По кнопке ОК необходимо сохранить, провести и закрыть документ.

Теперь попробуйте самостоятельно найти проведенный вами счет-фактуру на аванс, полученный в программе, и измените дату документа на следующий день после оплаты. Это можно сделать непосредственно с помощью основного меню программы Покупка, а можно просмотреть структуру подчиненности документа Списание с расчетного счета, на основании которого введен счет-фактура при нажатии кнопки непосредственно из диалогового окна документа.

Проведем поступление объекта основных средств. Как известно,

первоначальная стоимость основных средств формируется не сразу. В нее входит не только стоимость самого объекта внеоборотных активов, но и стоимость доставки, монтажа, страхования основного средства и проч.

Поэтому сначала первоначальная стоимость «собирается» на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», а затем полностью с этого счета списывается на счет 01 «Основные средства».

Все поступления сначала оформляются документом Поступление товаров и услуг. В пункте меню Покупка – Поступление товаров и услуг откроется соответствующий журнал документов. По кнопке Добавить 1С сначала предложит справку о соответствующей операции, а затем предложит выбор вида операции документа.

Вид операции Покупка, комиссия – это любое поступление товаров и услуг,

не соответствующее всем нижеперечисленным. К этой группе операций

относятся: поступление товаров, поступление материалов, поступление расходов

будущих периодов, таких как срочное страхование, приобретение программных

продуктов без передачи исключительных прав, оказание услуг сторонними

организациями.

Вид операции В переработку используется в том случае, если сторонняя

организация передает нашей организации на забалансовый счет материалы в

43

переработку. Перехода права собственности не происходит, и материалы остаются на балансе сторонней организации, тем не менее производственный процесс в силу наличия производственных мощностей и квалифицированных сотрудников происходит в нашей организации. Очевидно, что необходимо учесть их на забалансовом счете в нашей организации.

Вид операции Оборудование отражает приобретение отдельных объектов основных средств, которые были изготовлены на базе другого предприятия, а не строятся в нашей организации.

Вид операции Объекты строительства – это строительство основных средств на базе организации. Здесь приобретаются комплектующие для основного средства, формирующие его первоначальную стоимость в процессе строительных работ.

Внашем случае необходимо выбрать Оборудование, так как приобретается отдельный, уже изготовленный объект ОС.

Воткрывшемся диалоге документа заполняем поля Контрагент и Договор контрагента соответственно реквизитами того контрагента, которому мы оплатили выше.

Обязательным для заполнения является поле Склад. 1С автоматически создала и проставила в это поле новый склад Основной склад. По кнопке с многоточием переходим в справочник Склады (места хранения). Рассмотрите характеристики этого склада. Вид склада Оптовый. Для решения нашей задачи одного оптового склада недостаточно, так как известно, что организация также реализует товары и продукцию в розницу. Необходимо изменить наименование основного склада на

Оптовый, а также ввести новый элемент этого справочника – розничный склад. По кнопке Изменить вносим новое название склада Оптовый, сохраним новое значение и закроем элемент по кнопке ОК.

Теперь создадим еще один элемент справочника Склады – розничный склад. По кнопке Добавить создаем новый элемент: наименование «розничный», вид склада – розничный, тип цен обязателен для заполнения. По кнопке с многоточием в поле

Тип цен переходим в справочник Типы цен номенклатуры и выбираем Основная цена покупки. Заполняем, как на картинке.

44

Выберем документ Оптовый склад.

Ниже перед нами шесть закладок: оборудование, товары и услуги и прочие закладки. Назначение закладки Оборудование известно: здесь необходимо заполнить наименование, количество и стоимость основного средства. Другие же закладки необходимы для отражения поступивших по этому же документу материалов или услуг.

Закладка Счета учета расчетов предназначена для ввода сведений о желаемых проводках по счетам расчетов с поставщиком. Конечно, счет расчетов должен быть «60.01», а счет авансов «60.02». Проверьте, заполнена ли эта закладка.

Закладка Счет-фактура позволяет в документе Поступление товаров и услуг,

то есть в текущем документе ввести сведения о счете-фактуре поставщика, не вводя отдельный документ по кнопке Ввести счет-фактуру в нижней части документа. Одновременно нельзя заполнять обоими способами, ведь у одного документа может быть только один счет-фактура. Пока эту закладку оставим пустой.

На закладке Дополнительно вводятся сведения по счету-фактуре в том случае, если поля Продавец и Грузоотправитель в счете-фактуре полученном различаются. Оставим и эту закладку незаполненной.

Переходим на табличную часть документа – закладка Оборудование. По кнопке Добавить 1С предлагает заполнить первую строку табличной части и активизирует поле Номенклатура. По кнопке с многоточием в поле Номенклатура переходим в справочник Номенклатура. Перед нами множество уже созданных 1С папок (эти «папки» называются группами, в данном случае «группа номенклатуры»), в которых можно создавать элементы номенклатуры. Эти группы необходимы для автоматизации ввода счетов бухгалтерского учета этих ТМЦ – для ТМЦ, созданных в группе Материалы в документе будет автоматически проставлен счет дебета «10»,

Товары – «41.01», Продукция – «43», Полуфабрикаты – «21», Оборудование (объекты основных средств) – «08.04» и т.д.

45

Эти счета учета номенклатуры можно корректировать в пункте меню

Предприятие – Товары (работы, продукция, услуги) – Счета учета номенклатуры.

Если счет, проставленный автоматически в соответствии с этими группами номенклатуры, неправильный, то его можно будет исправить в табличной части документа.

Соответственно необходимо создать новый элемент в группе Оборудование (объекты основных средств), чтобы вложения во внеоборотные активы было учтено на счете 08.04. Для этого либо нажатием на соответствующую группу в левой части окна, либо двойным щелчком на нужной группе в правой части окна перейти в нужную группу.

Как видим, в этой группе еще ничего не создано – она пустая. По кнопке Добавить создадим новый элемент. Откроется окно редактирования нового элемента справочника Номенклатура.

46

Поле Группа номенклатуры уже заполнено, так как новый элемент создавался в этой группе. Тем не менее данную группу сейчас можно поменять на любую другую. Обратите внимание на то, что при смене группы счет учета, автоматически проставляемый в документе, тоже изменится на тот, что соответствует новой группе.

В поле Краткое наименование напишем «ОС1», и при нажатии клавиши Enter автоматически этим значением заполнится поле Полное наименование. Так и оставим.

Обязательно для заполнения поле Единица измерения. Оно является обязательным для всех видов номенклатуры, кроме Услуг. Если поставить галочку напротив реквизита Услуга, то поле Единица измерения станет необязательным. В данном случае имеет место ТМЦ, поэтому галочку ставить не надо, а единицу измерения проставить обязательно. Программа уже предположила, что данный товар будет учитываться в штуках.

Следующий реквизит Ставка НДС необязателен. Известно, что для определенной группы товаров ставка НДС отличается от 18 %. Здесь можно задать ту ставку, которая автоматически будет подставляться в документы поступления номенклатуры и реализации номенклатуры.

Номенклатурная группа – это вид деятельности, группа ТМЦ, которые мы реализуем и по которым необходимо отдельно видеть затраты. Например, в соответствии с нашей задачей организация ведет несколько видов деятельности, затраты по которым необходимо собирать обязательно отдельно (!):

производство и реализация продукции и торговля покупными товарами оптом и в розницу. Можно также разделить торговлю покупными товарами на опт (ОСНО) и розницу (ЕНВД).

Поскольку данное основное средство продаваться не будет, можно оставить этот реквизит незаполненным.

Если ТМЦ импортная, то обязательно заполнить поля Номер ГТД и Страна происхождения для автоматического заполнения соответствующих полей в счете-фактуре. В нашем случае поле остается незаполненным, так как продавать ОС мы не планируем.

Поле Статья затрат используется при передаче в производство материалов или полуфабрикатов и также остается незаполненным, так как из этого основного средства не будет произведена продукция и в производство оно не будет передано.

47

Следующие три закладки станут активны после записи номенклатуры (кнопка

Записать).

Закладка Цены необходима для ввода информации о ценах номенклатуры, если необходимо автоматическое заполнение цены закупки, цен продажи: оптовой и розничной. Этой функцией очень редко пользуются. Добавляется запись в табличное поле правой кнопкой мыши Добавить.

Закладка Спецификации необходима для автоматизации процесса производства. Здесь вводятся сведения о сырьевых составляющих произведенной продукции. Например, для производства 1 кг торта «Сладость» необходимо 0,5 кг муки, 0,4 кг сахара и 0,1 кг фантазии. Спецификации заводятся только для номенклатуры вида Продукция и содержат сведения о количестве материалов и полуфабрикатов в составе продукции.

Закладка Счета учета заполняется также редко. Это аналог тех счетов бухгалтерского учета, которые автоматически проставляются в документы в соответствии с группой номенклатуры, в которой создан элемент номенклатуры. Эта закладка заполняется только в том случае, если счет учета группы номенклатуры не подходит для учета конкретного объекта основных средств. В нашем случае нас устроит счет учета внеоборотных активов 08.04, поэтому и эту закладку оставляем чистой.

После ввода всех необходимых реквизитов номенклатуры по кнопке ОК сохраним изменения и закроем окно редактирования элемента справочника. После этого двойным нажатием выберем этот элемент в табличную часть документа Поступление товаров и услуг.

Заполняем далее: количество = 1. Цена = Сумма = 177 200. Ставка НДС = 18 %. Обратите внимание: сумма НДС посчиталась автоматически и посчиталась неправильно! Посчиталась так, как будто цена указана без учета НДС. Изменить это можно по кнопке вверху Цены и валюта… Откроется окно редактирования параметров цены и валюты. Рассмотрим, какие возможности нам предлагает 1С в этой обработке.

Сразу обратим внимание на нижнюю часть обработки. Как видно сумма может совсем не учитывать НДС, это характерно для организаций, применяющих УСНО или ЕНВД, которым необязательно учитывать НДС.

Следующий реквизит Сумма включает НДС и именно из-за него в нашем документе неправильно считается НДС. Необходимо установить флажок на этом реквизите.

Третий пункт НДС включать в стоимость. Он необходим тогда, когда организация не является плательщиком НДС и включает его сумму в

48

первоначальную стоимость ТМЦ. Обратим внимание на то, что нельзя включать эту галочку при применении УСН, так как в соответствии с гл. 26.2

Упрощенная система налогообложения НДС, предъявленный поставщиком,

является отдельным видом расхода и принимается в расходы отдельно от поступивших от поставщика ТМЦ или услуг. В данном случае нам необходимо НДС принять к вычету, поэтому поле оставляем пустым.

По кнопке ОК пересчитываются Цена и Сумма. При необходимости заполните заново эти поля, если программа пересчитала не сумму НДС, а цену ОС1.

Итак, сумма НДС в итоге должна равняться 27 000 рублей. Всего должно получиться 177 000 руб., как и было оплачено поставщику.

Далее видим поля, связанные со счетами бухгалтерского учета нашей операции. Здесь необходимо проставить счета учета номенклатуры, которые попадут в дебет. Поскольку табличную часть документа можно заполнить несколькими позициями номенклатуры, становится необходимо отдельно прописать счет учета, на котором будет учитываться та или иная ТМЦ, то есть счет дебета проводки. Там же указывается счет учета входного НДС. Дело в том, что счет 19 имеет несколько субсчетов. Учет «входного» НДС при приобретении

49

объектов ОС ведется на субсчете 19.01. Это необходимо по той причине, что НДС по приобретенным объектам ОС принимается к вычету только тогда, когда ОС будет введено в эксплуатацию, в то время как остальной НДС можно принимать к вычету в момент оприходования ТМЦ, отражения оказанных услуг сторонними организациями.

В нижней части документа, как уже было сказано, есть кнопка Ввести счетфактуру. Входной счет-фактуру можно ввести только на основании проведенного документа. Проведем документ Поступление товаров и услуг по кнопке Провести (со стрелочкой вниз) на верхней панели инструментов. Теперь можно вводить счет-фактуру.

50

Счет-фактура заполнился почти полностью, кроме номера и даты счетафактуры.

Обратите внимание на флажок Список. При установлении этой галочки можно будет выбрать несколько документов-оснований для этого счетафактуры. Такое бывает, например, когда одна и та же организация и отгружает товары, и оказывает услуги, например по доставке. Счет-фактура выставляется один, а документы-основания должны быть разными: для ТМЦ – товарнотранспортная накладная по форме ТОРГ-12, для услуг – акт об оказании услуг, выполнении работ.

По кнопке ОК сохраняем, проводим и закрываем счет-фактуру.

Теперь можно по кнопке ОК сохранить, провести и закрыть документ

Поступление товаров и услуг.

Ознакомимся с проводками. Их должно быть три.

Первая – это «Зачет аванса поставщику» Дт 60.01 Кт 60.02. Только на основании этой проводки можно начислить НДС по поступлению в счет ранее выплаченной предоплаты. Этот документ автоматически не делает этих проводок, но без него программа и в другом специальном документе не сделает их.

Вторая – отражена первоначальная стоимость объекта ОС на счете 08.04. Третья – отражен НДС по приобретенным ТМЦ.

Обратите внимание на движения, сформированные по налоговому учету. Итак, в налоговом учете так же, как и в бухгалтерском, по дебету собирается

первоначальная стоимость будущего основного средства. Эта стоимость может