Задача 29

Определить уровень товарных запасов (запасоёмкость товарооборота) и обеспеченность товарооборота запасами на IV квартал исходя из следующих данных торгового предприятия.

Данные по товарообороту и товарным запасам (руб.)

Задача 30

Проанализировать структуру, динамику производственных запасов зерна комбината хлебопродуктов за 2011 – 2013 гг. Провести анализ соответствия фактических запасов норме, а также обеспеченности, оборачиваемости и эффективности использования запасов зерна за 2013 г.

Исходные данные для анализа производственных запасов за 2011 – 2013 гг.

Годовая потребность в зерне на 2013 г. составляла:

пшеница – 4 600 т, ячмень – 5 000 т, овес – 2 060 т, рис – 3 020 т.

81

Методические рекомендации к решению задач 28, 29, 30

Анализ материальных запасов проводится по следующим направлениям:

1.Анализ структурных запасов.

2.Анализ абсолютных запасов.

3.Анализ относительных запасов.

4.Анализ эффективности использования запасов.

1.Анализ структуры материальных запасов проводится в разрезе групп, видов, отражая долю наименований запасов

При определении доли конкретного наименования используйте формулу (см. методические рекомендации к решению задач 9, 10).

2. Анализ абсолютных запасов проводится по двум направлениям

2.1. Анализ динамики за ряд периодов в стоимостном и натуральном выражениях. На основе данных фактического размера запасов на конец каждого периода или данных среднего размера запасов производится расчёт следующих показателей динамики запасов:

а) абсолютного прироста, который показывает, насколько выросли (снизились) запасы по сравнению с предшествующим. Абсолютный прирост (АП ) определяется по формуле

АП = Знат,ст и.п. – З нат, ст п.п. ,

где Знат, ст и.п., Знат, ст п.п. – размер запаса (натурального или стоимостного) в изучаемом и предшествующем периоде соответственно;

б) темпа роста (ТР), который показывает отношение размера запаса изучаемого периода к размеру запаса предшествующего периода. Данный показатель выражается в % и определяется:

ТР = Зи.п. / Зп.п. 100%;

в) темпа прироста (ТП), который показывает отношение абсолютного прироста к размеру запаса предшествующего периода. Выражается в % и определяется:

82

ТП = АП / Зп.п. 100%;

г) абсолютного размера 1-го % прироста (АР1%), определяющегося по формуле

АР1% = АП / ТП.

Результаты расчётов показателей динамики запасов необходимо представить в таблице.

Показатели динамики среднего запаса за 2011–2013 гг.

2.2. Анализ соответствия фактических остатков существующему нормативу запасов. Для проведения анализа необходимо составить таблицу.

Данные для анализа соответствия фактических запасов нормативу

Положительные и отрицательные отклонения суммируются отдельно. Далее проводится анализ соответствия по группе запасов с наибольшим удельным весом или по группе запасов с наибольшей суммой отклонений (как положительных, так и отрицательных), затем проводится анализ соответствия фактических остатков норме по виду, а далее – в разрезе наименований конкретных ТМЦ. Данные заносятся в таблицу.

83

Данные для анализа соответствия фактических остатков норме по конкретному виду запаса

После проведения данного анализа выявляются конкретные причины образования аномальных запасов.

3. Анализ относительных запасов проводится в следующей последовательности:

3.1.Производится расчёт показателей фактических и плановых за период.

3.2.Производится расчёт показателей за ряд периодов и анализ динамики этих показателей. Анализируя относительные запасы, необходимо произвести расчёт следующих показателей:

а) обеспеченности предприятия запасами в днях. Показатель обеспеченности (Одн) показывает на сколько дней потребления реализации предприятие обеспечено запасами и рассчитывается по формуле

Однфак т = Зфакт / рсутфакт; Одн = Знормср / рсутпл ,

где рсутпл – среднесуточное плановое потребление (реализация, товарооборот);

б) уровня запасов или запасоёмкости. Этот показатель (У3;КЗ) показывает удельный вес запасов соответственно в объёме потребления, реализации, товарооборота, выражается в %, определяется по формуле

Анализируя динамику запасоёмкости, выявляем тенденцию её снижения или увеличения. Положительной является тенденция снижения запасоёмкости;

84

в) скорости обращения, т.е. времени, необходимого для полного обновления запасов. Скорость обращения выражается через коэффициент оборачиваемости и длительность оборота. Коэффициент оборачиваемости запасов (Коб) показывает, сколько раз за период обернулись запасы, определяется по формуле

Анализируя динамику коэффициента оборачиваемости по периодам, выявляем тенденцию. Положительной считается тенденция роста коэффициента оборачиваемости.

Длительность оборота (Доб) показывает, сколько дней длится один оборот, определяется по формулам

Добфакт = Т / Кобфакт ; Добпл = Т / Кобпл ,

где Т – количество дней в периоде или

Доб = ЗТср / рсут,

где ЗТср – средний запас за период Т; рсут – среднесуточное потребление, реализация, товарооборот;

г) коэффициента комплектности, показывающего удельный вес наименований товаров или материальных ресурсов, имеющихся в наличии к количеству, необходимых для удовлетворения ассортиментного спроса покупателей в определённом периоде. Коэффициент компактности (Ккомпл) определяется по формуле

Ккомпл = nим. / nнеобх.,

где nим., nнеобх. – количество наименований ТМЦ, имеющих в наличии (на складе) и необходимых для удовлетворения спроса.

4. Анализ эффективности использования запасов оценивается с помощью показателей коэффициента оборачиваемости (Коб), длительности оборота (Доб), высвобождение оборотных средств, вложенных в запасы, рентабельности запасов

Для проведения анализа эффективности использования запасов составляется таблица.

85

Исходные данные для выявления факторов, влияющих на длительность оборота

где Т – длительность периода; Т.О.факт – фактический товарооборот.

2. Рассчитывается влияние товарооборота на длительность оборота следующим образом:

Дусл – Дпл = “+”; “-“.

3. Рассчитывается влияние запаса на длительность оборота следующим образом:

Дф – Дусл = “+”; “-“.

4. Суммируются результаты по пункту 2 и по пункту 3, получается общее количество дней:

“+”-замедление оборачиваемости; “-“-ускорение оборачиваемости.

5. Определяется высвобождение оборотных средств, вложенных в запасы в результате ускорения их оборачиваемости по формуле

Воб.ср = (Дф – Дпл) Т.О.сут.факт,

где Воб.ср – высвобождение оборотных средств; ТО.сутфакт – товарооборот суточный фактический.

Расчёт высвобождения оборотных средств необходимо проводить в таблице. В случае замедления оборачиваемости (на что указывает знак “+”)

происходит отвлечение оборотных средств из оборота.

86

Расчёт высвобождения оборотных средств, вложенных в запасы

6. Определяется рентабельность запасов (R3) по формуле

R3 = П / Зтср,

где П – прибыль за период; Зтср – средний запас за период.

Задача 31

Исходя из имеющихся данных по производственной фирме, определите следующие показатели:

1)оптимальный размер партии заказа по видам материалов;

2)количество поставок за год по видам материалов;

3)интервал между поставками по видам материалов;

4)годовую стоимость выполнения заказа по видам материалов;

5)норму запасов по видам материалов в натуральном выражении;

6)стоимость хранения запаса по видам материалов;

7)среднюю норму запасов общую (в целом по предприятию) в днях. Исходные данные для расчётов представлены в таблице.

Вариант 1

Вариант 2

88

Вариант 5

Вариант 8

90

Методические рекомендации к решению задачи 31

Исходя из имеющихся данных по производственной фирме, определите следующие показатели:

1.Оптимальный размер партии заказа по видам материалов.

2.Количество поставок за год по видам материалов.

3.Интервал между поставками по видам материалов.

4.Годовую стоимость выполнения заказов по видам материалов.

5.Норму запасов по видам материалов в натуральном выражении.

6.Стоимость хранения запаса по видам материалов.

7.Среднюю норму запасов общую (в целом по предприятию) в днях.

Исходные данные

Решение

1. Определим оптимальный размер заказа по формуле Уилсона: qопт.= √2С1*Q/C2 ,

где С1 – затраты по формированию одной партии поставки; С2 – затраты в расчёте на хранение единицы товара в запасе за период;

Q – потребность за период (товарооборот, объём реализации и т.д.).

2. Определим количество поставок в год, округляя в большую сторону:

Nпоставок = Q/ qопт.

Nпоставок чугун = 360 т /80,904 т = 4,45 ≈ 5 поставок;

91

Nпоставок сталь = 720 т /125,857 т = 5,72 ≈ 6 поставок; Nпоставок латунь = 180 т /48,99 т = 3,67 ≈ 4 поставки.

3. Определим интервал между поставками:

T = Т/ Nпоставок ,

где Т – планируемый период (год, квартал и т.д.). t чугун = 360 дней /5 поставок= 72 дня;

t сталь = 360 дней /6 поставок= 60 дней; t латунь = 360 дней /4 поставок= 90 дня.

4. Определим стоимость выполнение заказов за год:

Сгодвыполн.зак. = Nпоставок *С1.

Сгодвыполн.зак. чугун = 5 поставок*10 ден.ед.= 50 ден.ед.; Сгодвыполн.зак. сталь = 6 поставок*11 ден.ед.= 66 ден.ед.; Сгодвыполн.зак. латунь = 4 поставок*10 ден.ед.= 40 ден.ед.

5. Определим норму запаса Зср.норм= Зср.тек + Зподгот + Зстрах:

А. Определим запас средний текущий по каждому материалу в натуральном выражении:

Зср.тек. чугун = qопт/2=80,904 т /2= 40,452 т; Зср.тек. сталь = qопт/2=125,857 т /2= 62,929 т; Зср.тек. латунь = qопт/2=48,99 т /2= 24,495 т.

Б. Определим сумму запаса подготовительного и страхового в днях:

Здн.страх+подг. чугун = 2дн. + 7дн. + 1дн = 10 дней; Здн.страх+подг. сталь = 1дн. + 5дн. + 1дн = 7 дней; Здн.страх+подг. латунь = 1дн. + 14дн. + 1дн = 16 дней.

В. Определим суточную потребность в материалах:

Рсут.чугун = 360 т / 360 дней = 1 т; Рсут.сталь = 720 т / 360 дней = 2 т; Рсут.латгунь = 180 т / 360 дней = 0,5 т.

Г. Определим сумму запаса подготовительного и страхового в натуральном выражении:

Знат.страх+подг. чугун = 10 дн.*1 т = 10 т; Знат.страх+подг. сталь = 7 дн.* 2 т = 14 т; Знат.страх+подг. латунь = 16 дн.*0,5 т = 8 т.

Д. Определим норму запаса

Зср.норм. чугун = 40,452 т + 10 т = 50,452 т; Зср.норм. сталь = 62,929 т + 14 т = 76,929 т;

Зср.норм. латунь = 24,495 т + 8 т = 32,495 т.

92

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1.ГОСТ Р 51303-99 Торговля. Термины и определения. – М. : ИПК Изд-во стандартов, 1999. – 11 с.

2.ГОСТ Р 51304-99 Услуги розничной торговли. Общие требования. – М. : ИПК Изд-во стандартов, 1999. – 7 с.

3.Аникин Б. А. Коммерческая логистика : учебник / Б. А. Аникин, А. П. Тяпухин. – М. : Велби, Проспект, 2005. – 432 с.

4.Баканов М. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле : учеб. для торговых вузов / М. И. Баканов. – М. : Экономика, 2009. – 352 с.

5.Баскин А. Управление материалопотоками и нормирование запасов / А. Баскин // Логистика. – 2008. – №1. – С.29 – 30.

6.Бланк И. А. Торговый менеджмент / И. А. Бланк – Киев : Украинскофинский институт менеджмента и бизнеса, 2008. – 408 с.

7.Бродецкий Г. Л. Управление запасами (полный курс МВА) / Г. Л. Бродецкий. – М. : Эксмо, 2008. – 280 с. www.hse.ru/pubs/share/direct/document

8.Быков А. Оптимизация запасов на основе имитационного моделирования / А. Быков, Е. Велесько // Логистика. – 2009. – №1. – С.19–21.

9.Гаджинский А. М. Логистика : учебник для студентов высших и средних специальных учебных заведений. – Изд. 6-е, перераб. и доп. - М., 2003. – 125 с.

10.Зеваков А. М. Логистика материальных запасов и финансовых активов / А. М. Зеваков. – СПб. : Питер, 2005. – 352 с.

11.Логистика : учебник / под ред. Б. А. Аникина. – М. : ИНФРА-М, 2007. –

348 с.

12.Модели и методы теории логистики : учеб. пособие / под ред. В. С. Лукинского. – СПб. : Питер, 2007. – 176 с.

13.О верификации метода АВС// Логистика. – 2006. – №1. – С.22.

14.Радионов Р. А. Вновь о методах управления запасами и оборотными средствами / Р. А. Радионов // Логистика. – 2005. – №2. – С.19 – 20.

15.Стерлигова А. Н. Управление запасами в цепях поставок : учебник. www.hse.ru/pubs/share/direct/document

16.Стерлигова А. Н. Роль управления запасами в организации успешного бизнеса / А. Н. Стерлигова // Логистика сегодня. – 2006. – №1. – С.48 – 59.

17. Терешкина Т. Логистический подход к управлению запасами / Т. Терешкина // Логистика. – 2007. – №1. – С.31 – 33.

94

22.Что такое материальные запасы? http://www.genon.ru/ GetAnswer.aspx?qid =7d11a224-5952-4dfa-921a-0d69e000c47c

23.Шуремов Е. Управление запасами / Е. Шуремов // Экономика и жизнь. Приложение «Ваш партнёр – консультант». – 2006. – № 19 (май). – С.34.

95