73

валютного регулирования – валютные ограничения и поддержание курса национальной валюты.

Валютные ограничения занимают особое место в ряду нетарифных инструментов регулирования и представляют собой систему экономических, правовых и организационных мер, регламентирующих операции и иностранной валютой, золотом. Валютные ограничения включают меры по целевому регулированию платежей и переводов за границу, в том числе

предоставленный им кредит. В этом случае коммерческие банки меньше берут кредитов и меньше покупают иностранной валюты. Снижение спроса на валюту ведет к повышению обменного курса национальной валюты; валютные интервенции на валютных рынках. Эффективной системой валютного регулирования является валютная интервенция. Она заключается в том, что ЦБ РФ вмешивается в операции на валютном рынке с целью воздействия на курс рубля путем купли или продажи иностранной

валюты.

Наряду с валютной интервенцией ЦБ РФ предпринимает ряд административных мер, позволяющих регулировать валютный курс.

Ктаким мерам, в частности, относятся: обязательная продажа части экспортной выручки;

лимитирование операции коммерческих банков по купле-продаже иностранной валюты на валютном рынке.

3.6. Валютное регулирование и валютный контроль

Основой системы валютного регулирования и валютного контроля является Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173 – ФЗ.

Настоящий Федеральный закон устанавливает:

правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля Российской Федерации;

полномочия органов валютного регулирования; определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отно-

шении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями; права и обязанности нерезидентов а отношении владения, пользова-

ния и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними цен-

74

ными бумагами;

права и обязанности органов и агентов валютного контроля. Следует отметить, что если ранее действовавший закон определял

принципы осуществления валютных операций в РФ, то новый закон устанавливает только принципы валютного регулирования и валютного контроля. Это означает, что при осуществлении хозяйствующими субъектами валютных операций вмешательство государства в этот процесс будет минимальным и направлено только на обеспечение реализации единой государственной политики в данной сфере.

Об этом свидетельствует также содержание принципов валютного регулирования и валютного контроля. Такими принципами являются:

1)приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2)исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3)единство внешней и внутренней валютной политики РФ;

4)единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5)обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

В новом Законе «О валютном регулировании и валютном контроле» изменен подход к определению валютных ценностей. Ранее действовавший закон к валютным ценностям относил:

а) иностранную валюту; б) ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте;

в) драгоценные металлы – золото, серебро, платину и металлы платиновой группы (палладий, иридий, радий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий;

г) природные драгоценные камни – алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг.

Новый закон к валютным ценностям относит лишь иностранную валюту и внешние ценные бумаги. При этом законодатель вводит новый для российского права институт внешних и внутренних ценных бумаг.

Внутренние ценные бумаги:

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории Российской Федерации;

Внешние ценные бумаги – это все ценные бумаги, в том числе бездокументарные, не являющиеся внутренними ценными бумагами.

В законе изменилось также определение понятия резидентов и нерезидентов, в соответствии с ним:

75

Резиденты:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанные в подпункте «в» настоящего пункта;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные представители Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом, и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Нерезиденты:

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в» настоящего пункта;

ж) иные лица, не указанные в пункте в настоящей части.

76

3.6.1. Органы валютного регулирования и валютного контроля

Задачей валютного регулирования и валютного контроля является обеспечение соблюдения норм валютного законодательства Российской Федерации всеми резидентами и нерезидентами на территории страны. Валютное регулирование и валютный контроль осуществляют органы валютного регулирования и валютного контроля – Центральный банк и Правительство Российской Федерации.

Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования только в случаях, предусмотренных данным законодательством.

Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции, только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством и актами органов валютного регулирования.

Акты органов валютного контроля не должны содержать положений, касающихся вопросов регулирования валютных операций.

Для реализации функций, предусмотренных федеральным законом, Центральный банк и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Порядок осуществления валютных операций, использования счетов, устанавливаются органами валютного регулирования в соответствии с настоящим Федеральным законом. Центральный банк РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям. Правительство как орган валютного регулирования делегирует свои полномочия в этой области федеральным органам исполнительной власти – Министерству финансов и Федеральной таможенной службе.

3.6.2. Инструменты валютного регулирования и валютного контроля

В современной практике валютного регулирования и валютного контроля используются следующие основные инструменты:

1.Обязательная продажа части валютной выручки.

2.Оформление паспортов сделки.

Паспорт сделки – документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля реквизиты контрагентов, сведения их контракта между резидентом и нерезидентом, предусматривающего экспортные, импортные или бартерные операции.

77

В новом законе данный инструмент контроля за возвратом валютной выручки сохранен. Статья 20 представляет право ЦБ РФ устанавливать единые правила оформления паспортов сделок при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Предусмотрено, что паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Эти сведения должны быть подтверждены документами, предоставляемыми резидентами.

Паспорт сделки дает государственным органам возможность контроля своевременного производства платежей и полноты собираемости налогов по внешнеэкономическим сделкам.

Существует практика оформления паспортов экспортной, импортной и бартерной сделок.

Паспорт экспортной сделки оформляется на основании совместной Инструкции Банка России и ГТК России от 13 октября 1999 г. «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров».

Паспорт импортной сделки оформляется на основании совместной Инструкции ЦБР и ГТК России от 04 октября 2000 г. № 91-и «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров».

В случаях экспорта и импорта товаров паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке резидентом, от имени которого заключен контракт.

Паспорт бартерной сделки, порядок оформления которого установлен Указом Президента «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок», на основании которого МВЭС, ГТК и Министерство финансов утвердили 31 декабря 1996 г. Порядок оформления и учета паспортов бартерных сделок. Паспорт бартерной сделки оформляется Уполномоченным Министерства экономического развития и торговли в регионе.

3. Экспертиза обоснованности недополучения или задержки получения валютной выручки от экспорта российских товаров.

Этими вопросами занимается экспертная группа Министерства экономического развития и торговли и их уполномоченные представители в регионах.

4. Экспертная оценка экспортируемых товаров.

Своевременный и в полном объеме возврат экспортной выручки. Невозврат достигает 30 % реального вывоза товаров.

5.Валютный контроль за правомерностью осуществления валютных операций.

6.Использование специального счета и резервирования.

78

Валютные операции движения капитала регулируются ЦБРФ, который может устанавливать требования об использовании специального счета и требования о резервировании.

Если требования об использовании специального счета не установлены Федеральным законом, то они не допускаются.

Требование об использовании специального счета1 резидентом может быть установлено Центральным банком РФ при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:

1)расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам;

2)расчетов и переводов при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов;

3)операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);

4)исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;

5)операции кредитных организаций за исключением банковских операций.

Требование об использовании специального счета нерезидентом может быть установлено Центральным банком РФ при регулировании

следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:

1)расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами нерезидентам;

2)расчетов и переводов при получении кредитов и займов в валюте РФ резидентами от нерезидентов;

3)операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг;

4)исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;

5)операций, связанных с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами);

6)операций, связанных с приобретением резидентами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг;

1 Специальный счет – банковский счет в уполномоченном банке, либо специальный раздел счета, либо открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления по нему валютных операций в соответствии с федеральным законом. В случае установления в соответствии с настоящим Законом требования об осуществлении валютной операции с использованием специального счета такая операция может осуществляться только с использованием указанного специального счета.

79

7) расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами нерезидентам осуществляются путем зачисления суммы кредита или займа на банковский счет нерезидента в валюте РФ, открытый в уполномоченном банке.

3.6.3. Валютные операции и их виды

В соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» в Российской Федерации используются следующие виды валют

ивалютных ценностей:

1)валюта Российской Федерации, к ней относятся:

денежные знаки в виде банкнот и монеты банка, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

средства на банковских счетах и в банковских вкладах; 2) иностранная валюта:

денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

3) валютные ценности:

иностранная валюта, денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

внешние ценные бумаги, ценные бумаги , в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам.

На территории РФ официальной денежной единицей является российский рубль и все платежи и расчеты осуществляются в рублях. Валютные операции в России осуществляются на основании Закона «О валютном регулировании и валютном контроле». В новом законе нет деления валютных операций на текущие и связанные с движением капитала, в нем четко

80

определен перечень валютных операций движений капитала, на которые могут быть наложены какие-либо ограничения.

Предусмотрено разграничение регулирования валютных операций движения капитала между Правительством и ЦБ РФ. К валютным операциям, связанным с движением капитала, порядок которых регулируется Правительством РФ, относятся следующие:

1)расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте некоторых товаров;

2)расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами отсрочки платежа на срок более пяти лет за проводимые за пределами территории РФ строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ;

3)расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности;

4)расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности.

К валютным операциям движения капитала, порядок осуществления которых регулируется Центральным банком РФ, относятся:

1)расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте или в валюте РФ резидентами и нерезидентам;

2)расчеты и переводы при получении кредитов и займов в иностранной валюте или в валюте РФ резидентами от нерезидентов;

3)операции с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг;

4)исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;

5)операции кредитных организаций, за исключением банковских опе-

раций.

Валютные операции между резидентами, как и прежде, запрещены, расчеты между ними производятся только в российских рублях, использование иностранной валюты допускается в определенных случаях:

1)в операциях, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

2)в операциях между комиссионером и комитентом при оказании услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности;

81

3)в операциях по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования, при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого или ввозимого в страну груза, транзитной перевозкой груза по России, а также по договорам страхования указанных грузов;

4)в операциях с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени РФ, осуществляемыми через организаторов торговли на рынке ценных бумаг страны;

5)в операциях, связанных с осуществлением обязательных платежей в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством РФ.

3.6.4. Порядок резервирования средств для проведения валютных операций

Введение требования о резервировании обусловлено необходимостью обеспечения возврата валютной выручки или товаров по текущим операциям и операциям движения капитала.

Суть резервирования – внесение на определенный срок на беспроцентный депозит в ЦБ РФ определенной суммы при совершении валютной операции.

В соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» вопросами резервирования занимаются Центральный банк РФ и Правительство РФ.

Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения указанных в законе сроков, за исключением отсрочки платежа при экспорте товаров, не относящихся к машинам, оборудованию и другому, когда залог вносится в день фактического пересечения этими товарами таможенной границы РФ.

Резиденты и нерезиденты вносят сумму резервирования в валюте РФ на отдельный счет в уполномоченном банке.

Уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня со дня внесения резидентом или нерезидентом суммы резервирования обязан внести равную ей сумму в валюте РФ на счет в ЦБ РФ. Сумма резервирования надлежит возврату Центральным банком Российской Федерации уполномоченным банкам и уполномоченными банками резиденту или нерезиденту в день истечения срока резервирования. Возможен и досрочный возврат полной суммы или части суммы резервирования при наличии оснований для досрочного возврата полной суммы резервирования или ее части.

В случае, если требование о резервировании установлено в отношении кредитных организаций, суммы резервирования вносятся кредитными организациями непосредственно на счет в ЦБ РФ.

83

при оплате местных расходов резидентов, связанных с сооружением объектов за рубежом;

для покрытия затрат по проведению выставок, ярмарок и других подобных мероприятий за пределами РФ;

При проведении валютных операций Правительство РФ и Центральный банк РФ имеют право вводить ограничения на их проведение.

Правительство РФ и ЦБ РФ имеют право вводить ограничения в целях предотвращения сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации.

К ограничениям операций относятся:

требования о резервировании части суммы проводимой валютной операции;

требование об открытии специального счета в уполномоченном банке;

требование предварительной регистрации для открытия счета в зарубежном банке.

Согласно ст. 8 Банк России имеет право по согласованию с правительством РФ вводить ограничения на проведение определенных валютных операций в виде установления требования о внесении денежных залогов и обязательного использования специальных счетов, а также фактически приостанавливать некоторые операции на срок резервирования (ст. 16.7).

Полный пакет этих ограничений, включая резервирование в размере 100% суммы операции на срок не более 60 дней до даты совершения операции и специальные счета для резидентов и нерезидентов, может применяться в отношении следующих валютных операций:

с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав удостоверенных внешними ценными бумагами);

нерезидентов и юридических лиц – резидентов по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

списания и (или) зачисления денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет.

Центральный банк вправе установить требование о резервировании суммы в эквиваленте 100 % суммы проводимой валютной операции на срок не более 60 дней и одновременно ввести обязательное использование специального счета в отношении следующих операций резидентов:

84

расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами и нерезидентами;

исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам; операций, связанных с приобретением резидентами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связан-

ные с передачей внутренних ценных бумаг, а также исполнением резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам.

Эти же требования касаются и нерезидентов.

Денежный залог в размере 20 % суммы валютной операции вносится на срок не более года с одновременным введением специальных счетов в отношении следующих операций для резидентов:

расчетов и переводов при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов;

операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);

операций кредитных организаций, за исключением банковских операций;

операций юридических лиц – резидентов по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

списания и (или) зачисления денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет.

Требования для нерезидентов касаются:

расчетов и переводов при получении кредитов и займов в валюте РФ;

операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);

операций, связанных с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами);

операций по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

списания и (или) зачисления денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет.

При внесении 20 % залога разрешено осуществлять валютную операцию до конца годового срока резервирования.

100% денежный залог должен вноситься до осуществления валютной операции, тогда как 20 % резервирование – не позднее даты совершения валютной операции.

85

В соответствии со ст. 7 Правительство РФ имеет право вводить резервирование в размере 50 % суммы операции на срок до двух лет в случае предоставления резидентами нерезидентам:

отсрочки платежа на срок более 3 лет при экспорте машин, оборудования, транспортных средств, а также вооружений и военной техники;

отсрочки платежа на срок более 5 лет при выполнении строительных работ за пределами РФ и поставке товаров для их выполнения;

коммерческого кредита на срок более 3 лет при импорте машин, оборудования, транспортных средств и вооружений и военной техники;

отсрочки платежа или коммерческого кредита на срок более 180 дней в прочих случаях внешнеторговой деятельности. В данном случае внесение денежного залога в размере 50 % суммы валютной операции не требуется, если отсрочка платежа или коммерческий кредит предоставляется резидентом нерезиденту на срок до года и имеется в наличии обеспечение обязательств нерезидентом перед резидентом. В качестве такого обеспечения могут быть признаны безотзывный аккредитив, банковская гарантия, договор имущественного страхования, вексель.

3.6.5. Организация обязательной продажи валютной выручки

Резиденты в соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» обязаны осуществить обязательную продажу части валютной выручки.

Объектом обязательной продажи является валютная выручка резидентов, включающая поступления иностранной валюты резидентом от нерезидентов, по заключенным сделкам. Норму обязательной продажи валютной выручки устанавливает Центральный банк РФ. Инструкцией Центрального банка норма обязательной продажи определена в размере 25 % от суммы валютной выручки.

Срок обязательной продажи валюты устанавливается законом и составляет не более семи рабочих дней со дня поступления валютной выручки на банковский счет резидента в уполномоченном банке.

Резиденты осуществляют обязательную продажу части валютной выручки непосредственно через уполномоченный банк или на валютных биржах через уполномоченные банки, а также могут непосредственно Центральному банку.

Валютная выручка поступает на валютный счет резидента. Уполномоченный банк открывает для резидента транзитный и текущий валютные счета.

На транзитный валютный счет в полном объеме зачисляются все поступления иностранной валюты.

Уполномоченный банк, зачислив поступившую иностранную валюту на транзитный валютный счет, направляет ему не позднее следующего рабо-

86

чего дня уведомление с приложением выписки по транзитному валютному счету.

Указывается также последняя дата, когда резидент должен представить уполномоченному банку следующие документы:

распоряжение на обязательную продажу части валютной выручки и перечисление рублевой выручки от продажи валюты на свой рублевый банковский счет, а сумму оставшейся иностранной валюты после обязательной продажи – на свой текущий валютный счет;

справку, которая служит для контроля за обязательной продажей части валютной выручки и идентифицирует указанную в уведомлении сумму поступившей иностранной валюты по видам валютных операций.

После проверки полученных документов уполномоченный банк не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от резидента распоряжения и справки, депонирует указанную в распоряжении сумму иностранной валюты, подлежащую обязательной продаже, с транзитного валютного счета резидента на отдельный лицевой счет «Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».

В течение двух рабочих дней, следующих за днем зачисления на указанный отдельный лицевой счет, уполномоченный банк обязан продать иностранную валюту.

Одновременно с депонированием иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, уполномоченный банк по распоряжению резидента списывает с его транзитного валютного счета оставшуюся часть иностранной валюты и перечисляет ее на текущий валютный счет резидента.

Обязательная продажа валютной выручки с транзитного валютного счета может быть уменьшена на сумму расходов и платежей, связанных с исполнением соответствующих сделок, расчеты по которым осуществляются в иностранной валюте. К ним относятся:

оплата транспортировки, страхования и экспедирования грузов; уплата вывозных таможенных пошлин, а также таможенных сборов; выплата комиссионного вознаграждения кредитным организациям, а

также оплата исполнения функций агентов валютного контроля;

иные расходы и платежи по операциям, перечень которых определяется Центральным банком Российской Федерации.

Списание денежных средств с транзитного валютного счета производится в следующих случаях:

после осуществления обязательной продажи части валютной выручки;

после зачисления на текущий валютный счет резидента поступлений иностранной валюты, не подлежащей обязательной продаже;

для оплаты расходов и иных платежей, связанных с исполнением со-

87

ответствующих сделок, если расчеты по этим расходам и платежам производятся в иностранной валюте и т.д.

С 1 января 2007 г. обязательная продажа валютной выручки подлежит отмене.

3.6.6. Организация валютного контроля, полномочия и функции органов и агентов валютного контроля

Особое место в системе мер государственного регулирования занимает валютный контроль.

Основными задачами валютного контроля являются:

1)контроль за поступлением валютной выручки от экспорта продукции;

2)контроль за проведением обязательной продажи валютной выручки экспортерами;

3)контроль за поступлением товаров по импортным операциям;

4)контроль за поступлением товаров в Российскую Федерацию по бартерным контрактам.

Основные направления валютного контроля:

а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке РФ;

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным

операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Первичными документами валютного контроля являются должным образом оформленные экспортные и импортные контракты. Они должны содержать следующие реквизиты:

1)определение сторон контракта с указанием их юридических адресов;

2) описание товара с указанием его технических характеристик и количества;

3)указание цены единицы товара, характера и способа установления цены и общей суммы контракта;

4)указание сроков поставки;

5) обязательства покупателя принять и оплатить товар;

6)указание сроков платежа, валюты и способы платежа;

7)ответственность сторон и штрафные санкции за невыполнение обязательств и т. д.

Вторичными документами валютного контроля являются:

89

2)применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (перечень таких документов является закрытым). Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц – нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации

вслучаях, предусмотренных международным договором РФ. Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции, а также в открытии счета в случае непредставления лицом документов либо представления им недостоверных документов.

Органы валютного контроля, налоговые органы, осуществляющие предварительную регистрацию, в пределах своей компетенции обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации и принимать решение о предварительной регистрации либо об отказе в пред-

варительной регистрации. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайны, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

1)осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

2)представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства РФ и актами органов валютного регулирования.

90

В Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. № 173 – ФЗ предусмотрено создание законодательной основы для обмена информацией между органами и агентами валютного контроля, закрепляется их обязанность передавать информацию о выявленных нарушениях валютного законодательства РФ органам валютного контроля, уполномоченным применять санкции за такие нарушения1.

Роль уполномоченных банков как агентов валютного контроля. В соответствии с действующим законодательством положение уполномоченных банка в системе валютного контроля определяется его статусом агента валютного контроля, подотчетного ЦБ РФ. При этом банки выступают в качестве и активных, и пассивных участников валютных правоотношений. Как активный участник уполномоченный банк наделяется контрольными полномочиями по отношению к своим клиентам. Будучи пассивным участником, уполномоченный банк как агент валютного контроля сам является субъектом контроля со стороны ЦБ РФ2.

ЦБ РФ устанавливает конкретный порядок осуществления валютного контроля уполномоченными банками, закрепленный в его инструкциях и положениях3.

Глава IV. Организация внешнеэкономической деятельности на предприятии

4.1. Организационные формы осуществления ВЭД на предприятии

Внешнеэкономическая деятельность предприятия – это сфера хозяйственной деятельности, связанная с международной производственной и научно-технической кооперацией, экспортом и импортом сырья или готовой продукции, выходом предприятий на внешний рынок.

Опыт развитых и развивающихся стран показывает, что производство на экспорт, различные формы международной производственной кооперации являются важнейшим фактором экономического роста. Внешнеэкономическая деятельность оказывает положительное влияние на развитие экономики, во-первых, благодаря получению валютной выручки от продажи товара на экспорт, во-вторых, повышения технологического уровня производства за счет импорта современной техники и технологий, в- третьих, развитию экономики за счет долгосрочного производственного сотрудничества и стабильных связей между иностранными и партнерами по совместному производству конкурентоспособной продукции и выходу с ней на мировые рынки.

1Крапивина В. О валютном регулировании// Банковское дело. 2003. № 8. С. 43.

2Ищенко Е.И. Роль уполномоченных банков как агентов валютного контроля // Деньги и кредит. 2002. № 7. С. 22-23.

3Глебова М. Органы валютного контроля // Аудит и налогообложение. 2003. № 2.

92

1.1) производители экспортной продукции – это предприятия и объеди-

нения сферы материального производства, обеспечивающие

торговые дома; 1.3) содействующие организации.

Профиль их деятельности – оказание различного рода услуг и консуль- тационно-методической помощи в обеспечении выхода на внешний рынок, поиске иностранного партнера, проведение экспертизы и т.д.

2. По характеру совершаемых внешнеторговых операций.

По характеру совершаемых внешнеторговых операций участников ВЭД можно разделить на экспортеров и импортеров и специализированных посредников.

3. Организационно-правовые формы участников ВЭД.

Выбор организационной структуры зависит от доли продукции, которую предприятие может поставить на внешний рынок, а выбор механизма развития ВЭД зависит:

от характера производимой продукции; от динамизма обновления ассортимента; от характера развития рынка; от размера предприятия;

от степени экспортной специализации производства, то есть доли продукции поставляемой на экспорт.

4.2. Внешнеторговая фирма

На выбор организационных форм внешнеторговой деятельности оказывает влияние уровень зависимости хозяйственной активности от внешнего рынка, методов реализации продукции (прямые поставки по контрактам купли-продажи, бартерные или иные виды товарообменных операций).

Указом Президента от 15 ноября 1991 г. «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР» предприятия получили право самостоятельного выхода на внешний рынок. Это обусловило необходимость создания в том или ином виде соответствующей структуры, которая обеспечивала бы

94

3) права ВТФ, определяются действующим законодательством.

Если фирма является юридическим лицом, то она в рамках ее прав самостоятельно решает вопросы купли-продажи, перевозки, хранения, страхования, найма, подряда и т.д. В прямой зависимости от степени юридической самостоятельности фирмы находится порядок подписания внешнеторговых контрактов. Статус юридического лица дает право на подписание контракта руководителю ВТФ или уполномоченным доверенным лицам.

Отсутствие статуса юридического лица обязывает ВТФ действовать от лица и по поручению своей организации или предприятия-экспортера.

Наиболее значимыми проблемами в период становления внешнеторговой фирмы и накопления практического опыта являются:

формирование ее оптимальной структуры, обусловленной целями и задачами ВТФ;

выбор экспортной стратегии; изучение правил и процедур выхода на внешний рынок и соблюде-

ние их последовательности, а также условия работы на внешнем рынке с учетом сложившейся международной практики.

Исходя из целевых особенностей деятельности фирмы и содержания основных этапов внешнеторговой операции главными функциональными службами являются маркетинговая, оперативно-коммерческая и отделы, обеспечивающие обслуживание внешнеэкономической деятельности фирмы. С учетом ВЭД фирмы ее организационную структуру можно представить в виде следующих блоков, но начать рассмотрения необходимо с управленческих функций.

1. Руководство.

Успех фирмы во многом обеспечивается управленческими функциями, компетенцией и полномочиями ее руководителя, который назначается генеральным директором предприятия и входит в состав его правления. Он принимает решение о заключении экспортно-импортных сделок, подписывает контракты и договоры, определяет и согласовывает с руководством предприятия суммы и виды сделок, объемы и условия поставок в рамках предоставленных ему полномочий.

Компетенция заместителей и других руководящих работников фирмы устанавливается директором ВТФ.

2. Маркетинговая служба ВТФ.

В компетенцию маркетинговой службы входит:

изучение возможностей предприятия и рынков сбыта; прогнозирование конъюнктуры товарных рынков и динамики цен; обеспечение рекламы и продвижение товара; обеспечение необходимой информацией по конъюнктуре, ценам и иностранным фирмам;

подготовка конкурентных материалов и конкурентного листа, необходимых для формирования базисных условий контракта; анализ эффективности экспортно-импортных операций и отдельных сделок;

95

методическое обеспечение работы по изучению внешних рынков

итребований к качеству продукции.

3.Оперативно-коммерческая служба.

Функции оперативно-коммерческой службы включают: проведение переговоров с иностранными фирмами;

подготовку коммерческих расчетов по определению базисных и валютно-финансовых условия контракта (цены, условия и способов расчета, выбора валюты цены и платежа, сроков поставки и способов доставки) и заключение контрактов;

организацию поставок по контрактам и контроль за их выполнением, обеспечение технического и гарантийного обслуживания экспортируемой и импортируемой технической продукции;

рассмотрение рекламаций по экспорту и импорту и др.

4. Функциональное обеспечение коммерческой деятельности.

Основное назначение данного блока – создание условий для эффективной работы коммерческих подразделений. Функциональное обеспечение коммерческой деятельности осуществляется специальными службами, которые выполняют экономические, конъюнктурные, валютно-финансовые функции.

5. Обслуживание деятельности фирмы.

Направлено на организационно-техническое и хозяйственное обеспечение деятельности фирмы и ее подразделений на основе:

разработки и совершенствования организационной структуры; подбора, расстановки и повышения квалификации кадров; механизации и автоматизации внешнеторговых операций; организации и совершенствования общего и специального делопроизводства, протокольной службы и службы связи.

Организационно-правовое и договорное обеспечение работы ВТФ и ее служб возлагается на юридическую службу, что связано с оформлением документов по рекламациям, ведения арбитражных дел в рамках международного и национального законодательства.

Одновременно внешнеторговая политика российских предприятий показала экономическую целесообразность формирования внешнеторговых фирм, наделенных правилами юридического лица. Предприятиеучредитель строит свои отношения с такой фирмой на основе договоровпоручений, комиссии и поставки.

Обладая хозяйственной самостоятельностью, внешнеторговая фирма как юридическое лицо включает в круг своих интересов и обслуживание других предприятий, то есть принимает на себя функции внешнеторгового посредника.

96

СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ

АТЭС – Азиатско-Тихоокеанское экономическое сотрудничество. ВЭД – внешнеэкономическая деятельность.

ВЭС – внешнеэкономические связи. ВТО – всемирная торговая организация. ВТФ – внешнеторговая фирма.

ГАТТ – генеральное соглашение по тарифам и торговле. ГТД – грузовая таможенная декларация.

ГТК – Государственный таможенный комитет. ЕС – Европейский союз.

НДС – налог на добавленную стоимость.

ОВЭД – отдел внешнеэкономической деятельности. РАН – Российская академия наук.

СНГ – Содружество Независимых Государств.

ТНВЭД – товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности. ТПП – Торгово-промышленная палата.

ЦБР – Центральный банк России.

ЮНКТА – Конференция ООН по праву международной торговли.

97

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Развитие процессов, происходящих в настоящее время в мировом хозяйстве, характеризуется кардинальным изменением мировой экономики, появлением специфических черт и особенностей, к которым следует отнести глобализацию всех сторон общественной жизни и интернационализацию хозяйственной жизни.

Под влиянием интернационализации формируется и развивается мировое хозяйство, представляющее собой глобальный хозяйственный механизм, включающий различные национальные экономики, связанные между собой экономическими отношения.

В рамках этих процессов происходит втягивание в систему МЭО национальных экономик, в том числе и российской экономики. Процесс эффективной интеграции России в мировое хозяйство хотя и находится на начальном этапе развития, но в настоящее время значительно расширяется ее участие в международных экономических отношениях.

Осваивая мировой рынок, Россия определяет собственные приоритеты в части формирования свободной социальной экономики и развития приоритетных экспортоориентированных отраслей, а также меры по экономической безопасности страны.

Развитие внешнеэкономической деятельности, увеличение масштабов производства требуют разработки эффективных методов регулирования внешнеторговой деятельности, в том числе таможенно-тарифного и валютного регулирования, а также организации управления ВЭД на всех уровнях.

В целях формирования эффективной системы и структуры федеральных органов исполнительной власти Указом Президента РФ от 9 марта 2004 г. была сформирована система федеральных органов, в которую вошли федеральные министерства, федеральные службы и федеральные агентства.

Процесс реформирования федеральных органов управления носит длительный характер, на очереди остро стоит вопрос реформирования региональных органов управления, что в конечном итоге позволит создать структуры, эффективно воздействующие на внешнеэкономическую деятельность.

98

Библиографический список

1.Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности: Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. №164-ФЗ // Российская газета. 2003. 10 декабря.

2. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 173-ФЗ // Российская газета. 2003.

10 декабря.

3.О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти: Указ Президента от 9.03.2004 г. № 134 // Российская газета. 2004. 13 марта.

4.Положение о Министерстве экономического развития и торговли РФ от 28 августа 2004 г. // Российская газета. 2004. 3 сентября.

5.Авдокушин Е. Ф. Международные экономические отношения: учебник. – М. , 2003.

Н. Л. Шлык – Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2001.

9. Грачев Ю. Н. Внешнеэкономическая деятельность. Организация и техника внешнеторговых операций. – М., 2000.

10.Мировая экономика / под ред. проф. А. С. Булатова. – М. , 2002. 11.Матвеева О. П. Организация и технология внешнеторговых опера-

ций. – М. : Маркетинг, 2000.

12.Покровская В. В. Организация и регулирование внешнеэкономической деятельности. – М. : ЮРИСТЪ, 2000.

13.Прокушев Е. Ф. Внешнеэкономическая деятельность: учеб. пособ. – М., 2003.

14.Рубинская Э. Т. Управление внешнеэкономической деятельностью предприятия. – М. : ПРИОР, 2001.

15.Соболевская С. Ю. Таможенная пошлина. – М. : Бератор, 2003. 16.Таможенный кодекс Российской Федерации. – М. : Экзамен, 2003. 17.Халевинская Е. Д. Мировая экономика и международные экономи-

ческие отношения. – М. : ЭКОНОМИСТЪ, 2003.

18.Богомолов О. Сложный путь интеграции России в МЭ // МЭМО. 2003. № 9. С. 3-12.

19.Гвозденко Д. Состояние и перспективы интеграции стран СНГ // Экономист. 2004. № 4. С. 58-65.

20.Гетало О. Ю. Критерии национальной безопасности России во внешнеэкономической деятельности // Внешнеэкономический бюллетень. 2004. № 2. С. 15-20.

99

21.Данилин А. М. России в 2002 г. // Внешнеэкономический бюллетень. 2003-2004. С. 39-51.

22.Данилин А. М. Внешняя торговля России в 2003 году (анал. обзор) // Внешнеэкономический бюллетень. 2004. № 4. С. 53-63.

23.Курьеров В. Г. Иностранные инвестиции в России в 2003 г. // ЭКО. 2004. № 2. С. 62-74.

24.Кучева С. В. Экономическое сотрудничество России и Европейского Союза // Внешнеэкономический бюллетень. 2002. № 4. С. 5-11.

25.Наговицин А.Г. Вывоз капитала из России и его влияние на инновационную модель развития // Бизнес и банки. 2002. № 40. С. 1-3.

26.Петровеки М. Д. Оценки состояния инвестиционного рынка России // БИКИ. 2003. № 131. С. 2-3, № 132. С. 2-3.

27.Рогов В. В. Стратегические ориентиры российского экспорта //Внешнеэкономический бюллетень. 2003. № 2. С. 45-53.

28.Сафаров Э. А. Перспективы участия России в международных интеграционных процессах // Внешнеэкономический бюллетень. 2003. № 11. С. 40-46.

29.Спартак А. И. Экспорт России в XXI веке: от специализации к диверсификации // БИКИ. 2003. № 15 С. 1-4.

30.Спартак А.И. Проблемы развития Россией импорта // Внешнеэкономический бюллетень. 2002. № 5. С. 44-57.

31.Тенденции развития мировой торговли в 2003 – 2004 / БИКИ. 2004. № 47. С. 1, 4-5, 16.

32.Чистов А. В. Россия на мировом инвестиционном рынке // БИКИ. 2003. № 59. С. 1-3, № 60. С. 2-3, 10-11.

34.Эльянов А. К вопросу об интеграции России в МЭ // МЭМО. 2001. № 10. С. 10-22.

ПокупказносыВалюБлаготв,навалюилатутельныечистыопер до-на-

ленутренивз участосыная,с-- 100 никовтспекущмнсорынкевго-

вкство( алютногопиталебанке,

Лысенко Владимир Александрович Создаева Евгения Анатольевна

РОССИЯ В МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ

Учебное пособие

Редактор Е.Ю. Лаврентьева

680042, г. Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 134, ХГАЭП, РИЦ.