Delo_01-0242_2018_Prigovor_dokument_-_obezlichennaya_kopia
.docДело № 1-242/18
П Р И Г О В О Р
именем Российской Федерации
г. Москва дата
Савеловский районный суд адрес в составе председательствующего судьи фио, при секретаре судебного заседания фио, с участием государственного обвинителя - прокурора отдела прокуратуры адрес фио, представителя потерпевшего фио - адвоката фио, обвиняемых фио, фио, их защитников адвокатов фио, фио, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении
фио, паспортные данные, гражданина РФ, зарегистрированного и проживающего по адресу: адрес, ..., с высшим образованием, состоящего в браке, имеющего малолетнего ребенка, трудоустроенного юристом в наименование организации, ранее не судимого,
фио, паспортные данные, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: адрес, т/адрес, проживающего по адресу: адрес, с высшим образованием, холостого, до задержания трудоустроенного советником отдела налога на прибыль Управления налогообложения юридических лиц Федеральной налоговой службы, ранее не судимого,
обвиняемых в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ,
установил:
фио и фио, каждый, совершили покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества, путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, однако преступление не было доведено до конца по независящим от них обстоятельствам.
Преступление совершено при следующих обстоятельствах.
фио, состоявший на основании Приказа № ПН телефон от дата в должности старшего юриста в наименование организации, в неустановленное время, но не позднее дата, располагая в связи с занимаемой должностью достоверной информацией о проводимых в отношении наименование организации государственным налоговым органом - ИФНС России по адрес трёх камеральных налоговых проверках в связи с подачей указанным коммерческим обществом уточненных налоговых деклараций о возмещении наименование организации налога на добавленную стоимость за 3,4 кварталы дата и адрес дата на общую сумму не менее сумма, а также о проводимой указанным налоговым органом выездной налоговой проверки налогоплательщика наименование организации, решил воспользоваться имеющейся информацией в своих корыстных противоправных целях и, с целью реализации задуманного, вступил в преступный сговор с фио и иными неустановленными лицами, направленный на хищение денежных средств в особо крупном размере, принадлежащих фио
При этом фио в период с дата по дата являлся генеральным директором наименование организации, действовал в интересах своего близкого друга и компаньона фио, на основании доверенности, выданной дата фио, состоящим в должности генерального директора указанного коммерческого общества.
На стадии подготовки к совершению преступления фио, занимая указанную должность в наименование организации, с которым у наименование организации дата заключен договор о выполнении (оказании) консультационных и юридических работ (услуг), в связи с чем располагая полной и достоверной информацией о финансово-хозяйственной деятельности наименование организации, примерно, в дата рекомендовал фио, с которым был ранее знаком, фио и фио в качестве методолога и высококвалифицированного специалиста в области налогообложения, предложив организовать фио, в свою очередь, полный и неограниченный доступ к информации и документам наименование организации о финансово-хозяйственной деятельности указанного общества, посредством предоставления возможности изучения и анализа любых документов указанного адрес, под предлогом надлежащего выполнения наименование организации вышеуказанного договора и оценки возможных налоговых рисков в связи с проводимыми КНП и ВНП.
фио, полагая, что фио добросовестно выполняет условия вышеуказанного договора и действует исключительно в интересах наименование организации, а фио является доверенным лицом фио, в дата, выполняя указания последнего, предоставил фио полный и неограниченный доступ ко всем документам указанного коммерческого общества, которые фио изучил, после чего сообщил фио и фио об отсутствии каких-либо налоговых рисков для наименование организации и об отсутствии правовых оснований у ИФНС России по адрес как для отказа в возмещении НДС, так и для доначисления суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, сверх суммы, возмещенной в качестве НДС.
После изучения и анализа документов наименование организации, обладая полной и достоверной информацией относительно всей финансово-хозяйственной деятельности указанного общества, у фио в неустановленное время, но не позднее дата, в неустановленном месте сформировался преступный умысел, направленный на хищение денежных средств в особо крупном размере, принадлежащих фио, под предлогом получения гарантированных и предварительно оговоренных результатов проводимых налоговыми органами КНП и ВНП, на которые фио не имел реальной возможности повлиять.
Для реализации задуманного, на данном этапе, в неустановленное время, в неустановленном месте, фио вовлек фио в совершение планируемого хищения в качестве своего соучастника, разъяснив фио роль и степень участия в планируемом тяжком корыстном преступлении. фио договорился с фио об общей сумме хищения в размере сумма и распределении преступных ролей между собой. В частности, фио должен был выступить в качестве лица, обладающего специальными познаниями в области налогообложения, обширными связями с должностными лицами налоговых органов высокого уровня и возможностями влиять на принятие указанными лицами любых решений в связи с проведением любых налоговых проверок, благодаря чему получившего, якобы служебную информацию об отказе в возмещении НДС и доначислении налога, подлежащего уплате в бюджет наименование организации в сумме свыше сумма, чем создать у фио озабоченность возможными финансовыми потерями указанного общества и, одновременно, видимость профессионала с высокой степенью информированности, способного оказать содействие и влияние на ход и результаты КНП и ВНП, тогда как фио должен был подтвердить высокопрофессиональную репутацию своего соучастника фио и наличие у него указанных связей и возможностей, а также непосредственно получать у фио и передавать фио подлежащие хищению денежные средства в особо крупном размере, принадлежащие фио, под предлогом дальнейшей передачи их должностным лицам ИФНС России по адрес, тогда как фактически похищенные таким образом денежные средства подлежали распределению между соучастниками в неустановленных долях. фио во исполнение единого преступного умысла на хищение, будучи полностью осведомленным как о занимаемой фио должности, так и об отсутствии у последнего, равно как и него (фио) реальных возможностей повлиять на ход и результаты КНП и ВНП, проводимых ИФНС России по адрес, осознавая противоправность своих и фио действий, принял для себя решение исполнить преступную роль в совершаемом преступлении, вступив, тем самым в преступный сговор с фио, направленный на хищение денежных средств в особо крупном размере, принадлежащих фио
С целью реализации единого преступного умысла на хищение денежных средств фио, фио и фио, примерно, в дата инициировал встречу в офисе, занимаемом наименование организации, по адресу: адрес, с участием фио, а также неосведомленных о фио и фио едином преступном умысле фио, фио и фио, которым сообщил, что за вознаграждение в сумме сумма может оказать содействие наименование организации в возмещении НДС по трем КНП и минимизации налоговых доначислений по ВНП, проводимым ИФНС России по адрес, получив гарантированный, предварительно оговоренный и желаемый фио и фио результат указанных проверок, не имея на то реальной возможности, о чем фио был достоверно осведомлен, но умышленно, во исполнение единого преступного умысла на хищение, по согласованию с фио, умолчал.
При этом фио, действуя в соответствии с преступным распределением ролей в совершении преступления, с целью введения в заблуждение фио относительно своих истинных целей и возможностей, активно позиционировал себя как лицо, обладающее специальными познаниями в области налогообложения, обширными связями с должностными лицами налоговых органов высокого уровня и возможностями влиять на принятие указанными лицами любых решений в связи с проведением любых налоговых проверок, чем создал у фио видимость профессионала с высокой степенью информированности, давно и успешно исполняющего такого рода посреднические услуги, а фио, действуя согласно отведенной ему роли, во исполнение единого преступного умысла на хищение, выступил гарантом надуманной репутации своего соучастника фио, заведомо не соответствовавшей действительности.
Учитывая большой размер денежного вознаграждения, подлежащий передаче фио, ранее согласованный соучастниками и обозначенный фио в ходе вышеуказанной встречи, последний, примерно, в дата инициировал очередную встречу с фио в ресторане наименование по адресу: адрес, с участием фио, фио, фио и фио
При этом фио в неустановленное время, но не ранее дата и до вышеуказанной планируемой встречи, находясь по неустановленному адресу, с целью реализации единого преступного умысла на хищение денежных средств в особо крупном размере, принадлежащих фио, преследуя цель создать у последнего видимость обязательного наступления негативных последствий в случае отказа передать обозначенную сумму денежного вознаграждения, а также в качестве подтверждения своей вовлеченности в процесс принятия налоговыми органами решения по результатам КНП и ВНП, обратился к своим неустановленным соучастникам с целью изготовления ими справки от имени ИФНС России по адрес, содержащей, якобы возможные налоговые риски, а также сведения о сомнительных, по мнению налоговых органов, контрагентах наименование организации, выявление которых может повлечь за собой доначисление налога в сумме свыше сумма и направление акта и решения налогового органа о привлечении фио к налоговой ответственности в правоохранительные органы, в связи с чем неустановленные соучастники изготовили и предоставили фио вышеуказанную справку для демонстрации фио
С целью реализации единого преступного умысла на хищение денежных средств в особо крупном размере, принадлежащих фио, примерно, в дата фио и фио прибыли в ресторан «Лаваш» по вышеуказанному адресу, где фио продемонстрировал фио и фио изготовленную при вышеописанных обстоятельствах неустановленными соучастниками поддельную справку, якобы полученную фио посредством обращения к высокопоставленным должностным лицам ИФНС России по адрес в качестве документа для служебного пользования, чем фио и фио окончательно убедили фио и фио в своей осведомленности о ходе проведения КНП и ВНП в отношении наименование организации, возможности оказать влияние на их ход и результаты, а также необходимости передачи фио оговоренного ранее денежного вознаграждения.
Будучи введенным фио и фио в заблуждение относительно возможностей и намерений последнего, фио, полагая, что сфера влияния фио на принятие налоговыми органами решений носит неограниченный характер, сообщил ему, что ранее, весной дата уже предпринял попытку передачи денежного вознаграждения в сумме сумма неустановленному должностному лицу ИФНС России по адрес под предлогом оказания указанным неустановленным лицом услуг по сопровождению ВНП, на что фио, реализуя единый преступный умысел на хищение денежных средств в особо крупном размере, принадлежащих фио, с целью формирования с последним доверительных отношений, недопущения обращения фио в правоохранительные органы с соответствующим заявлением в отношении указанного неустановленного должностного лица ИФНС России по адрес и, как следствие, привлечения внимания со стороны правоохранительных органов к фио и фио планируемому виду преступной деятельности, принял решение о снижении суммы денежных средств, подлежащих передаче ему на сумма, сообщив фио, что указанная сумма ими будет учтена и передать фио надлежит не сумма, а сумма, разъяснив фио, из чего складывается указанная сумма денежного вознаграждения и предстоящий алгоритм её передачи в распоряжение соучастников.
Так, фио, в присутствии фио, действуя с целью реализации единого преступного умысла на хищение денежных средств в сумме сумма, принадлежащих фио, примерно, в дата, в ходе указанной встречи в ресторане наименование по вышеуказанному адресу, обманывая фио в своих намерениях и возможностях, разъяснил ему и фио, что сумма из сумма представляют собой вознаграждение фио за оговоренные результаты трех проводимых ИФНС России по адрес КНП, а сумма являются вознаграждением фио за оговоренный результат проводимой указанным налоговым органом ВНП, доначисление суммы налога, подлежащего уплате наименование организации в бюджет в результате которой не будет превышать суммы возмещенного указанному обществу НДС. При этом в качестве оговоренных результатов по трем КНП, на которые в действительности ни фио, ни его соучастник фио не имели реальной возможности повлиять, фио обещал фио и фио принятие ИФНС России по адрес решений о возмещении НДС по уточненным налоговым декларациям, поданным в указанный налоговый орган наименование организации в общей сумме не менее сумма, а в качестве оговоренного результата по ВНП, на который в действительности фио и фио не имели реальной возможности повлиять, последний обещал фио и фио принятие ИФНС России по адрес решения о доначислении НДС, подлежащего уплате налогоплательщиком наименование организации, в общей сумме не более сумма, что подразумевало экономическую выгоду для указанного коммерческого общества в виде разницы между указанными суммами. Одновременно фио заверил фио и фио, что будет передавать им служебную информацию ограниченного пользования о предстоящих мероприятиях, планируемых ИФНС России по адрес в связи с проведением КНП и ВНП, а также руководить ответными действиями фио и фио в данной связи и направлять их с учетом своей полной осведомленности о ходе КНП и ВНП.
При этом в ходе неоднократных встреч с фио и фио, имевших место в течение дата по различным адресам в адрес, фио и фио, действуя во исполнение единого преступного умысла на хищение денежных средств в сумме сумма, принадлежащих фио, убедив последнего в необходимости передачи фио и фио денежных средств за гарантированные результаты КНП и ВНП, сообщили ему, что стоимость услуг фио в части гарантированного получения фио результата ВНП в интересах наименование организации составляет сумма, а стоимость услуг ика фио, вследствие оказания которых фио получит гарантированные и ожидаемые результаты трех КНП - сумма, подлежащие передаче фио лично для последующей передачи фио
При этом фио и фио, осознавая отсутствие фактической возможности оказания влияния на какие-либо результаты КНП и ВНП, приняли решение о целесообразности передачи фио в распоряжение соучастников планируемых к хищению денежных средств частями, а именно, фио сообщил фио, что для того, чтобы фио приступил к оказанию оговоренных услуг по формированию результата ВНП, ему надлежит передать сумма, после получения которых он (фио) начнет консультировать фио и фио; после чего, по факту подписания должностными лицами ИФНС России по адрес акта ВНП, в котором будет указана сумма не более сумма, фио необходимо передать еще сумма и, после получения фио ожидаемого решения указанного государственного налогового органа по ВНП о доначислении суммы налога, подлежащего уплате, в переделах сумма, фио надлежит передать оставшиеся сумма, что в общей сумме составляет сумма, представляющие собой денежное вознаграждение фио за гарантированный и ожидаемый результат ВНП, на который фио и фио не имели возможности повлиять.
В продолжение преступного умысла на хищение денежных средств в сумме сумма, принадлежащих фио, фио в присутствии фио сообщил фио, что сумма из сумма, представлявших собой вторую часть планируемых к хищению денежных средств, фио надлежит передать для того, чтобы фио приступил к оказанию оговоренных услуг по формированию результатов КНП, и, после получения которых, фио начнет консультировать фио и фио; после чего, по факту принятия должностными лицами ИФНС России по адрес решения о возмещении заявленного наименование организации НДС в сумме не менее сумма, фио необходимо передать еще сумма. При этом в соответствии с преступным распределением ролей между соучастниками, денежные средства, предназначенные для фио, фио должен был передавать через фио лично.
При этом фио был достоверно осведомлен о невозможности оказания фио Щербининым Г.И. заявленных услуг, но, во исполнение единого преступного умысла на хищение денежных средств в сумме сумма, принадлежащих фио, преследуя свои личные корыстные противоправные интересы, умышленно умалчивал об этом, настаивая на надуманной, оговоренной соучастниками в соответствии с предварительным преступном планом, репутации своего соучастника фио, заведомо не соответствовавшей действительности.
Будучи введенным соучастниками фио и фио в заблуждение относительно возможных и обязательно подлежащих наступлению негативных последствий для наименование организации в виде отказа в возмещении НДС и доначислении суммы налога свыше сумма в случае непередачи фио требуемой суммы денежного вознаграждения, фио, под влиянием обмана со стороны фио и фио, был вынужден согласиться с их требованиями и принял решение о передаче фио на его условиях требуемые им денежные средства в особо крупном размере в сумме сумма.
С целью реализации единого преступного умысла на хищение денежных средств фио в сумме сумма, фио, выполняя отведенную ему роль в совершении преступления, неоднократно звонил по телефону фио, настаивая на скорейшей и безотлагательной передаче первой части денежного вознаграждения фио, обосновывая свои требования тем, что действует исключительно в интересах наименование организации и любая задержка в передаче денежных средств может негативно отразиться на результатах КНП и ВНП, поскольку должностные лица налоговых органов осведомлены об указанном запланированном денежном вознаграждении, которые намереваются получить от фио
В действительности фио и фио полностью осознавали невозможность оказания какого-либо влияния на ход и результаты КНП и ВНП, но, обладая полной и достоверной информацией в отношении финансово-хозяйственной деятельности наименование организации, полагали, что ожидаемые фио и фио результаты КНП и ВНП неизбежно наступят вследствие добросовестности указанного налогоплательщика, в связи с чем, с целью недопущения их преждевременного оглашения, до получения соучастниками всей суммы, запланированной к хищению, вынуждали фио ускорить принятие решения о передаче им большей части денежных средств в сумме сумма, запланированных ими к хищению.
Невозможность оказания услуг, о которых фио и фио сообщили фио и фио следует из положений Налогового Кодекса Российской Федерации, регламентирующего, в том числе, порядок и условия осуществления налогового контроля должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции, а также из должностного регламента советника отдела налога на прибыль Управления налогообложения юридических лиц Федеральной налоговой службы фио, утвержденного дата, с которым фио ознакомлен, и в компетенцию которого не входило проведение и участие в проведении КНП и ВНП налоговым органом - ИФНС России по адрес, о чём фио и фио было достоверно известно, равно как и том, что, в соответствии с Федеральным законом от дата № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации», налоговые органы осуществляют свою деятельность непосредственно, в связи с чем намерения и возможности оказывать эти услуги фио ни фио, ни фио не имели.
Будучи введенным в заблуждение фио и фио, не будучи осведомленным о преступных намерениях соучастников, фио, примерно, в дата прибыл в офис, занимаемый наименование организации, по адресу: адрес, где при личной встрече с фио передал ему для последующей передачи фио первую часть из запланированной соучастниками к хищению суммы в размере сумма, которые фио получил, после чего по телефону сообщил фио о состоявшейся передаче первой части из планируемых к хищению денежных средств в сумме сумма, принадлежащих фио Получив, примерно в дата от фио информацию о состоявшейся передаче фио первой части планируемой к хищению суммы в размере сумма, фио в тот же день, в вечернее время прибыл в офис наименование организации, где получил от фио, находящегося по указанному адресу, указанные сумма, которыми распорядился по собственному усмотрению, распределив их в неустановленных долях между неустановленными соучастниками.
Примерно, в дата фио стало известно о наличии налогового спора между наименование организации и ИФНС России № 8 по адрес, находящегося на рассмотрении в Арбитражном суде адрес, по иску указанного общества к указанному налоговому органу в связи с принятым ранее решением об отказе в возмещении НДС и привлечении наименование организации к налоговой ответственности. По существу указанного спора Арбитражному суду адрес надлежало, в том числе, дать правовую оценку реальности либо фиктивности финансово-хозяйственной деятельности одного из контрагентов указанного общества, который также являлся заявленным контрагентом наименование организации при подаче им уточненных налоговых деклараций в ИФНС России по адрес, создав, тем самым, соответствующую преюдицию. Понимая значимость полученной информации, фио довёл её до сведения своего соучастника фио Осознавая, что в случае отказа Арбитражного суда адрес в удовлетворении исковых требований наименование организации, фиктивность спорного контрагента указанного общества будет преюдициально установлена и ИФНС России по адрес, с этим учетом, примет обоснованное решение об отказе в возмещении НДС и о доначислении НДС, не имея никаких реальных возможностей повлиять на решение Арбитражного суда адрес, фио и фио, в продолжение единого преступного умысла на хищение денежных средств в сумме сумма, принадлежащих фио, не отказались от своих преступных намерений и вновь стали требовать у фио передачи очередной части денежного вознаграждения, настаивая при этом на срочности и безотлагательности оплаты их услуг.
Во исполнение единого преступного умысла на хищение денежных средств в общей сумме сумма, принадлежащих фио, фио, примерно, в дата прибыл по адресу: адрес, где фио, будучи введенным в заблуждение фио и его соучастником фио и не будучи осведомленным об их преступных намерениях, передал фио для последующей передачи фио вторую часть из запланированной соучастниками к хищению суммы в размере сумма, которые фио получил и которыми распорядился по собственному усмотрению, распределив их в неустановленных долях между неустановленными соучастниками.
После передачи фио и фио при описанных обстоятельствах денежных средств в общей сумме сумма, в дата соучастникам стало известно о принятии ИФНС России по адрес решения, в связи с проводимой ВНП, о доначислении наименование организации суммы налогов, пени и штрафов, подлежащих уплате обществом в бюджет в сумме около сумма, то есть о принятии налоговым органом решения, которое делало невозможным исполнение фио и его соучастником фио обязательств, принятых ими на себя в связи с получением у фио денежных средств.
фио дата по собственному желанию уволился с занимаемой им должности старшего юриста наименование организации, однако, во исполнение единого преступного умысла на хищение денежных средств в общей сумме сумма, принадлежащих фио, продолжал позиционировать себя в качестве исполнителя по вышеуказанному договору, заключенному между наименование организации и наименование организации, принимая, наряду с фио, активное участие во всех переговорах с фио, целью которых была реализация ранее разработанного соучастниками преступного плана на совершение тяжкого корыстного преступления.
Во исполнение единого преступного умысла на хищение денежных средств в общей сумме сумма, принадлежащих фио, фио и фио, продолжали убеждать фио, что результаты проведенной ИФНС России по адрес ВНП находятся под контролем соучастников и будут отменены, а наличие у фио обширных связей с должностными лицами государственных налоговых органов высокого уровня и возможностей влиять на принятие указанными лицами любых решений в связи с проведением любых налоговых проверок гарантирует результаты проводимых КНП, в связи с чем вновь настаивали на передаче фио очередной части денежного вознаграждения из запланированной ими к хищению суммы в размере сумма, принадлежащих фио
фио высказал своё согласие с условиями, выдвинутыми фио и фио Между тем, предполагая возможность обмана со стороны последних, фио обратился с заявлением о преступлении в УФСБ России по адрес и адрес, в связи с чем дальнейшие действия, обусловленные договоренностью с фио и фио, выполнялись им в рамках оперативно-розыскных мероприятий.
Так, по согласованию с сотрудниками УФСБ России по адрес и адрес, осуществляющими оперативно-розыскную деятельность, в целях создания видимости выполнения требований соучастников по оплате их услуг, фио, дата имея при себе денежные средства в размере сумма и муляж денежных средств в размере сумма, встретился с фио)по адресу: адрес, с целью создания у последних убеждённости в выполнении фио навязанных ему условий.
фио, во исполнение единого преступного умысла на хищение денежных средств в сумме сумма, принадлежащих фио, дата прибыл по адресу: адрес, где в период времени с время до время получил от фио денежные средства в размере сумма и муляж денежных средств в размере сумма, после чего был задержан сотрудниками УФСБ России по адрес и адрес, ввиду чего не смог довести свой преступный умысел на хищение до конца по независящим от него причинам.
фио, после получения от фио денежных средств в сумме сумма и муляжа денежных средств в размере сумма, для последующей их передачи фио, добровольно согласился на участие в дальнейших оперативно-розыскных мероприятиях, проводимых сотрудниками УФСБ России по адрес и адрес, в связи с чем, во исполнение ранее достигнутой преступной договоренности со своим соучастником фио, встретился с последним в помещении ресторана «Лига Пап», расположенном по адресу: адрес.
фио, будучи неосведомленным о принятии фио участия в указанном оперативно-розыскном мероприятии, находясь по указанному адресу, в период времени примерно с время до время дата, получил от фио полученные последним при вышеуказанных обстоятельствах от фио денежные средства в размере сумма и муляж денежных средств в размере сумма, после чего фио был задержан сотрудниками УФСБ России по адрес и адрес.
Таким образом, фио и фио и их неустановленные соучастники, имея умысел на хищение денежных средств в общей сумме сумма, принадлежащих фио, при описанных обстоятельствах в период дата дата фактически завладели сумма, а также дата получили требуемые ими денежные средства в сумме сумма, представлявшие собой денежные средства в размере сумма и муляж денежных средств в размере сумма, которые они намеревались похитить, но их задержание сотрудниками УФСБ России по адрес и адрес не позволило им (фио, фио и иным неустановленным соучастникам) по независящим от них причинам довести до конца свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих фио, в общей сумме сумма, что составляет особо крупный размер.