Лидеры форензика
1.КПМГ (штат больше всех)
2.ЭРНСТ И ЯНГ
3.ПРАЙСВОТЕРХАУСКУПЕРС
4.ДЕЛОЙТ
5.АЛЬВАРЕЗ
6.ФБК ГРАНДТОРТОН
7.БЕЙКЕР ТИЛЛИ
8.Российские аудиторские компании «второго» эшелона – БДО Юникон
9.Небольшие специализированные фирмы
10.Юридические бюро – Юлова и партнеры
11.Айти организации – Group-IB
12.Экспертные организации
Общий алгоритм финансовых расследований
1.Получение корректного ТЗ от клиента. Уточнение исходных данных. Понимание работы систем антифрода в компании (наличие горячей линии, досье контрагентов, DLP-систем, автоматизации контролей, системы red flags) если они есть (руководитель команды).
2.Корректное извлечение и сортировка информации клиента (автоматизированная система учета, почты, данные с компьютеров, данные СКУД, видеонаблюдение, другая компьютерная информация) (it-специалист).
3.Анализ массива электронных данных, в первую очередь переписки с использованием специализированного ПО чтобы понять основные СХЕМЫ злоупотреблений (экономисты,it- специалисты).
4.Анализ информации из автоматизированных учетных систем, бумажных документов – первички, договоров с подписями, формирование первичного вывода о размере ущерба (экономисты, юрист).
5.Подкрепление внешними источниками, изучение роста благосостояния фигурантов (СПАРК, базы данных, соцсети) (экономисты, it-специалисты)
6.Интервью лиц, связанных с схемными операциями, но не попавшими под подозрение (экономисты, юристы).
7.Интервью подозреваемых (опционально).
8.Формирование суждения о наличии признаков злоупотреблений, подготовка заключения.
Внешние источники финансовых расследований
Выявленные аномалии по внутренним данным подкрепляются внешними
источниками:
- Анализ рыночных цен и фактической конъюнктуры: интернет-источники, платные базы данных – купить можно любую информацию, вопрос допустимости ее применения.
- Анализ реестров о регистрации юридических лиц, реестров регистрации объектов недвижимости, использование агрегаторов публичной информации о деятельности хозяйствующих субъектов (СПАРК, Контур.Фокус и т.д.).
Подкрепляют исследование по выводу активов объективной информацией, отслеживается дальнейшее движение актива. Закрепляются прямые и косвенные связи между фигурантами расследования и контрагентами, на которые осуществлялся вывод.
-Анализ социальных сетей, форумов, открытых профессиональных сообществ для сбора данных о физических лицах и связей между ними. Легализация связей через адвокатские запросы.
-Анализ судебных решений: информационные ресурсы судов.
Общий алгоритм финансовых расследований
Финансовое расследование практически всегда включает в себя изучение почтовых серверов, рабочих компьютеров и телефонов, а также документации и корпоративной переписки.
-Извлечение данных с электронных носителей,
-Восстановление удаленной информации
-Сведение данных в однородный массив информации. Только 5-10% информации является хоть как-то структурированной, в основном данные разрозненны. Всю разнородную информацию эксперты по eDiscovery превращают в однородную, текстовую, что облегчает им поиски
-Анализ полученного массива данных при помощи набора ключевых слов и выражений. После компьютерной отработки файлов остается выборка, которую
надо внимательно прочитать экономистам-аналитикам чтобы сопоставить с учетом.
Узнать всех контрагентов поможет государство или движение денег
• Автоматическую
сверку проходят все контрагенты в цепочке поставок
• Дерево НДС –
уникальный
ориентирующий документ, видно сразу техничек до 12 колена
• Но
злоупотребления могут совершать и те, кто платит НДС!
Общая идея
Сомнительный контрагент |
Хороший контрагент |
1. |
Не осуществляет реальную хозяйственную |
1. |
Ведет реальную деятельность, которую можно |
|
деятельность |
|
подтвердить с помощью открытых источников |
2. |
Осуществляет деятельность, несопоставимую с |
2. |
Имеет в штате соответствующий персонал |
|
объемом совершаемой сделки |
3. |
Обладает недвижимым имуществом и другими |
3. |
Не способен отвечать по своим обязательствам |
|
активами для исполнения обязательств |
4. |
Уклоняется от обязанностей по уплате налогов |
4. |
Платит налоги |
Основные этапы анализа контрагента
1.Сведения из ЕГРЮЛ
2.Сведения о связанных лицах
3.Сведения о деятельности из открытых источников
4.Сведения о деятельности из государственных реестров
5.Сведения об участии в закупках
6.Сведения об участии в судебных процессах
7.Сведения об исполнительных производствах
8.Сведения о налогах и сборах
9.Сведения о финансовом положении
10.Составление мнения о контрагенте по результатам расследования
Проверка адреса ООО «Илма Технолоджи»
