Основания для проведения экономической экспертизы:

Внесудебная:

-Подтвердить в пределах компетенции эксперта и экспертных методик сведения полученных по результатам финансовых расследований;

-Создать задел под судебную в процессе (сущностный, временной);

Судебная:

- Установить путем применения экспертных методик финансовые последствия и причинно-следственные связи, необходимые для доказывания в уголовном, арбитражном и гражданском процессе

Экономическая экспертиза или финансовое расследование?

school.fd.ru

Как проводить финансово- аналитическую экспертизу и финансовые расследования

ФИО Сергей Владимирович Ефимов

Должность Директор АНО ЭПЦ «Финансовые расследования и судебные экспертизы»

Определение финансовых расследований

В Россию термин финансовые расследования принесли FATF и big-4

-Согласно методологии ФАТФ финансовое расследование – это исследование финансовой составляющей преступной деятельности, которое требуется для выявления экономических преступлений, доходов ОПГ, финансирования терроризма. Проводится финансовыми разведками и правоохранительными органами.

-Согласно подходу big-4 финансовые расследования – это услуга консалтинга, заключающаяся в специализированном анализе финансово-хозяйственной деятельности компании в целях выявления и документирования фактов хищений, коррупции, фальсификации отчетности, иных неправомерных действий руководителей, сотрудников и третьих лиц, наносящих вред компании.

Финансовые расследования и форензик

Форензик – это блок услуг, который оказывается специалистами консалтинговых (специализированных юридических / экспертных / компьютерных) организаций и связан с защитой компаний от экономических злоупотреблений в бизнесе и сопутствующими услугами:

1)Антифрод – выявление, документирование, предотвращение экономических злоупотреблений (70-80% объема работы);

2)Экспертное сопровождение судебных дел во всех видах процессов, в том числе в международном арбитраже;

3)Исследование фхд оппонента в споре / объекта инвестиций (бывший либо настоящий сособственник, должник, супруг, приобретаемый или уже приобретенный бизнес) для формирования переговорной позиции либо принятия управленческого решения (корпоративная разведка дьюдил, постдил);

4)Корректное извлечение и анализ цифровых данных;

5)Сопутствующие форензику услуги – переоценка активов с учетом полученных данных в ходе расследования, комплаенс в сферах под/фт, коррупции, монополии, обеспечения конкуренции и прозрачности при закупках.

Финансовые расследования и форензик

Финансовые расследования – это исследования финансово-хозяйственной деятельности в целях выявления и документирования фактов хищений, коррупции, незаконных финансовых операций и иных неправомерных действий руководителей, сотрудников и третьих лиц, проводимые командой специалистов:

-Экономисты – аналитики (спец знания в области бухучета, финанализа, антифрода);

-Юристы с экономической специализацией на уголовке и арбитраже;

-Компьютерщики со специализацией в сфере цифрового форензика;

-Строители, оценщики, товароведы, технологи – если их участие требуется;

-Поставщики информации (детективы, платные базы общей и специальной информации).

При проведении финансовых расследований используется специализированное программное обеспечение, сервера, позволяющие изучать большие объемы информации, особенно на первичном этапе поиска аномалий и построения связей между исследуемыми лицами.

Однако итоги анализа все равно как правило считают в Экселе все участники рынка.

Финансовые расследования и форензик

Задачей финансовых расследований является выявление и документирование признаков экономических преступлений и правонарушений: присвоения и растраты, мошенничества, кражи, коррупции, легализации преступных доходов и иных незаконных финансовых операций, криминального банкротства.

Вместе с тем, до 90% фактов злоупотреблений, наносящих вред компании, имеют признаки хищений.

Врамках финансовых расследований устанавливается ущерб компании, неправомерные действия конкретных лиц и причинно-следственная связь между данными действиями и возникновением ущерба.

Валгоритм финансовых расследований встроены:

1)Сбор данных;

2)Анализ информации по специальным методикам;

3)Закрепление доказательной базы с учетом ее возможного использования в судопроизводстве.

Результаты используются для:

4)Возмещения ущерба;

5)Для защиты интересов компании от дальнейших преступных посягательств,

6)Привлечения виновных лиц к ответственности, в том числе уголовной.

Финансовые расследования и форензик

Основания для проведения финансовых расследований:

-у бенефициара есть опасения по поводу возможного совершения хищений или иных экономических преступлений и злоупотреблений в компании, в том числе руководителями;

-у руководства компании есть опасения по поводу возможного совершения хищений или иных экономических преступлений и правонарушений в компании сотрудниками и третьими лицами;

-у руководителей, собственников, инвесторов есть подозрения об искажении учета и отчетности;

-хозяйственный спор / корпоративный конфликт / бракоразводный процесс;

-принятие решение о приобретении бизнеса;

-изучение бизнеса после его приобретения;

-необходимость исследования факторов, приведших к банкротству.